海关对特定进口产品的关税税率有非常详细的规定,进口增值税全部按17%的税率征收。
如果您想避免征税,可以稍微降低购买价格,但是存在征税的风险。海关也将需要审查价格,国家外汇管理局也将注销外汇付款,这将更难以操作。
如果您的产品是进口和再出口的,则可以尝试计划进行进口加工贸易。
1.关税=关税完税价格*关税税率
完税价格=购买价格+运费+保险费。
溢价=(价格+运费)* 0.3%
2.消费税=(完税价格+关税)*消费税率
3.增值税=(完税价格+关税+消费税)*增值税率
4.车辆购置税=(完税价格+关税+消费税)*税率
某公司从国外进口了30辆汽车,每辆汽车的价格为15万元人民币。无法确定到达中国海关之前的运输费用和保险费用。价格比率为2%,已知关税税率为15%,消费税税率为9%
1.进口车价格:15 * 30 = 450万元
2.进口车运输成本:450 * 2%= 90,000元
3.进口车的保险费:(450 + 9)* 0.3%= 13,000元
4.进口车的应付关税:
关税完税价格:450 + 9 + 1.38 = 460.38百万
关税:460.38 * 15%=人民币690,600
5.进口车应缴纳的消费税
消费税构成的应税价格:(460.38 + 69.03)/(1-9%)= 581.8万元
应付消费税:581.8 * 9%= 52.36万元
6.进口车应交增值税:581.8 * 16%= 930,900元
7.假设有2辆自用车辆,车辆购置税:(460.38 + 69.06)/(1-9%)/ 30 * 2 * 10%= 38,800元
购买车辆所支付的关税和车辆购置税应计入固定资产成本
借:固定资产(购买价+关税+车辆购置税)654.74
应付税款-应付增值税(进项税)93.09
贷款:银行存款747.83
借款:税金及附加52.36
贷款:应付税费-应付消费税52.36
借款:应付税款-应付消费税52.36
贷款:银行存款52.36
扩展数据
1.车辆购置税采用从价定额法计算应纳税额,计算公式为:应纳税额=应税价格×税率
如果消费者购买进口的私家车,则应税价格的计算公式为:应税价格=关税完税价格+关税+消费税。
2.增值税
1.含义-一种流转税,它基于商品生产,流通和劳动服务所创造的增加值。
2.收款范围-在中国销售商品(出售房地产或免税商品的单位或个人),进口商品并提供加工,维修和修理服务的单位或个人。
3.计算公式-增值税计算价格=进口关税税额+进口关税税额+消费税额应交增值税=增值税税率×增值税率
第三,消费税
1.含义-对消费品或消费行为的营业额作为应税对象征收的一种营业税。
目的:调整我国的消费结构,指导消费方向,确保国民收入。
2.计算公式(从价,具体计算)
从价征收公式:消费税构成应税价格=进口关税完税价格+进口关税税额/ 1-消费税率
应付消费税=消费税构成部分的应税价格×消费税率
具体征收公式:应付消费税=需缴纳消费税的消费品数量×消费税单位税
从价+具体征收公式:应付消费税=消费税消费品数量×消费税单位税额+消费税构成部分应税价格×消费税率