随着中国经济的发展，越来越多的中国人在移居美国之前拥有高资产。这是令人欢迎的进步，但与此同时，在成为美国的“外国居民”之前，应认真考虑未来的避税计划。在成为美国的“外国居民”之前，外国公民在美国境外的收入无需向美国提交纳税申报表。但是，一旦外国公民符合“绿卡测试”和“实质居住测试”，他就必须对其收入提交全球纳税申报表。那么，在成为美国税法的“外国居民”之前，应该为那些拥有高资产的人制定什么样的资产计划以合理避税？成为美国居民后应注意哪些重要税种？
信托：有效的海外避税载体
众所周知，海外是避税最有效的载体之一。
在国外，无论是慈善信托，遗嘱信托还是其他类型的信托，信托都可以作为财富管理的工具。
以遗产税为例。尽管中国目前免征遗产税，但在大多数国家/地区，继承都需要遗产税或遗产税。在美国，遗产税采用统一的累进税率。遗产税的征收额超过600,000美元，最低税率为18％，最高税率为50％。在日本，遗产税税率从10％到70％分为13个等级；在意大利，采用了混合遗产税制度。征税方法是根据总继承额征收遗产税，然后根据不同的亲属关系征收不同比例的遗产税。在国外，通常有人继承有价值的房地产但是，遗产税不是以现金支付的，但是，如果建立了遗产信托，则可以免除巨额的遗产税。
同样，对于公共信托，也有相似之处。
使用慈善信托基金避税已成为公司或个人投资及财务管理的重要组成部分。例如，美国联邦税法规定，为公益目的而成立的公益公司可以享受多种税收优惠。这些政策包括：公益信托的受托人可以免除所得税；当公共信托的财产是土地或房地产时，土地税和财产税。此外，建立公众信托时，客户还可以享受税收减免。
的节税效果是信托业务得到广泛发展的重要原因。
但是，除了节省税款的作用外，信托还具有鲜为人知的财富管理作用，它是财产的“防火墙”。由于信托的独特信托资产破产保护机制以及信托的委托人和受益人通常不是同一个人，因此，如果受托人去世，离婚或破产，信托财产将不会受到牵连，债权人或配偶都不会拥有收回它的权利。此外，用于建立信任的信任属性独立于受托人。即使受托人（通常是信托机构或私人银行）有破产，清算和其他操作风险，受托人的信托财产也不会受到影响。一个机构来接管。
在美国，税额不高，但是有很多类型。购房税通常不是固定的，税金必须基于特定房屋。如果您在美国购买房屋，则每年必须缴税，根据房屋的年市场价值，缴纳1-2％。美国各地的房地产税率各不相同。
征税是基于房屋的估价作为征税的基础。在实际估价过程中，估价与市场价格之间的差异通常很大，这主要是因为地方政府要求低估大型房地产的价值才能吸引外资。通常，估值仅设置为市场价格的3/4甚至一半。例如，《加州房地产税法》规定，房地产税是根据房地产的市场价格征税的，但是，只有专门从事房地产价值评估部门的地方政府确定的市场价格的40％被用作应税价格。
一，外国投资者利用掌握企业生产经营权和国外市场信息的有利条件，以高价进口原材料和生产辅料，以低价分销出口产品，以取得销售之间的价格差和购买。如果XX工厂是合资企业，则双方的投资将占注册资本的50％，合资公司的总经理将由香港人员服务。起初，香港方面负责合资公司的准备和生产。在此期间，香港公司从香港XX有限公司进口了74万美元的原辅材料。董事会研究决定由中方管理合资企业。中方直接采购生产所需的进口原材料和辅助材料，价格比原香港方便宜40％。在此期间，香港公司通过进口原材料和辅助材料获利253,000。营业利润（美元）。
2.一些外国人士使用进口设备的价格来实现避税
①在合资合同中，中外双方的房屋设备和其他投资非常昂贵。人为地增加了投资额，人为地增加了固定资产，以达到增加折旧，少交所得税的目的。
②一些外国商人受益于投资企业所需设备的购买。一些外国公司假装是旧设备的新设备，而旧设备则是旧设备，而过时的设备则被当作先进设备。这些都是根据新设备定价的，不仅影响合资企业的正常生产，而且使合资企业企业蒙受了巨大的经济损失，影响了国家的财政收入。
3.通过设立100％外资企业来转移利润
