企业将自产产品用于职工的集体福利或个人消费,应视为销售商品,确认收入和缴纳增值税。
借款:应付职工薪酬
贷款:主营业务收入
贷款:应付税款-应付增值税(销项税)
借:管理费-福利费
贷款:应付职工薪酬
结转主要业务成本
借款:主要业务成本
信用:库存商品
当您的单位是一般纳税人时,您可以扣除进项税,销项税为17%;当您的单位是小规模纳税人时,您不能输入扣除额,销项税额为3%。
当您的单位使用自产产品作为员工福利时,就被视为销售。对于自产产品,不转移进项税,仅计算营业税。只要销售被认为包括:非应税复制品(zd不包括在增值税中),集体福利,个人消费,产品捐赠和投资等。您单位的条目如下:
借款:雇员薪酬应付的非金钱福利
贷款:主营业务收入(根据产品纳税)
应付税款-应付增值税(销项税)(应税价格* 0.17或0.03)
投入转移通常是单位从外部购买的材料和商品。由于异常损坏,集体福利,个人消费和非应税项目,必须将输入项转换为输入项。出来