1,在税率设计方面,美国采用了过高的累进税率,相当于100,000美元至335,000美元之间的应纳税所得额加收5%的额外税率;应税收入超过1500万美元的公司需要支付附加税为应税收入超过1500万美元的3%或应税收入100,000美元的3%,以较小者为准。主要从事提供服务的公司仅按35%的税率征税;在美国从事贸易活动的外国收入,应按美国公司所得税的累进税率征税。
2,中国的企业所得税税率不同。根据《企业所得税法》的规定,企业所得税按33%的比例税率缴纳;考虑到许多利润水平较低的小企业,税法还规定了两种护理税率,即年应纳税所得额为30,000元(其中3万元以下的企业,暂减18%的所得税;年应纳税所得额在10万元(含10万元)至3万元以下的企业,暂减27%的税率。企业上一年发生亏损的,可以采用当年应纳税所得额进行补偿,并根据弥补该亏损后的应纳税所得额确定适用税率。
表3
第1年第2年第3年第4年第5年总计
中国:采用直线法
美国:双重递减余额法
第四年和第五年改为直线折旧。折旧额为:
在第五年是相同的。
如此多的战斗,更不用说不明白了
美国个人所得税制度被国际社会公认是一个相对完善的税制。美国正在逐步提高基于个人收入的税率,从而减轻了低收入者的负担,并控制了高收入者的过度增长。最基本的原则是为更多的收入缴纳更多的税,在收入较低时先缴税,然后再退税。
美国个人所得税的计算步骤如下:
(1)所有免税项目=总收入
(2)总收入调整项=调整后的总收入
(3)调整后的总收入,细项扣除(或标准扣除)-个人减免=应税收入
(4)应税收入×税率=初始税负
(5)税收负担的初始计算C税收抵免=所得税负担
以下从税基,扣除额,减免额,扣除额范围,税率和结构三个角度解释了上述公式。
1。美国个人所得税基数
2。扣除,减免,扣除范围
美国在确定应纳税所得额时提供了许多详细的收入扣除额,主要包括“商业扣除额”和“个人扣除额”。前者是业务扣除,是获得收入所必需的支出,后者是纳税人的特殊生活支出。如果单独列出了各种扣除额,即“项目扣除额”,则也可以选择固定编号作为标准,而无需指定详细信息,即“标准扣除额”。
一般来说,“扣除额”适用于高收入纳税人,而中低收入者则选择“标准扣除额”以更具优势。“个人减免”是指满足最低生活水平或生活费用的纳税人免税。最后一个公式中的“税收抵免”项包括纳税人的子女或受抚养人的抵免额,65岁以上的老人或退休人员和根据退休规定的残疾人抵免额,等等。
3。税率和结构
在美国,个人所得税实行统一的超额累进税率,这反映了合理和公平的负税原则。经过几次税制改革,到1995年,税率分为三种基本税率,即15%,28%和31%,以及两种高税率,分别为36%和39%。布什2000年上台后,税率再次进行了调整。从2001年7月1日起,15%的税率将保持不变。其他税率将降低1个百分点。到2006年,最高税率将降低到35%。其他税率也比减税前低3个百分点。