一些外国制造商利用中国沿海地区交通便利，信息灵敏，廉价劳动力和优惠政策的优势，将其部分生产活动从国内或其他地区转移到中国沿海地区。这些外商投资企业大多是“两端出国”的制造加工企业。企业本身没有独立的购销网络和国外购销渠道，其中大多数依靠海外母公司或母公司的其他子公司为他们购买原材料和包销产品。由于这是集团公司内部的产品转让，因此外资企业和海外关联公司的结算大多采用内部定价。通过提高原材料价格和降低产品价格，可以避免中国的税收收入。这样，就会出现一个奇怪的现象，公司产品的销售不是问题，产量也达到饱和，但是公司虽然出现了亏损，但是却显示出亏损，或者利润水平很低。但是，尽管有亏损或微利，但生产规模仍不大。它在缩小，但在不断扩大。
4.合资，合作企业的外国方通过签约控制企业的生产和经营，并独立获得经营利润
目前，一些合资企业和合作企业也进行合同经营。对于“有两端出国”的企业，通常由外国订约。通过签约，尽管保证了中方每年有一定的收入，但这也为承包商提供了转移利润的条件。
5.通过转让定价转移应纳税所得额
在相关企业中，通过对商品的买卖和财务收支进行不正常估值来转移应纳税所得额是外国投资者规避税收的一种普遍做法。
6.在引进项目的合同中，应税项目包括在免税项目中
在某些进口项目中，由于中国谈判代表经验不足或其他原因，外国商人在中国违约情况下将应税特许权使用费或工程费包括在设备价格和合同价格中它仅反映设备的总价，甚至包括技术服务或安装操作的数量，没有金额。外国商人签署了这样的合同，以避免由我国承担税收。
7.将合同项目用于避税
自从中国实行对外开放政策以来，许多外国公司来到中国从事承包工程和提供劳务。对于这些在中国承包工程和提供劳务的外国公司的收入，国家将按照优惠宽大原则和税收政策简单程序的原则，允许他们扣除70％的设备和材料成本。收入须缴纳统一的工商税和企业所得税。
8.充分利用中国关于利润汇兑的规定来避税
根据中国《外商投资企业和外国企业投资法》的规定，企业的外国当事人应将利润汇出国外。外国人必须对汇出的利润缴纳所得税。为了响应这一规定，一些合资企业和外国公司采取了各种方法将利润转移到国外，以避免中国征税。
9.一些外资企业依靠国内企业避税
由于外商投资企业在该国享有特殊优惠，因此其产品的出口无法按照国内企业的出口规定予以退还。但是，在增加对内资企业投资和引进设备的旗帜下，一些外商（包括代理商，中介机构和一些“三资”企业的外商代表）与内资企业有着数万联系。与国内企业合作。外商投资企业生产的产品转让给国内企业出口，或者国内企业通过中介转让商标出口给其他企业，以寻求退税。一些外国商人专门从事“投资”和“建厂”的诱饵，在获得出口退税证明的条件下，必须真诚地威胁“投资和外国投资”。地方政府和企业主管部门为他们提供出口退税的便利条件。
10.使用税法的优惠条款
根据《中国外商投资企业和外国企业所得税法》的规定，“位于经济特区的外商投资企业，在经济特区设立的从事生产和经营的外资企业，以及经济和技术发展”对生产性外商投资企业，减按15％的税率征收企业所得税。位于沿海开发区和经济技术开发区所在城市老城区的生产性外商投资企业，减按24％的税率征收。
在母子公司的管控体系中，最为关注的无疑是财务控制，因为财务数据指标是母子公司管控成功的重要指标，也是母子公司控制的核心。
母公司的集中管理基于对以下权利的财务控制：
（1）母公司对子公司的投资和收益分配的最终决策权；
（2）。母公司有权规范其子公司，并且子公司执行母公司的统一会计制度和会计政策；
（3）。母公司拥有监管其子公司的财务权利。
1.跨国公司避税的动机-超国民待遇引起的税收漏洞
在进行合理的财务控制之前，跨国公司将首先研究该国的国情，根据具体情况进行分析，并根据公司的发展战略建立适当的财务管理模型。中华人民共和国《外商投资企业法》和《外国企业所得税法》规定，经营期限超过10年的生产性外商投资企业可免征第一笔和第二笔免税。从获利之年起第二年在第三至第五年征收企业所得税，并将企业所得税减半。
对于这些公司，有两种避免纳税的方法：一种是亏损，但只有两年的利润。
跨国公司不一定采用上述业务方法。跨国公司有专门的律师来研究各国的政策和政策漏洞。结合各种成本分析，他们可以进行非常合法合理的财务管理和控制，并与横向策略配合使用。执行。
2.跨国公司如何避税
