1，
（1）月薪3000元，应交月税费=（3000-2000）* 10％-25 = 75，应交年费= 75 * 12 = 900，
年薪纳税= 900 + 1175 = 2075
（2）租赁私人住宅一年，每月获得租金收入3,000元（与市场价格水平一致）。当年3月，发生了租金和装修费用2000元。
个人以市场价格租用的住宅所得的个人收入，应按10％的减免税率缴纳个人所得税。每次维修的扣除额限制为800元。如果扣减一次不能完成，则扣减将允许下一次继续，直到扣减完成为止。
扣除维修费用的月份是3月，4月，800年5月和600年6月，没有其他8个月了
其他月份应交的税费=（3000-800）* 10％* 8 = 1760
3月，4月和5月的应纳税额=（3000-800-800）* 10％* 3 = 420
6月应交税费=（3000-600-800）* 10％= 160
全年租房的税金= 1760 + 420 + 160 = 2340
（3）3月份，他为A公司讲课，并获得了2,000元人民币的报酬。甲公司未代扣代缴个人所得税。
应付税款=（2000-800）* 20％= 240
捐赠金额中不超过纳税人申报的应税收入的30％的部分可以从应税收入中扣除，
一次性劳动报酬所得，扣除费用（即应纳税所得额）超过20,000至50,000的部分，按照税法规定计算的应纳税额为50％ ，即30％，快速计算扣除额为2000元；超过5万元的部分，按10％或40％的税率征收，速算扣除额为7000元。
（6）7月访问了美国，并在美国举行了研讨会，以获取1,000美元的报酬收入。组织者预扣了50美元的个人所得税（汇率为1：8.3）。
的薪酬等于人民币= 1000 * 8.3 = 8300，应税收入= 8300 *（1-20％）= 6640
根据中国的税率，应缴所得税= 6640 * 20％= 1328
外国方扣除的税费= 50 * 8.3 = 415
应该支付= 1328-415 = 913
（7）11月份，国家购买的发行金融债券的国民收入为1000元人民币。
此项目免税。
2．乙公司应承担的个人所得税为8,421元。您还可以在此处将计算结果放在上述问题的项目5中。
3.如果扣缴义务人未履行其扣缴义务，应处以不低于已扣减和未征收税款的50％或三倍的罚款。
4.全年一次性奖金的计算方法每年只能使用一次，计算方法与第一个问题相同
①各种补贴和从福利费和工会资金中支付给个人的补贴，超出国家规定的比例或基数；
②每个人从福利费和工会经费中支付给单位员工的补贴和津贴；
③个人购买汽车，房屋，计算机等的单位不是临时生活困难的补贴。
（7）养老金和救济金（指民政部门向生活困难者支付的补贴）免征个人所得税。
（8）保险公司支付的保险赔偿免征个人所得税。
（9）军事人员的过户费和复员费免收个人所得税。
（10）按照国家统一规定支付给干部和职工的安置费和离职费退休金），退休金，退休工资和退休生活津贴免征个人所得税。
（11）中国政府签署的国际公约和协议规定，免税收入免征个人所得税。
个人所得税是按分类系统计算的，共有11个类别，这太长了。以下文章供参考：
1.工资薪金所得的税法
（1）应税收入
薪金和薪金收入应按月征收。自2008年3月1日起，扣除费用由1600元调整为2000元。因此，工资额和工资性收入额为应纳税所得额，以个人每月收入余额减去2000元为基础。计算公式为：
应税收入=月工资，工资收入为2000元（自2008年3月1日起）
（2）扣除费用的具体规定，每月扣除4800元
1.其他扣除额。
附加扣除的具体范围是：
（1）在中国的外商投资企业和外国企业工作的外国人员；
（2）在中国的企事业单位，社会团体和国家机关工作的外国专家；
（3）在中国居住但在中国以外工作或受雇以获取工资的个人；
（4）财政部确定的其他人员。
此外，在香港，澳门和台湾的侨胞和同胞也可享受其他扣除。
2.扣除用人单位和派遣单位分别支付的薪金和薪金支出。
（1）雇主只有在支付工资时才可以按照税法的规定扣除费用并计算预扣税；
（2）将不再扣除派遣单位支付的工资和薪金，直接通过全额支付确定适用税率，并计算代扣代缴个人所得税。
3.用人单位从派遣单位中扣除部分工资和薪金。
对于那些能够提供有效合同或相关文件并证明其工资和薪金收入的一部分已根据相关规定移交给派遣（介绍）部门的人，他们可以扣除实际支付的部分，对他们的余额征收个人所得税。
