《个人所得税法实施细则》：“第八条《税法》第二条所述个人收入的范围：
（1）薪金和薪金收入是指薪金，薪金，奖金，年终薪金的增加，劳动红利，津贴，补贴以及与个人所从事的工作有关的收入。
（2）个体工商户的生产经营收入是指：
1。从事工业，手工业，建筑业，运输业，商业，饮食业，服务业，维修业等行业的个体工商户的生产经营收入；
2。个人经政府有关部门批准，取得许可证并从事学校办学，就诊，咨询等有偿服务活动后取得的收入；
3。来自从事个体工商生产经营的其他个人的收入；
4。上述个体工商户和个人获得与生产经营有关的各种应纳税所得额。
（3）企事业单位的承包经营和租赁经营所得，是指个人承包经营，租赁经营，分包，转包等所得的收入，包括个人每月取得的工资和薪金性质。收入。
（4）劳务报酬是指从事设计，装修，安装，制图，实验室，测试，医疗，法律，会计，咨询，演讲，新闻，广播，翻译，审阅，手稿，绘画，雕刻，影视，录音，录像，表演，表演，广告，展览，技术服务，介绍服务，经纪服务，代理服务和其他劳务收入。
（5）手稿报酬是指个人以出版，出版书籍，报纸和期刊的形式获得的收入。
（6）特许权使用费收入是指个人提供使用专利权，商标权，版权，非专利技术和其他特许权的权利；提供版权使用权所获得的收入不包括手稿收入。
（7）利息，股息和股息收入是指拥有债务和股本的个人所获得的利息，股息和股息收入。
（8）财产租赁收入是指个人租赁建筑物，土地使用权，机械设备，车辆和船舶以及其他财产所得的收入。
（9）财产转让收入是指个人转让证券，股权，建筑物，土地使用权，机械设备，车辆和船舶以及其他财产而获得的收入。
（10）意外收入是指个人获胜，获胜，获胜和其他意外收入。
如果个人所得的收入难以界定应纳税所得额，则应由主管税务机关确定。”
王先生曾在一家国内A股上市公司工作，2010年的收入如下：
（1）从1月1日起，以市场价格租用市区的一处公寓，每月租金为3800元。1月份，由于浴室漏水造成的维修费用为1200元，并取得了合法有效的付款证明。
（2）作为另一家国内公司的独立董事，他获得了该公司于去年3月发放的35,000元的独立董事津贴。
（3）3月份，公司收到境内B股上市公司分配的股利18,000元。
（4）在4月，他去年获得了36,000元的奖金，而Wang的月薪为4,500元。
（7）6月，与一家培训机构签订了为期六个月的劳动合同。合同规定，从6月起，每个星期六对培训中心进行一次授课，每次的报酬为1200元。6月，培训中心进行了4次教学。
（9）8月，他被一家上市公司派遣到一家外资企业工作。合同期内，作为外商投资企业的职工，他每月从外商投资企业领取的工资为18000元。从调度公司那里获得了4500元的薪水。
（10）一家上市公司于2010年11月与王某签订了劳动关系协议。某上市公司已为王某公司工作8年（王某所在的所在地），向王某支付经济赔偿款1.15亿元。公司）（去年员工的平均工资为25,000元）。
要求：根据上述信息，根据以下回答问题的序号，每个问题需要计算总数。
（1）计算Wang l。2月份租房时应缴纳的个人所得税（不考虑其他税种）。
（2）计算王先生三月份获得的独立董事津贴所应付的个人所得税。
（3）计算Wang对于三月份获得的股息应缴纳的个人所得税。
（4）计算王某4月份应支付的年度奖金的个人所得税。
（5）计算王某在五月份从国外获得的收入应在该国弥补的个人所得税。
（6）计算Wang于5月支付的个人所得税的预扣和私人企业的技术开发费的支付。
（7）计算6月培训中心支付王的教学费时预扣的个人所得税。
（8）计算7月份王先生因转让国内外上市公司股份而应缴纳的个人所得税。
（9）计算当王某于八月从外资企业获得收入时应由外资企业代扣的个人所得税。
（10）计算汪某在八月份从派遣单位获得工资收入时应由派遣单位代扣的个人所得税。
（11）计算公司应每月预扣并支付的个人所得税。
答案：（1）计算Wang l。2月份租房时应缴纳的个人所得税（不考虑其他税种）。
（3800-800-800）×10％+（3800-400-800）×10％= 220 + 260 = 480（元）
从2010年4月14日至年底，可以从应税收入中完全扣除通过红十字会向玉树灾区捐赠的款项（超出教科书政策的范围）
