购物卡如何合理避税,购物卡送礼避税和网购问题

提问时间:2020-04-23 03:25
共1个精选答案
admin 2020-04-23 03:25
最佳答案

超市销售购物卡及购物卡消费发票会计上如何处理

您的问题还不清楚,您的会计实体是哪一方?如果您是超市,则借方:现金或银行存款,贷方:预收款;如果您是消费者:借方:预付款,贷方:银行存款或现金;我已经完成了六个月的会计工作工作,现在还没有完成!但是当我在学校时,会计专业是所有专业中的第一专业。我认为这家公司应该保留这样的帐户!

超市购物卡销售和顾客消费时如何做账?购物卡报税如何申报?谢谢!

[示例]大型购物中心2009年9月实现销售收入9000万元,其中货币资金8000万元,购物卡1000万元。买方以购物卡为付款收据,在购物中心提前购买了2000万元(假设本月发行的购物卡没有任何购物业务)。

出售超市购物卡时:借入:银行存款2000万

贷方:贷款:预收帐款2000万

消费卡消费时的客人数量:借入:银行存款或现金8000万

:预收款项1000万

贷款:主营业务收入6992万元

同时,应付税款和增值税增值税1308万

对于购物卡,财务人该如何进行账务处理?

1.购买日常办公用品

【情况1】

小型一家公司最近需要购买一批办公用品。申请财务时,财务人员给了他1500元,用于购买购物卡,并表示将来会将该购物卡作为服务项目购买。然后,如下准备会计分录:

应计

借:其他应收款购物卡至1500

贷款:银行存款1500

确认用于购买办公用品后

借款:行政费用-办公费用1500

贷款:其他应收款购物卡1500

其次,为了员工利益

【案例2】

小B购买了25张面值为3000元的购物卡作为员工福利。由于购物数量众多,购物中心提供了25%的折扣,因此购买购物卡的费用为56250元。然后,如下准备会计分录:

应计

借款:其他应收款购物卡56250

贷款:银行存款56250发出

借:向智道员工支付福利费56 250

贷款:其他应收款购物卡56250

第三,它用作公司客户的礼物

【案例3】

一家小型C公司购买了一张8000元的购物卡,并将其作为新年礼物送给客户。然后,如下准备会计分录:

应计

借:其他应收款购物卡8 000

贷款:银行存款8000

给予时

借款:管理费用-商业娱乐8 000

贷款:其他应收款购物卡8 000

营改增后购物卡发生哪些税务,会计处理

购物卡购物卡也称为预付卡。

单一用途的卡有两种类型(仅用于特定地点的消费,例如由超市发行的预付卡,并且仅用于超市的消费)多功能卡(可在授权的特殊商家处使用,例如子和新聪明等)

更改预付卡阵营后的政策是这样的

2016年8月,国家税务总局关于试点征收和管理若干问题的公告(2016年第53号)就增值税的这种交易方式做了澄清。主要规定是:

1.从购物卡销售中获得的预收款不支付增值税,但可以开具普通的增值税发票(商品名称为“预付卡销售卡”或“预付卡充值”),以及没有增值税专用发票。

2.收款和结算业务从卡销售中获得的手续费,结算费,服务费,管理费和其他收入,应按照现行规定加征增值税,并计入相关价值可能会收取服务费和服务费等附加费税收特别票。-如果卡的卖方与货物的卖方不是同一单位;卡卖家的服务收入应加收6%的增值税。

3.当使用购物卡购买商品或服务时,商品或服务的卖方应按照规定支付增值税,并且不得开具增值税发票。

购物卡有哪些税收风险?

1.功能强大的“金税三相”系统将监视您的公司首次购买大额购物卡的情况。它是干什么用的?大量突然和异常增加的成本很容易带来预警评估的风险!

2.这笔费用实际上并未发生,有可能无法在公司所得税前扣除;

3.如果将购买的购物卡用于发放员工,则这是一项福利费用,并且有代扣代缴个人所得税的风险;

4.如果将购买的购物卡用作礼物,则是商务娱乐费,并且有代扣代缴20%个人所得税的风险,也有商业贿赂的风险,贿赂和贿赂!

信用卡应如何入账?

:当公司从超市购买购物卡时:借入:预付贷款:银行存款注:由于尚未使用购物卡,因此超市无需支付增值税;超市可以向公司开具一般增值税发票,但不能开具增值税特别税发票。一般发票税率栏应显示为“不征税”。

当公司用卡消费时:借入:管理费用,固定资产等(根据列出帐户的实际支出)

贷款:预付款帐户注意:由于购买购物卡时已开具发票,因此公司无法使用购物卡购买办公用品或固定资产来抵扣增值税,这会增加公司的购买成本。

当公司向员工发放购物卡作为福利时:

借款:行政费用-福利费贷款:应付职工薪酬-职工福利

借款:应付职工薪酬-职工福利贷款:预付款

注:公司向员工发行购物卡,并应结合当月工资计算并缴纳个人所得税。如果福利费超过年薪总额的14%,超出部分也将加税。

当公司向客户出示购物卡时:

借款:行政费用-商业娱乐费贷款:预付帐户

注:公司将根据商务招待费将购物卡交给客户进行税收处理,该费用只能在税前扣除实际发生额的60%,且不得超过营业额的五分之一年度收入,多余部分也需要调整增加。同时放弃客户的行为要求公司对其他收入预扣20%的个人所得税。