马云和蔡崇信成立了两家慈善信托基金,分别持有阿里巴巴2%的股份,其中马云和蔡崇信分别占70%和30%。该基金将用于环境,医疗,教育和文化领域。
个人名义捐赠不征税。税收是基金。该基金具有盈利能力,许多商人使用该基金的名称来秘密地掩盖其账户以逃避税收,因为该基金缴纳的税额非常低且运作良好。
规划方法如下:
1.根据该计划,纳税人的工资捐款扣除上限为=(7000-3500)* 30%= 1050(元)。由于税前扣除上限只能是1050元,实际捐赠支出是2000元,捐赠费用不能完全扣除。
应付工资税=(7000-3500-1050)* 10%-105 = 140(元)
劳务报酬的应纳税额= 5000 *(1-20%)* 20%= 800(元)
扣除税款和捐赠费用后的净收入=(7000 + 5000)-140-800-2000 = 9060(元)
2.在方案2下,纳税人的人工捐赠扣除上限为= 5000 *(1-20%)* 30%= 1200(元)。由于税前扣除上限只能是1200元,实际捐赠费用2000元,因此不能全额扣除捐赠的费用。
应付工资额=(7000-3500)* 10%-105 = 245(元)
劳务报酬的应纳税额= [5000 *(1-20%)-1200] * 20%= 560(元)
扣除税款和捐赠费用后的净收入=(7000 + 5000)-245-560-2000 = 9195(元)
3.根据计划三,可以看出纳税人对劳务捐赠的扣除限额为= 5000 *(1-20%)* 30%= 1200(元),而纳税人对劳动捐赠的扣除限额为薪水捐赠是=(7000-3500)* 30%= 1050(元)实际每笔捐赠支出为1000元,可以在规定的两个限额内全额抵扣税前捐赠支出。
应付工资额=(7000-3500-1000)* 10%-105 = 145(元)
应付劳动报酬的税费= [5000 *(1-20%)-1000] * 20%= 600(元)
扣除税款和捐赠费用后的净收入=(7000 + 5000)-145-600-2000 = 9255(元)
因此,通过比较上述三个方案的税后收入,可以看出,在方案三下,扣除税款和捐赠支出后的收入最高,因此方案三更好。