论企业合理避税
税收对每个企业来说都是一大笔费用。它不仅关系到企业的利润，而且与股东的利益有着密切的关系。在市场经济背景下，企业受制于经济利益。在最大化原则的推动下，通过合理的避税方式减轻税收负担，最大程度地减轻企业的税收负担，已成为当前企业的重中之重。
1.合理避税的概念和特征
是指使用税法允许的方法进行适当的财务安排和税收筹划的纳税人，并且在不违反税法规定的前提下，通过以下方式减轻和减轻了税负并避免了纳税义务：非暴力手段。根据国家税收政策的指导，纳税人通过优化税收计划的选择，精心安排自己的经济事务，以获得合法的税收效果，这称为合理避税，也称为“税收筹划”。实质是纳税人是合法的节税行为。
合理避税的特征是：1.合法性。合法性是合理避税的最大特征。这是一种合法，合理和合理的纳税行为，而不是利用税收漏洞和缺陷，不是非法逃税或逃税。
2.前进。指纳税人对运营和投资活动的事先计划，设计和安排。在现实的经济生活中，纳税人的税收活动经常滞后。例如，增值税，营业税和消费税仅在产品售完后才支付；仅在收入实现后才缴纳所得税，这为企业提前进行税收筹划提供了可能性。也就是说，在纳税人提前纳税之前就进行了合理的避税。
3.目的。这意味着合理避税的根本目的是最大程度地减少税收负担。减轻税收负担的方法有两种：一种是选择最佳的税收计划，即在多个税收计划中税负最低的税收计划；另一种是选择税收计划。另一种是延迟纳税时间，即从总纳税额相同的计划中选择纳税时间是获取资金时间价值的最晚时间。
4.全面性。由于各种税种是相互关联的，因此减少某个税种的税基也将增加其他税种的税基。如果未支付某个税期，则可能在另一个或几个税期中多付了税款。因此，必须全面考虑合理的避税措施，不仅要着眼于减轻个人税收负担，而且要着眼于总体税收负担的权重。
第二，企业合理避税的基本方法
1。转让定价避税法。指在经济活动中参与经济活动的各方，为了在产品交换或购买和销售过程中分享利润或转移利润，不是基于市场买卖价格，而是基于产品的转让他们之间的收入。在这种类型的转让中，产品的转让定价基于双方的意愿，为了达到避税目的，可以高于或低于正常市场交易价格。在这种方法下，由于对具有相同利润额的不同所有者适用不同的税率，因此通过关联公司之间的价格转移和利润转移来达到避税目的。
2。成本计算方法避免税费。指成本费用项目和预算的组合，以实现企业实现减税或免税避税方法的最佳计划。固定收入后，尽可能增加自付额。也就是说，在遵守财务会计准则和税收制度规定的前提下，充分抵扣企业产生的可抵扣项目，必然减少应交所得税金额，达到了避税目的。
4。资产租赁避税法。租赁是一种经济行为，出租人在收取租金的条件下，在合同规定的期限内将资产出租给承租人。租赁的类型很多，但主要有两种：融资租赁和经营租赁租。从企业避税计划的角度来看，租赁是减轻税收负担的重要途径。对于承租人而言，租赁可以获得双重利益，即避免了长期拥有机械设备的负担和风险，并通过在生产和经营活动中支付租金来抵消企业的利润，从而减少了租赁费用。税基，从而减少了应纳税所得额。
由于租赁方法的多样性，应该有一个选择过程，即企业采用融资租赁还是经营租赁。选择的基础应该是公司自身生产和运营过程的需求，公司自身的资本结构以及公司的货币供应。对于租赁时间长，租赁项目种类繁多的公司，主要采用融资租赁的方式。对于租赁时间短，续订快，维护技术高的公司，通常使用经营租赁方法。但是，两种出租方式都可以通过顺利支付租金来减轻税收负担，从而达到降低企业利润的目的。
5。投资计划的避税法。指企业利用税法中有关投资的优惠政策，通过选择投资计划来达到避税目的。以
为例，企业直接投资产生的所得税，企业直接投资的综合评价主要考虑投资的回收期，现金流出和流出的净现值。投资，项目内部收益率和其他财务指标。我们必须考虑的税收因素主要是影响这些指标的税收政策。中国的企业所得税制度规定了许多优惠税收政策，包括优惠税率和税收减免。投资者应综合考虑目标投资项目的各种税收待遇，评估和选择项目，以获得最大的收益。税后投资收益，应选择直接投资方式，设备投资和无形资产投资，而不是货币资本投资，这不仅可以节省投资资本，还可以通过折旧费用和无形资产摊销的多列缩小企业所得税的税基，实现合理的避税。
