1.该项目为免税项目,因此应将其视为销售贷款:在建贷款:库存商品销项税2.销售部门和管理部门无需考虑增值税。第四条规定,单位或者个体工商户的下列行为,视为商品销售:
根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理有关问题的通知》(国税函〔2008〕828号)第二条的规定,在下列情形下,企业将资产转让给他人:不是内部的,因为资产所有权已更改处置资产应当按照规定处理为销售收入。
(1)用于市场营销或销售;
(2)用于社交娱乐;
(3)为员工提供奖励或福利;
(4)用于分配股息;
(5)用于外部捐赠;
(6)更改资产所有权的其他用途。
此外,根据《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第80号),企业发布了《国家税务总局关于企业所得税的公告》。企业处置资产所得税处理有关问题函[2008] 828号)第2条规定了情形,除另有规定外,销售收入应根据转让资产的公允价值确定。
因此,如果贵公司将自己的产品作为奖励发送给员工,则应根据产品的公允价值确定企业所得税的销售收入。