[示例问题] Wu是中国单位派遣到一家外资企业的雇员。 2009年，外商投资企业应向吴某支付月薪6000元。吴的工资的10％移交给了派遣单位并提供有效的凭据：此外，吴还在另一家私营企业中兼职，该私营企业每月向吴支付2000的工资。吴应每月缴纳个人所得税（）元。
A.530
B.625
C.745
D.835
『正确答案』B
『答案分析』雇主可以扣除费用，并扣除移交给调度部门的部分；非全日制工作所得的收入，按照“劳务所得”计征个人所得税。吴某每月应缴纳个人所得税=（6000-6000×10％-2000）×15％-125 +（2000-800）×20％= 625（元）
4.扣除国内外工资和薪金的支出。如果
来自国内外，则应在分别扣除费用后计算税额。
5.扣除特定行业的雇员获得的薪水和薪金收入。（要理解）
6.个人获得官方交通和通讯补贴收入的扣除标准。（要理解）
（3）应纳税额的计算方法
1.按一般工资和工资收入应缴纳的个人所得税
应交税费=（月收入-2000或4800元）×适用税率-快速计算扣除额
2.计算雇主为雇员支付的个人所得税
分为两种特定情况：全部金额，部分金额（固定金额，固定汇率）
（1）雇主为雇员全额缴税。职工取得的免税收入转换为应纳税所得额后，应当计算单位或者个人应纳税额。计算公式为：
①应纳税所得额=（免税收入费用减除标准金额-快速计算扣除额）÷（1-税率）
②应付税款=应纳税所得额×适用税率-快速计算扣除额
在上述公式中，公式①中的税率指的是在免税率区间内与免税收入相对应的税率，并使用“免税收入额-费用”后的余额查询表扣除标准” 2-5（P162）；公式②中的税率是指按照含税税率计算的应税收入所对应的税率，见表2-2（P156）。
【示例】一家国内公司代表其雇员（中国居民）缴纳个人所得税。陈先生于2008年10月支付的免税工资为人民币4,000元。计算公司为陈某支付的个人所得税。
『正确答案』由于Chen的工资收入不含税，应将其转换为含税的应税收入，然后应计算应缴个人所得税。
个人所得税应纳税所得额=（4000-2000-125）÷（1-15％）= 2205.88（元）
应付个人所得税= 2205.88×15％－125 = 205.88（元）
（2）雇主为其雇员支付部分税款
第一种类型：用人单位为雇员缴纳部分税款时，应将其获得的工资薪金转换为应纳税所得额，计算单位应代扣代缴的税款。
①应纳税所得额=雇员的工资+雇主代表雇员支付的税款-扣除费用的标准
第二种类型：用人单位以固定比率为雇员缴纳部分税款，这意味着用人单位应按应支付给雇员的工资的一定百分比或应支付的实际应纳税额的一定百分比缴纳税款。
应税收入=（收入（不包括由雇主收取的税费）-快速计算扣除额×负担比率）÷（1-税率×负担比率）
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-快速计算扣除
“正确答案”
（2）应交个人所得税= 7539.89×20％-375 = 1132.98（元）
3.计算个人应支付的一年期奖金的个人所得税
（1）将当月获得的年度一次性奖金除以12个月，并根据其商数确定适用的税率和快速扣除额。
如果在发放年终一次性奖金的月份中，雇员的月薪和薪金收入低于税法规定的减税额，则应扣除年度一次性奖金来自“员工的月薪与薪金收入和费用扣除之间的差异”对于余额，应按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除额。
（2）员工在当月获得的年度一次性奖金是根据适用的税率和快速扣除额计算的，计算公式如下：
①雇员的月薪足以缴税，适用的公式为：
应纳税额=员工一整月的一次性奖金×适用的税率快速计算扣除
B.975
C.1220
D.2115
『正确答案』D
『答案分析』应付月薪总额= [（3200-2000）×10％-25]×12 = 1140（元）
应纳税总额= 1140 + 975 = 2115（元）
②员工的月薪收入不足以缴税，适用的公式为：
应付税款=（员工在当月的整个年度中获得一次奖金，即该员工当月的薪水与工资扣除额之差）×适用的税率快速计算
『正确答案』（1）此奖金的适用税率和快速计算扣除额为：
（2）应缴纳的个人所得税为：
的应纳税额=（奖励收入-当月工资与2000元的差额）×适用的税率-快速计算扣除额
= 1775（元）
（3）对于每个纳税人，此税收计算方法只允许使用一次。
（4）对于实行年薪制和绩效工资的单位，个人在年底获得的年薪和绩效工资应按照上述规定执行。补充：单位以低价向员工出售房屋，并且员工支付的差额也按照全年的一次性奖金法征税。