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合理避税的定义和含义该定义的关键在于，纳税人在税法允许的范围内精心安排营业活动和金融活动，以符合税法规定的条件。税法的规定。为了减轻税收负担。当然，避税并不排除使用税法中的某些漏洞或歧义来安排您自己的经济活动以减少您承担的税额。
一般来说，避税可以被视为纳税人利用一些法律漏洞或含糊之处来安排自己的事务以减少应承担的税额的一种方式。尽管避税可能被认为是不道德的，但避税所采用的方法是合法的，不是欺诈性的。避税表明现有税法不完善及其独特的缺陷。它说明了现行税法的不完整特征。税务机关通常必须根据避税情况中显示的税法缺陷，采取相应措施修订和更正现有税法。因此，对避税问题的研究可以进一步完善国家税收制度，为社会经济发展和发展做出贡献。
企业要合理地避税，其前提是：依法纳税，依法履行义务，按照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定按时足额纳税。 ”及其针对特定税种的详细法规。只有在此基础上，才能进行合理的避税，才能将合理的避税视为企业的权利，并得到法律和社会的承认和保护。
在会计和税收实践中，纳税人可以合理使用税法的“非非法”内容。从税法建设的角度看，有利于推进税制改革。这是因为税法中“允许”，“禁止”，“应该”和“不应该”的内容实际上使企业获得了“不应该”和“不想要”的内容。这些法律上的“不应”和“不允许”的内容构成了企业非法和非法逃税的基础和手段。
在会计和税收实践中，我们仔细研究了税法的详细规则，发现国内外都成功地在税法中使用了“不允许”和“不应该”。对于每个特定的纳税人，理解，分析和研究合理的避税措施和持续实践，不仅将直接为纳税人带来经济利益和货币收入，而且还将创造更多的商品价值和商业利润。其中部分法律依法留给纳税人本人，也可以帮助纳税人正确树立立法制度的概念和依法纳税的意识，从而提高纳税人的素质。
合理的避税与逃税和逃税不同。它不是违反和践踏法律，而是在遵守和遵守税法的前提下，并基于对法律和税法的详细理解，分析和研究。不完善的税法及其独特缺陷的发现和利用。同时，合理的避税措施有助于确保政府和执法部门及时发现税收制度和税法方面的问题，并根据社会经济发展和税收征收管理的实践进一步完善税收制度。 。社会生活的规范有利于建立健全的法治社会，有利于中国在世贸组织大家庭中融入国际社会，有利于中国企业的健康发展。
避税的概念在扩展方面有很大不同。在国际上，避税分为两类，一类是可接受的避税，另一类是不可接受的避税。两者的划分基于是否违反法律意图。
可接受的避税是指符合法律意图的避税，即一般概念下的避税。
本段中有一些合理避税的方法和技术。避税的类型根据其特征和内容分为国内避税，国际避税和税负转移三种。从实践的角度来看，国内避税是指公司通过各种方式，途径和手段逃避国内税收义务。方法如下：
更改为“外国”企业
中国的外资企业实行税收倾斜政策。因此，从内资企业向中外合资经营企业和合作企业的过渡是获得更多减免，免税或减税优惠的好方法。
被注册为“避税绿洲”，在经济特区，沿海经济开发区，经济特区和经济技术开发区的旧城区也建立了每项生产，运营和服务作为国家认可的高新技术产业园区和保税区大型企业和从事高新技术开发的企业均可享受更大程度的税收优惠。在选择投资地点时，中小企业可以有目的地选择上述特定领域进行投资和生产运营，从而享受更多税收优惠（本节的读者可以参考“打开“离岸绿洲”之门”文章）。
进入特殊行业例如，服务行业的免税规定：托儿所，幼儿园，疗养院和残疾人福利服务免征营业税。
婚姻介绍和fun仪服务免征营业税。
医院，诊所和其他医疗机构提供的医疗服务免征营业税。
安置“四个残疾人”的民营企业占企业生产人员的35％以上。属于“服务业”营业税（不包括广告业）范围内的经营业务免征营业税。
残疾人提供的个人服务免征营业税。
有关“管理费用”的文章企业可以提高坏帐准备金的提取比例。坏账准备金用于管理费用，减少当年利润，减少所得税。