通过政府部门，可以完全扣除对农村义务教育的捐款。
1200×4×（1-20％）×20％= 768（元）
注册会计师考试《税法》复习指南
“税法”主题的考试具有考试题和重点内容广泛的特征。它着重于基础知识考试和应用能力评估的结合。分析技能。
从过去几年的考试问题来看，《税法》的考试重点是综合评估。每章的内容都在评估范围之内，但这不是一个普通的问题。企业通常涉及的一些较大的税收分数占很大的比例。如：增值税，企业所得税，外商投资企业和外国企业所得税，个人所得税，土地增值税五项税收实体法和税收征管法在多年来的考试中占了很大比重。 。试题的全面性也越来越强。例如，在1999年的测试题中，计算题的第一个问题需要计算增值税，消费税和营业税，第二个问题是计算关税，增值税和消费税。
《税法》中有五种测试问题：单选题，多选题，判断题，计算题和综合题。
候选人在审查“税收法”的主题时应注意以下问题：
1.完全掌握“税法”主题的教程材料。
全面检查和全面掌握教程材料的内容是考试的基础。由于每一章都有考试题，因此考生应避免作文题和猜测题。
2.全面了解法律法规，提高掌握政策的准确性。
准确理解各种税收法规是通过考试的关键。审查时，候选人应着重于全面理解。准确把握，灵活使用，切勿记住。
3.熟练掌握教材内容
每年都有许多候选人报告时间紧迫且问题数量众多。特别是对于2000年的考试题，大多数考生都没有完成。主要原因是知识不熟悉，问题太慢。考生应在复习中多做些练习，以加强熟练程度的培训。同时，他们应在练习时加深对知识的理解。一个
4. 2006年，会计和审计制度发生了很大变化，国家发布了新准则，但对《税收法》实施过程的影响并不大。结构调整将为关键章节添加新的规定。
您应该花时间开始学习CPA“税法”课程。该教科书应于5月初出版，考试时间未作调整。如果您从五月开始学习，那将为时已晚。特别是对于那些没有参加“税收法”课程的学生，这更加困难。“税收法”课程的及格率约为15％，而2005年的20％及格率较高，因此2006年的问题将更加困难。
5.《税法》共有18章。第一章“税法概论”通常为2分。
对第一章的研究为以后的章节奠定了良好的基础，尤其是对于那些以前没有学过税法的学生。
《增值税法》的第二章是关键章节，分数从15到20分不等，并且涉及3到4个关于计算主题的问题。
本章是我们能否通过税法考试的关键。
关键的问题：
1.增值税的征税范围；
2.计算一般增值税纳税人的应纳税额；
3.增值税出口退税的计算；
4.增值税专用发票的管理。
本章的学习应该花费最多的时间。综合以上几点，彻底理解教科书的内容。为了从中获得增值税，必须从生产过程中学习增值税，并同时进行针对性的练习。
在计算一般纳税人时，销项税额的确定应把握五个方面：
1）销售中包含什么；
2）销售中未包含的内容；
3）8种被认为是销售行为；
4）6件特价商品；
5）关于税收责任时间的七个规定。关于
进项税额有4个问题：
1）允许扣除进项税额；
2）不允许扣除的进项税；
3）进项税被转出；
4）进项税申报时间。
《消费税法》第三章的得分为3到5分，通常与增值税结合在一起。
三个要点：
1.税收范围，11种商品。
2.自行生产和消费的消费产品的税收。
3.进口消费品的税收。
的难题是委托加工的消费品的税收。
在学习中，请注意消费税和增值税的共性。消费税采用从价税，从量定额税和复合税三种方式。从从价税的角度来看，消费税和增值税是相同的税收基础。消费税很少独立计算。对于消费税产品，应注意香烟，酒精，化妆品，汽车和摩托车。
《营业税法》的第四章价值3-5分。营业税可以有自己独立的计算问题，营业税也可以与所得税合并。
营业税重点：
1.征税范围。
应当严格区分营业税和增值税的征税范围，尤其是对于劳务，加工，维修和更换服务，应在增值税的范围之内，而其他劳务应在增值税的范围之内。营业税。
2.营业税计算依据。
营业税的计算基础分为全额征税和余额征税。要特别注意余额税的计算。
3.营业税纳税人。
4.营业税的税收优惠。
营业税难点：交通，建筑，金融，保险和服务四大行业的税收政策。
增值税属于第一级税收，消费税和营业税属于第二级税收。