在研究跨国公司在中国的避税方法的过程中，我们发现其强大的财务控制与集团的整体战略和横向战略协调得很好。通过其全球集成财务控制系统，他们制定了避税政策该计划可以顺利实施。那么，他们使用什么方法避税呢？
（1）价格转移
从实践中发现的问题来看，企业逃税的主要方法有以下几种：第一，在跨境贸易中，利润通过出口高额转移到减免税期的企业。报告并导入低级报告。或者，已经通过减税或免税期的外商投资企业由于出口报告低而进口报告高而处于亏损或微薄的状态。就前者而言，公司逃避海外税收，这不是中国税务机关关注的重点，但通常是洗钱或热钱流入该国的重要渠道。就后者而言，它损害了中国的税收基础；在经济全球化的大趋势下，跨国企业广泛采用的这种方法应成为中国海关和税务机关关注的焦点。
例如，在河北的一家食品公司，2005年主要产品的国内销售价格为71元/纸箱，而出口价格仅为36元/纸箱。山东一家制药公司将通过海外母公司的直接定价来出口为了减少销售收入，变相掩盖实际利润，将产品的单价设定为比国内同类产品的平均价格低40元。在当前形势下，企业的上述行为不仅将成为资本外逃的渠道，造成国家税收的流失，而且将成为外国指责中国以低价倾销的指责之一。
其次，在服务贸易中，外商投资企业可以通过分配管理费以及转让咨询费和技术专利费来实现向国内或海外企业转移利润的目的。例如，河北第一陶瓷有限公司与其香港母公司签署了一项协议，规定其每年以其销售收入的32％支付海外咨询费。仅在2005年，它就支付了804万美元，相当于其当年利润的三倍。在税收优惠期内，集团的净资产收益率高达757％，这与经营范围相同的外国公司的持续亏损形成了鲜明的对比。
正如我们前面提到的，跨国公司拥有一支专门的律师团队来研究其子公司所在的国家，而中国在引进外资方面的制度缺陷已成为跨国公司所使用的一种联系。对于许多地方官员而言，引进外资等同于政治成就。因此，在引进外资时，他们并不注意外资可以带来的好处。
另一方面，我们看到了外国对中国投资进行横向控制的另一种表现形式。对于集团而言，最好将利润从一个国家转移到另一国家，并将税收转移到外国。转移既方便又便宜，它保证了在子公司所在国家进行再投资时的资金需求。水平控制的内容非常丰富。
随着思科将华为列为世界一流的竞争对手，加上华为在海外市场的成功，华为迅速走向了世界。这时，人们开始注意到华为决心将其商业影响力扩展到全球市场。
实际上，华为一直在悄悄地拓展海外市场。现在海外有30多家分支机构。除中国员工外，该公司还招募了大量本地员工，包括技术，销售，财务和其他人才。本文介绍了华为在墨西哥和印度的外籍员工。基于他们的个人经验，他们对华为海外组织的管理和运作有深刻的了解。
中国员工：津贴和培训一起工作
对于外籍人士，华为有两种方法：一种是自愿的，另一种是工作需要。
Zhang Xiao是华为的技术研发人员。他在华为工作了几年。尽管考虑到环境的不适，饮食和其他因素，他还是自愿在印度工作。小张告诉《 IT Times》记者：“华为有规定，在基本待遇不变的情况下，公司将向海外员工支付额外补贴。〜70美元之间，就像印度一天是30多美元。 “因此，当小张去印度时，所有朋友都笑了，回来后可以在深圳买别墅。
为外籍人士提供特殊津贴是跨国公司通常采用的方法之一。这是因为随着前线和跨国业务的扩展，管理的难度大大增加，并且跨国公司出于对国际市场的重视，通常对海外部门实行特殊待遇。华为也不例外。
墨西哥的另一名外籍员工向记者透露：“华为还将在该地区租用最安全，最好的公寓，为员工提供住宿。此外，该公司还专门购买了乒乓球，以应付海外的困境和无聊。生活。台球桌和预留资金从该国购买电影光盘。同时，对于已婚员工，公司还将向员工的家属报销回程机票，例如，来回墨西哥的来回机票为12000元，这些华为将得到报销。 ”
然而，对于华为侨民而言，真正的魅力不是公司提供的慷慨待遇，而是通过海外经验和经验积累来提高个人业务能力。这是因为华为的海外机构不仅是软件开发的分支机构，而且是华为在华员工的培训基地。他们利用海外资源为国内软件开发人员提供技术培训。在华为，人们称其为“通过项目推动技术骨干到海外工作”的系统。
以印度为例。印度拥有世界上最先进的软件开发技术。华为印度研究所所在的班加罗尔可以说是世界著名的硅谷。许多著名的IT公司都在这里建立了实验室。在这里，华为员工可以使用中国真正无法获得的先进技术。
