即使是收取固定金额或法律的自雇人士，仍然需要每月提交纳税申报表。由于法律规定的纳税义务和报告义务是分开的，因此它们不能相互替代。
1）预扣增值税。
借款：应付税款-应付增值税
贷款：应纳税的未付增值税
2）实际交付：
借：未缴税款的增值税
贷款：银行存款