《城市建设税法》第五章通常对客观问题有2分，对于计算问题通常有1分。因此，城市建设税的得分是2-3分。
第6章“关税法”通常占3分。
《资源税法》第七章通常为2-3点，但可以与增值税结合使用。
《土地增值税法》第八章通常为3-4分，可以与营业税和企业所得税相结合。主要把握好征不征的三个问题，计税依据和税收优惠。
第9章“城市土地使用税法”通常为2分，纳税人，税基和税收优惠是三个关键点。
第10章“房地产税法”通常有2到3分，侧重于掌握纳税人，税收计算基础和税收优惠，单项计算问题更为常见。
第11章“车辆和船用税法”通常得2分。税收范围，税收计算依据和税收优惠是三个关键点。
◆财产税，土地使用税以及车辆和船舶使用税这三种类型很常见，它们结合了纳税人，发生税收义务的时间和税收优惠政策。
第12章“印花税法” 3-5分，可以有独立的计算问题，也可以与任何税收问题结合使用。关注四个问题：
1，纳税人；
2.税收范围（列出了13种证书）；
3.计税依据；
4.处罚。
第13章“契税法”通常有2-3分。主要问题是纳税人，税收基础和税收优惠。
◆上述小额税收（房屋，土地，汽车，海豹，契据，关税，城市建设）均属于第三级税收，我们不应尽量减少积分。印花税和契税可以合并控制，也可以与土地增值税合并控制。
第14章“企业所得税法”是“税法”课程的第二个核心章节，分数从20到22分不等，并且涉及两个计算主题。
掌握以下核心问题：
1.公司所得税的纳税人。
由于公司所得税与成本和利润相关，因此其纳税人需要独立会计。个人独资企业和合伙企业不是公司所得税的纳税人。
2.掌握应税收入的计算。
应税收入=总收入-允许扣除的金额（+税收调整的增加-税收调整的减少）
收入分为一般规则和特殊规则。在一般法规中，租赁收入，财产转让收入和其他收入是重点。在特别规定中，增值税是可退还的，返利是返利的，资产评估和增值，接受捐赠的货币性和非货币性资产是重点和难点，特别是接受捐赠的困难。
允许的扣减包括成本，费用，税金和损失，其中税项是重点。可在所得税前扣除的税项：消费税，营业税，城市建设税，教育附加费，资源税，土地增值税，出口关税。
由于税法系统和会计系统之间的差异，因此存在税收调整问题。调整项目是关键点，例如：利息问题，工资问题，广告费，业务推广费，商业娱乐费，捐赠，租赁费用，家用设备投资。
在不可抵扣项目中，规定了12种企业所得税。
3.股权投资，拆分合并，债务重组。
股权投资和债务重组是重点和难点，应与会计系统结合以深刻理解政策的性质，经常出现在计算和综合问题中。
4.税收优惠政策。
第15章“外国投资企业和外国企业所得税法”着重于两个方面，一个是应纳税额的计算，另一个是税收优惠。分数是15-18分，通常是1-2个计算题，一般来说有比较全面的题。
税收优惠既困难又重要。其他问题类似于公司所得税法规。在税收优惠政策中，应重点关注生产性外商投资企业，追加投资，特殊地区，产品出口和高新技术企业，再投资退税政策和国内设备投资额。
第16章“个人所得税法”占8-10分。1一般计算问题。
关键点：
1.纳税人。
2.计算11种收入的应纳税额。
基本计算是关键。在特别规定中，年终奖金，外国公司员工，外国人来华以及减税是重点。3.优惠所得税，
◆三项所得税法和增值税法的四章是“税法”考试第一级的章节，得分约为50％。有效地掌握了这四章的内容并将它们整合在一起，您将能够通过“税法”考试。第二层是消费税，营业税，印花税以及征收和管理法。
第17章“税收征管法”通常为3-5分。
第18章“税收管理法律制度”通常是1分。
以上十八章的内容分为三个级别：
级别内容内容内容内容
增值税的第一级，三种所得税，大约50％，大约50％
第二级：消费税，营业税，印花税，征收和管理法约20％
第三级âalso also also also also also also also also also also也会占30％左右。
有一个过程可以学习“税法”第18章的内容。它对短期攻击无效。有必要抓紧时间，早点复习并尽早听课。“税法”考试的特点不利于学生的自学，而且不容易看到要考哪些考场。在同一测试站点，测试的内容通常比本书中的内容要深。您需要依靠老师来指导测试站点以及测试站点之间的关系。