（5）员工除获得全年一次性奖金外，还获得其他种类的奖金，例如半年奖，季度奖，加班奖，高级奖，出勤奖等，所有这些奖金加在一起根据月薪和薪金收入税法规定支付个人所得税。
[示例问题]在以下与个人任命有关的收入中，可以根据年度一次性奖金税计算方法（）计算和支付个人所得税。
A.年终加薪
B.与单位解除劳动关系获得的一次性补偿收入
C.年薪制度兑现的年薪
D.绩效薪酬由绩效薪酬实施
E.经过内部退休程序后，来自原始单位的一次性收入
『正确答案』ACD
『答案分析』一次性奖金包括单位根据年末工资增长评估，实际年薪制度和绩效薪金方法兑现的年薪和绩效薪金。
4.不含税的一年奖金收入的个人所得税计算
（1）根据年度一次性免税奖金收入除以12的商，求出相应的适用税率A并快速计算扣除额A；
（2）含税的年度一次性奖金收入=（不含一次性税收快速计算减免A的年度一次性奖金收入）÷（1适用税率A）；
（3）根据含税的年度一次性奖金收入除以12的商，重新确定适用税率B并快速计算扣除额B；
『正确答案』（1）适用的税率和税收抵免的快速计算扣除是：
（3）含税奖金的适用税率和快速扣除额为：
第二，对个体工商户的生产和经营收入征税的方法
应税收入=总收入-（费用+费用+损失+可扣税）
允许的扣除：专注于商务娱乐活动（在总收入的5‰之内）等。
3.所得税和支出标准之前批准的其他项目
E.租用外商投资企业的个人和外商投资企业的利润应按企事业单位承包和租赁业务收入征税
『正确答案』ABDE
『答案分析』如果纳税人的合同期在一个纳税年度内且营业期少于12个月，则将实际营业收入视为当年的收入，并计算税率计算所得税。2）}。
第四，劳动报酬所得的计税方法
1.费用减免
每次收入不超过4000元的，扣除固定金额800元；每次收入超过4000元，固定利率降低成本的20％。
2.法规
（1）如果属于一次收入，则应一次获得该收入，并应依次确定应付收入的数额；
（2）如果属于同一项目的连续收入，则应在一个月内获得一次收入以确定应纳税所得额。
此外，获得劳动报酬的纳税人，除非另有说明，否则从收入中支付给中介机构和相关人员，除非以固定比率扣除20％的费用，否则不会予以扣除。
（2）应纳税额的计算
五，薪酬收入的计税方法
成本扣除的计算方法与劳动报酬收入相同。
（2）确定各项收入
1.每次个人以书本或报纸的形式出版和出版同一作品时，无论出版单位是预先付费还是单独付费，还是在印刷作品后付费，它应该合并为一种税。
2.在两个或两个以上地方出版，出版或重新出版同一作品而获得的手稿，其报酬可按从每个地方或重印点获得的收入征税。
3.如果某人的同一作品在报纸上被序列化，则通过序列化获得的收入应合并一次。重新出版该书并在获得序列化后获得稿酬的任何人，或在序列化该书后获得该稿件的酬金的，应视为重新印刷该稿件应课税。
4.在撰文人去世后，因手稿获得报酬的个人应从报酬收入中征税。
（3）应纳税额的计算方法减免30％
应纳税额=应纳税所得额×适用税率（20％）
已付实际税额=应付税额×（1-30％）
[示例问题]一名工程师因自己在2008年2月编辑的教科书的出版而获得了9000元的报酬，并于2008年6月因其再版而获得了4,000元的报酬。计算工程师应支付的个人所得税。
『正确的答案』工程师的报酬应按规定为一次性收入，应纳税额必须一起计算（实际缴税额）
（1）应交税费=（9000 + 4000）×（1-20％）×20％= 2080（元）
（2）实际缴纳的税费= 2080×（1-30％）= 1456（元）
【示例问题】根据个人所得税法的有关规定，以下列表是正确的（）。
A.同一作品多次获得的稿酬应合并为一次纳税
B.通过转载相同作品而获得的稿酬，应按两种收入征税
C.同一作品出版后，通过增加版画数量而获得的稿酬应按两种收入征税
D.同一作品同时在两个地方出版
E.相同的作品应在报纸和期刊上连载，然后将出版后获得的手稿的报酬合并为单一税项
『正确答案』AB
『答案分析』在同一本书发表后，应将通过增加印刷数量获得的稿件的报酬进行合并，并一次性计税；在报纸和期刊上进行序列化，然后将要发表的手稿收入两次征税。
A.2240 B.3248
C.3449.6 D.4928
『正确答案』C
六。特许权使用费收入的计税方法
1.方法与从劳动报酬中获得的方法相同。
2.如果从事技术转让的个人支付的中间费用可以提供有效的法律依据，则可以从其收入中扣除。
特许权使用费的比例税率为20％。计算应纳税额的公式为：
