借款：应付职工薪酬
贷款：应付税款-个人所得税
贷款：以库存现金或银行存款的形式
纳税人2011年9月1日（含）以后的实际工资，从3千元的标准扣除额中扣除，无论是9月份的收入还是上个月的收入
通常，公司的工资是在下个月支付的，而当公司在1月支付12月的工资时，则是12月应纳税额发生的时间，1月应纳税额是2月发生的时间。声明一下，因此2月份报告的税款仅是1月份产生的应纳税额，而不是1月份的工资，这与支付工资的时间段无关。即使11月的工资是11月支付的，或者11月和12月的工资是1月支付的，也将在2月宣布。
可以在下个月扣除超额支付的税款，但必须提前向税务机关报告，并在由税务机关核实后，使用“已付税款，扣除额”列填写可扣除额。但是，如果扣缴义务人在上个月的扣缴申报中报告了更多的收入，则扣缴单位应当书面记录具体情况，并加盖公章给税务机关备案。
管理员在情况说明书上签署意见后，扣缴单位将保留情况说明，相关的申报明细记录（该单位可以在网站上的个人税务明细申报查询中进行查询和打印）以及“个人纳税详细信息补充纳税申报单”“（注：在申报表的“报告不足的收入”列中填写报告过的收入，以“负数”的形式反映出来），并向主管税务机关的税务机关申请抵消了多报的收入。
扩展配置文件：
根据《中华人民共和国个人所得税法》：
第6条应税收入的计算：
（一）居民个人的综合收入，是扣除每一万元纳税年度的收入后，应扣除其6万元的费用和特别扣除，特别附加扣除以及其他依法确定的扣除额后的应纳税所得额。
（2）对于非居民个人的工资和薪金，每月收入减去支出的余额$ 5,000为应纳税所得额；劳务收入，手稿收入，特许权使用费收入等每次收入金额均为应税收入。
（3）营业收入应为每个纳税年度的总收入减去成本，费用和损失后的应税收入。
（四）物业租赁收入，每次收入不超过4000元的，减收800元； 4000元及以上，减按20％，余额为应纳税所得额量。
（5）财产转让收入应为财产转让收入余额减去财产原值和合理费用后的应纳税所得额。
（6）利息，股息，股息和意外收入的收入应为每种收入的应税收入。
来自劳务报酬，手稿报酬和特许权使用费的收入是扣除收入的20％之后的收入。薪酬收入减少70％。
个人将其收入捐赠给教育，扶贫，扶贫等公益慈善机构。捐赠金额不超过纳税人申报的应税收入的30％。扣除：如果国务院规定对慈善事业的捐赠应完全扣除税前，则应遵守有关规定。
本条第1款第1款规定的特殊扣除包括基本养老金保险，基本医疗保险，失业保险和其他社会保险费以及居民根据国家规定的范围和标准支付的住房公积金。状态。
特殊的额外扣除，包括儿童教育，继续教育，重症医疗，住房贷款利息或住房租金以及对老年人的抚养支出。。
第七条从中国境外取得的居民个人的收入，可以从已经在国外支付的个人所得税的应纳税额中扣除，但抵免额不得超过本条规定的纳税人的海外收入。法应纳税额。
第8条在下列任何一种情况下，税务机关都有权按照合理的方法进行税收调整：
（1）个人与其关联方之间的商业交易不符合独立交易的原则，并降低了该人或其关联方的应纳税额，并且没有正当理由；
（2）由居民个人控制，或由居民个人和居民企业共同控制并在实际税负明显较低，没有合理的业务需求且不得获利的国家（地区）建立的企业应该归因于居民个人分配或减少分配；
（3）实施其他安排且没有合理商业目的并获得不当税收优惠的个人。
税务机关根据前款规定进行税收调整，必要时应补缴税款，并依法增加利息。
第9条个人所得税是根据所得税纳税人确定的，缴纳所得税的单位或个人是扣缴义务人。
如果纳税人有中国公民编号，则应使用中国公民编号作为纳税人识别号；纳税人没有中国公民编号的，税务机关应当提供纳税人识别号。扣缴义务人代扣代缴税款时，纳税人应当向扣缴义务人提供纳税人识别号。