1）企业全年实际支付工资210万元，并按规定比例计提职工工会经费，职工福利费和职工教育经费；
员工工会基金，员工福利费和员工教育基金的新准则基于实际支出，并超出了比率进行调整。
（2）投资收益包括2011年国债利息收入40,000元和国家发行金融债利息50,000元。
国债利息免税，减少税收9万元
（3）在“营业外支出”账户中，下属企业缴纳逾期税金10,000元，赞助支出30,000元；
不允许在缴税前缴纳滞纳金，缴纳的税费增加1 + 3 = 40,000元
必须确认过期的包装存款以获得收入，增加税收= 20,000元/ 11.17 = 17,700元
（5）“行政费用”帐户实际占当年与生产和运营相关的招待费用的25万，公司的年营业收入为6500万元人民币。
商业娱乐税的增加= 25 * 0.6 = 15
（6）在“行政费用”帐户中，有一项新产品研发费用为100,000元。
可以扣除研发费用，扣除额= 10 * 0.5 = 50,000元。
应税收入= 100 + 38.85-9 + 4 + 1.71 + 15-5 = 145.56
2011年应缴纳的企业所得税= 145.56 * 0.25 = 36.39
注意：应纳税所得额不仅指货币收入，还指实物收入。无论在会计中如何处理，都必须依法计算和支付；这个例子中的情况可以算作月薪或年终奖金。;但是当月的工资应该缴纳182.50元的税，年终奖金应该缴纳仅102.50元的税。具体计算如下：
一，作为月薪：
1800 + 2250-2000 = 2050元，适用15％的税率，扣除125；
应缴税金= 2050 * 15％-125 = 182.50元；
其次，作为年终奖：
A.关于年终奖税计算的政策说明：
（1）将雇员在当月获得的年度一次性奖金除以12个月，并根据其商数确定适用的税率和快速扣除额。
如果在发放年终一次性奖金的月份中，雇员的月薪和薪金收入少于税法规定的减税额，则应扣除年度一次性奖金来自“员工的月薪与薪金收入和费用扣除之间的差异”对于余额，应按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除额。
（2）应根据适用的一次性奖金和本条第（1）项确定的快速计算扣除额计算税款，该扣除额是在月。计算公式如下：
1.如果员工的月薪和薪金收入高于（或等于）税法规定的减税额，则适用公式为：
应付税款=员工每月当月的一次性奖金×用于快速计算适用税率的扣除额
2.如果员工的月薪和薪金收入低于税法规定的减税额，则适用公式为：
应付税款=（该员工一年的一月奖金与该员工的月薪，工资扣除额和费用扣除额之差）×适用税率
B.计算结果：
12月份的工资为1800元，年终奖金为2250元，（2250-（2000-1800））/ 12 = 170.83元，范围为0至500，税率为5 ％，快速扣除税为0;然后，
年终奖金税=（2250-（2000-1800））* 5％-0 = 102.50元
补充说明：应付所得税不仅是货币收入，还包括实物收入，无论其在会计处理中如何处理，都必须依法计算和缴纳。