应纳税额=应纳税所得额×适用税率
A.1450
B.1550
C.1850
D.2030
『答案分析』将季度奖金纳入当月工资，并根据工资收入缴纳个人所得税；脚本使用费根据使用费支付。
VII。利息，股息和股息收入的征税方法
（1）应税收入-通常不扣除费用
1.股份制企业以股份形式向股东支付股东股利和股利时，应将以红股形式发行的股票的面值作为计算和征收个人所得的收入额。税;
2.对于个人投资者，从上市公司获得的股息收入应减少50％的个人应税收入；
3.对于从上市公司分配的证券投资基金的股息收入，在代扣代缴个人所得税时，应纳税所得额暂时减少50％。
（2）应纳税额的计算方法
应纳税额=应税收入（每项收入）×适用税率（20％）
【注意】根据以下时间段，银行存款利息免税：（1）2007年8月14日（含）之前产生的利息按20％的税率征税；从2008年15日至10月8日（含），税率将从20％降低至5％； （3）自2008年10月9日（含）起，对储蓄存款利息的所得税将暂时免征。
[示例问题和计算问题]张先生是一名自由职业者，于2008年4月获得以下收入：
（2）从非上市公司B收取的股息中的7,000元，
（3）4月14日到期的一年期银行存款的现金利息现金收入
（2）非上市公司股利应缴纳的个人所得税= 7000×20％= 1400（元）
（3）从2007年8月15日到2008年10月8日，储蓄存款的个人所得税率为5％。
储蓄存款应付利息个人所得税= 1500÷12×4×20％+ 1500÷12×8×5％= 150（元）
[提示]从2008年10月9日起，个人所得税将暂时免除储蓄利息收入。作为一名学生，我们只需要知道，自2008年10月9日起，储蓄利息可免征个人所得税。以前的储蓄利息政策已过时，今年不太可能进行评估。
8.物业租赁收入的征税方法
1.规定：每月扣除一次
2.依序扣除以下费用：
（1）财产租赁期间支付的税费；
（2）纳税人为租赁财产的实际支出所支付的修理费（不超过800元）；
（3）税法规定的费用减免标准。
3.税率：
（1）物业租赁收入适用20％的比例税率。
（2）个人以市场价格租用的住宅收入，应按10％的税率征收。
4.计算公式为：
『正确答案』物业租赁的收入是基于月收入的，郑的应缴纳的每月和每年的税款是：
（1）每月应交税费=（1500-800）×10％= 70（元）
（2）年度应交税费= 70×12 = 840（元）
[示例问题] John先生于2008年7月在中国租了一栋外墙房屋，租赁期为1年，月租金为4,000元，当月维修费为1,200元（不含其他税费） 。John在2008年获得的租赁收入应缴纳个人所得税。
A.1680 B.3600
C.3648 D.3840
『答案分析』应付个人所得税=（4000-800-800）×20％+（4000-400-800）×20％+（4000-800）×20％×4 = 3600（元） ）{示例}丁先生于2009年2月获得了5,000元的出租房屋租金收入（按市场价格租赁，本期无维修费用，考虑营业税，城市建设税，教育附加费，实际租金）。遗产税）然后计算2月份出租房屋应缴纳的个人所得税。
『正确答案』：每月租金收入应缴纳的个人所得税= [5000－5000×3％×50％×（1 + 7％+ 3％）－ 5000×4％（财产税）]×（1 -20％）×10％= 377.40（元）
（提醒：自2008年3月1日起，无论租房目的如何的个人，都将按3％的税率征收一半的营业税，而其他房屋租金仍将按5％的税率。
9.财产转让收入的征税方法
应税收入=财产合理税的每个收入原始值
“财产的原始价值”的重点是：证券
每次出售债券应缴纳的个人所得税金额=（出售此类债券所得的收入-可以从出售此类债券中扣除的购买价格和费用）×20％
[示例问题]在此期间有人购买了1,000张债券，每张购买价为10元，购买债券所支付的总税额为150元。在此期间，一次出售了600张债券，每张售价为12元，出售这些债券的税费总计为110元。计算各卖出债券应缴纳的个人所得税。
（2）应付个人所得税=（600×12-6200）×20％= 200（元）
A.977
B.940
C.697
D.600
『正确答案』A
（3）债券利息收入应缴纳的个人所得税= 2700×20％= 540（元）
（4）公民应缴纳个人所得税= 437 + 540 = 977（元）
10.意外收入和其他收入的征税方法
应纳税额=应纳税所得额（每笔收入）×适用税率