1.税率
（1）中国的个人所得税有两种税率：一种是过高的累进税率，另一种是比例税率。一个对于
的工资，适用3级到45％的7级超额累进税率；对于个体工商户，适用5％至35％的5级超额累进税率。其他类型的收入，例如稿酬，劳动报酬和特许权使用费，均按20％的比例税率缴纳。一个
（2）美国个人所得税实行统一的超额累进税率。个人所得税法以四种不同的报告方式规定了纳税人所有应纳税所得额的税率。相同税率的税率相同，从10％起达到35％。一个
2.及时调整阈值
（1）中国从1980年9月开始征收个人所得税，每月起征点为800元人民币；它在2005年10月调整为1600元，间隔了25年。在此期间，中国的经济被颠倒了变化，居民的收入与以前不一样； 2007年增加到2,000元，中间差了大约两年。到2011年，征税点增加到3500元，相隔四年。一个
（2）根据立法方法，美国国税局从1981年开始调整了个人所得税（也称为减免）的起征点，所使用的指标可能是价格变化和经济状况。货币购买力的影响。
的目的是使个人所得税能够根据各种指标调整货币的购买力，从而消除通货膨胀对居民生活水平的影响。同时，这可以减少对税率的频繁调整。在美国，每年的起点通常为7,500美元。一个
3.申报个人所得税的方法
（1）在中国，按月收取当前的工资和薪水（特定行业除外），对个体工商户按年度收取，并在结算结束后结算。年。换句话说，一旦计算并征收了大多数人的工资和薪金，如果少了，就必须补足；如果多付，就不能退还。这是因为中国税法没有规定普通工资的任何补偿。一个
（2）美国的个人所得税按月预缴，并在一年内结清。采用年度个人税收申报系统，每个人根据婚姻和家庭条件选择申报类型：未婚单身，已婚合并，单独结婚和四种家庭申报。每个纳税人都有一个唯一的社会保险号码，所有收入申报信息都在该号码下收集。
每年年底，雇主向员工寄出两份雇员的收入，一份给雇员，另一份给美国国税局，该文件详细说明了雇员的收入和预扣款项。税。人们可以根据此表格和其他收入条件进行申报，可以获得更多退款和更少的补助金。一个
4.个人所得税评估模型
根据税制的设计和收取方法，个人所得税可分为三种：综合税制，分类税制和综合税制。一个
（1）中国的个人所得税实行分类税制，使用不同的扣除标准，不同的税率和不同的税收方法，将个人获得的各种收入分为11类。一个
（2）美国个人所得税实行全面的所得税制度，这是一种在扣除法定门槛（免税额）和成本后对所有纳税人的全部收入进行征税的方法。综合所得税制度考虑了纳税人的综合收入水平和家庭负担。它可以反映出纳税人的全面纳税能力。
个人所得税
美国个人所得税是美国1861年为内战筹集资金而征收的一种税。1862年，美国再次修改了个人所得税法，使个人所得税渐进。从1872年到1892年，个人所得税被暂停。直到1913年，第16条宪法修正案都通过了国会有权征税收入的规定，并在宪法修正案之后通过了第一部个人所得税法。自1913年《美国所得税法》建立以来，它经历了几次修订和改革。总的来说，税率不断提高，免税额也在增加，所得税在整个财政收入中所占的比例不断增加，从而将美国的税收体系从过去的间接税改为直接税。根据征收的不同级别，美国个人所得税分为联邦个人所得税，州个人所得税和地方个人所得税，其中联邦个人所得税是主要税种。
（1）纳税人。个人所得税的纳税人是美国公民，居民和非居民。美国公民是在美国出生的人和已加入美国国籍的人。美国居民是指不是美国公民，但根据美国移民法具有法律认可的永久居留权（例如绿卡）且不符合美国公民身份和居民身份的人是非居民。
美国的2002年个人所得税税率如下：
已合并的合并纳税申报表
级别年度应税收入（USD）税率（％）
已婚分别申报个人所得税税率表
1不超过6000 10
单身人士的个人所得税率表
户主（包括丧偶）个人所得税税率表
等级年度应税收入（USD）税率（％）
注意：合格的w夫和寡妇可以使用合并税率；
非居民无法制定用户拥有的税率或综合税率。
（3）应纳税所得额和应纳税额的计算。美国个人所得税的计算步骤是：首先从未报告的收入（总收入）中减去税法要求的每个纳税人的总收入；那么应从“调整收入前应扣除的项目”中减去税法（对于调整后的收入）；然后扣除逐项扣除或标准扣除；然后扣除免税项目（用于应税收入）；乘以适用税率（应纳税额）；最后扣除税收抵免所支付的税款等是最终的税款。对于每个项目的计算，税法都有详细的规定和计算规则。
（4）收集方法。美国个人所得税的应纳税期为一年。特殊情况可能少于12个月。该年度的纳税年度在每个日历年的12月31日结束，这是该日历年度计算出的纳税年度；每个日历年中任何其他日期的最后期限是由该财政年度计算的纳税年度。
如果个人所得税的纳税人是该日历年的纳税年度，则在该纳税年度的下一年的4月15日之前申报该税收；如果会计年度为纳税年度，则应为纳税年度结束后的第四年报税表必须在每月的15日之前提交；领取工资的纳税人受制于雇主代扣代缴的制度。
美国征收联邦个人所得税，阿拉斯加以外的州和其他七个州也征收州个人所得税。（1）在美国征收个人所得税遵循个人原则。所有美国公民都应就来自美国和国外的所有收入征税；非美国公民的外国人仅对从美国获得的收入征税。（2）税收范围主要包括：职工的工资，薪金，退休金；通过独资经营或合伙经营获得的商业利润；利息，股息，租金，特许权使用费，资本收益，农业收入和其他收入。（3）联邦个人所得税适用15个税率至39.6％的五个税率。与美国境内的工商活动直接相关的非居民外国人的收入，应按适用于美国公民的累进税率纳税；与工商业活动不直接相关的收入，除非税法另有规定，应按30％的税率纳税交税。州个人所得税税率通常为1％至11％。（4）应纳税所得额是净收入减去可抵扣项目的余额，净收入是调整后的总收入减去扣除项目后的余额，调整后的总收入是扣除项目和营业费用后的总收入平衡。总收入中不包括的项目有：资本收益的一半，州和地方政府债券的利息，雇主提供的医疗费用，老师的讲课费，失业救济金，慈善救济和亲友礼物，受伤的退休金，债务支出，索赔收入等。可以从调整后的总收入中扣除的项目分为标准扣除额和子扣除额。标准扣除额用于申报单身或配偶共同核实的一般扣除额；扣除项目包括州和地方政府税，抵押贷款，医疗费用，对慈善机构的捐款，幼儿保育支出，工会会员费，事故损失，与业务直接相关的支出等。可以从净收入中扣除的项目包括个人纳税人及其配偶和其他家庭成员，他们可以享受每年大约3,000美元的免税额。为了鼓励购房，也可以在税前扣除个人购房费用。（5）个人所得税按季度预缴，然后按年缴纳并部分扣缴。即：对于具有固定职业的雇员，其工资收入的应纳税额由雇主代扣代缴，并由纳税人在年底支付；纳税人的其他收入是自报告的，并在年底支付；财产收入是在收取时征收的，不会在年底宣布；外国人在美国以单一税率缴纳的税款将在收入时预扣，并且不会在年底宣布。