企业可以最大程度地缩短折旧期限，从而增加折旧金额，减少利润，减少所得税。另外，所使用的折旧方法不同，折旧金额相差很大，最终将影响所得税金额。
中小企业的私人所有者应该考虑如何分配用于运营的水，电，燃料等，而不是“费用”，以及是否考虑家庭生活支出，交通支出以及各种杂项支出计入产品成本。
在当今的商业世界中，此项目经常使用。他们列出了在公司的运营项目中购房，购车的费用，甚至还包括孩子入学的费用。国家政策不允许这种处理。尽管此方法在当前的商业世界中并不罕见，但我们在此不提倡。
有效提高员工福利在生产和运营过程中，中小型企业的私人所有者可以考虑在应税工资范围内适当提高员工工资，为员工申请医疗保险，建立员工养老金，失业保险基金和员工。公司财产保险和运输保险的教育基金和其他统筹基金。这些费用可以包括在成本中，也可以帮助私人所有者调动员工的积极性，减轻税收负担，降低运营风险和福利负担。企业可以较低的成本赢得良好的综合收益。
完整的“销售结算”文章选择不同的销售结算方法以延迟收入确认的时间。企业应根据实际情况，尽量推迟确认收入的时间。延迟缴税将给公司带来意想不到的节税效果。
有许多常用的避税方法，但一般仅不过是：国家优惠税收政策的使用，转让定价方法，成本计算方法，融资方法和租赁方法。
税收优惠政策新税法的颁布和实施将把减免税的权力交还国务院，避免出现过多的减免税现象。同时，税法还以法律的形式规定了各种税收优惠政策，例如：高新区的高新技术企业减征15％的税；新成立的高新技术企业自生产之日起两年内免征所得税;以“三废”为主要原料的企业可以在五年内减免所得税；企事业单位进行技术转让及相关咨询，服务，培训等，暂时免征年纯收入30万元以下所得税等企业应加强这方面的优惠政策研究，努力通过调整收入，使企业享受各种税收优惠政策，最大程度地避税，增强实力。
同时，该国各地的经济开发区如雨后春笋般涌现，它们提供的投资条件非常诱人。他们中的大多数根据几年免征企业所得税和各种费用吸引资金，技术和人才。如果您的企业是高科技行业或鼓励性行业，那么此类优惠条件当然将成为公司避税的优先事项之一。
定价转移转移定价是公司避税的基本方法之一。它是指两个事实，即参与产品交换和销售过程中的经济活动的双方为了分享利润或转移利润，而不是按照市场公平价格它是一种基于企业共同利益的产品定价方法。使用这种定价方法的产品的转让价格可以高于或低于市场公允价格，以达到减少或免税的目的。
转让定价避税原则通常适用于具有不同税率的关联公司。通过转让定价，高税率公司的部分利润将转移到低税率公司，最终将减少两家公司支付的税款总额。
费用评估企业生产和经营过程中发生的所有费用均应按照一定的方法摊销为成本。费用分摊是指在保证企业必要费用的前提下，公司尝试从帐目中寻找余额，以便将费用分配到最大可能的成本，从而最大程度地避免税收。
常用的成本分配原则通常包括实际成本分配，平均摊销和不定期摊销。只要我们仔细分析折旧的计算方法，就可以总结出一般规律：无论采用哪种分配方式，只要成本尽可能早地包含在成本中，则早期成本就越大。成本，就可以实现更多避税的目的。至于哪种分配方法可以最有效地帮助企业达到最大的避税目的，则需要根据预期支出的时间和金额进行计算，分析，比较和最终确定。
通过名义融资避免税收的原则是使用某些融资技术使企业达到最高利润水平和最低税收负担水平。一般来说，生产和经营企业所需资金的途径主要有三种：1.自我积累：2.借款（金融机构贷款或发行债券）； 3.发行股票。自累积红利是企业税后分配的利润，股票发行应支付的股利也是分配税后利润的一种方式。它们都不能抵消当期应交的所得税，因此无法达到避税的目的。
贷款利息费用从税前利润中扣除，可用于抵销利润并最终避税。
资产评估租赁是指出租人在收取租金的条件下，在合同或合同规定的期限内将资产出租给承租人的经济行为。从承租人的角度来看，租赁可以避免购买机械设备的负担和设备过时的风险。由于租金是从税前利润中扣除的，因此可以抵消利润并实现避税。
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