同时，中国员工和印度员工之间的合作也可以促进双方之间的技术交流。印度人擅长软件开发和项目管理，而中国员工则擅长系统设计和体系结构。因此，许多华为项目是由华为的中国软件开发商和印度软件开发商共同承担的。一般来说，华为员工被派往印度半年或一年。回国后，这些技术人员通常可以成为华为技术公司软件开发和管理的骨干力量。对于华为来说，这是快速培训软件技术开发人员的有效方法。
通过这种方式，华为分批培训了其软件开发和管理团队，从而使员工的整体素质不断提高，从饥饿的“土狼”变为勇敢而勇敢的员工。狮子”。
当地员工：本地化注重指导
无论跨国公司在海外设立办事处，实施本地化策略都是他们遵循海关的唯一途径。但是，尽管本地化具有地理和谐的优势，但也存在固有的弱点。因此，在海外机构本土化的过程中，华为不像其他公司那样相互满足。它更侧重于本地文化的“包容性”和“领导力”。
在墨西哥，华为的本地化策略相对完善。华为会充分遵守当地的节假日和休息时间，根据当地习俗给员工生日，并根据当地员工的习惯上下班。由于墨西哥城交通严重阻塞，华为允许员工稍等一会。
即便如此，华为强大的企业文化也发挥了有效的指导作用。据报道，拉丁美洲人过着懒惰的生活，即使加入华为的当地员工也不例外。最初，拉丁美洲员工上班迟到是很常见的，而在工作中聊天并不罕见。毕竟，华为的军事化管理方法是当之无愧的。尤其是在没有加班费但经常在深夜工作的中国员工的影响下，拉丁美洲员工终于接受了华为的文化并努力工作。
在印度，华为的指导策略特别有效。例如，华为的企业文化鼓励员工在评论中尽可能全面地表达自己的观点，但是印度员工的个性特征是，尽管他们被综合考虑，但不一定提供很多观点。因此，华为印度研究所选择每月有一天作为“开放日”。在公共日，所有员工都可以直接评论各级领导和项目经理。最初，印度员工很少愿意主动为自己的自然戒心大声疾呼。但是，随着中国员工的感染，印度员工开始大胆表达意见。例如，印度员工提出了将普通工作服改为休闲服的建议。
在本地化过程中，中国传统文化的独特容忍度也发挥着重要作用。在华为的海外机构，每个人都在努力营造公司氛围：无论国籍，种族如何，每个人都是华为员工。随着国内外两种文化的不断碰撞，然后在华为文化的影响下相互融合，华为逐渐展现出其多元化和国际化的特征。最简单的例子是，我们的记者曾经打过小张的电话，当时他正在开会。在会议上，中国，英国和印度的语言接二连三，这就像是国家元首的会议，辩论激烈。
随着“本地化”业务战略的逐步实施，华为海外组织中外籍员工的比例不断变化。在华为印度分公司中，原始的中国技术骨干已经成为印度技术人员的绝大部分。同时，华为每年从当地大学毕业生中选拔一组软件专业人员。好处也很明显。华为印度公司开发的软件涉及华为技术公司几乎所有的最新产品。
Whiplash：统一的管理平台
为了增加海外机构的经济利益，跨国公司主要为海外机构的员工提供激励措施。同时，由于“皇帝相距遥远”，许多海外机构往往容易受到过度的财务控制，成本增加和腐败的影响。问题。那么，华为如何避免这种现象呢？
据了解，华为实施了统一的全球管理和工作流程，并基于该公司统一的管理平台管理着30多个海外分支机构。在这方面，华为在全球范围内对员工的管理是开放和非歧视的。华为与IBM合作，建立了集成产品开发流程（IPD），并优化了集成供应链（ISC）。同时，华为金融的IT建设全面启动。IT系统涵盖了公司的主要业务运营和整个公司的办公室自动化运营。华为企业内部网将拉美，独联体，南部非洲和海外研究所等所有国内机构和海外机构连接起来。可以说，华为总部的触角很容易到达每个海外分支机构。
张小说：“除了工作地点的环境不同，华为的工作流程和工作系统到处都是相同的。”
除了在办公条件方面对海外组织进行标准化和管理外，华为的企业文化还限制了每位员工的隐性意识。即使在国外，华为总部的军事化管理风格也没有减少。无论是在印度还是墨西哥，华为员工都不得在公司网络上发送私人电子邮件。墨西哥员工表示：“公司网络受到信息安全部的监视，在收发电子邮件时可以看到。同时，计算机软盘驱动器已被阻止信息，每个人只能触摸自己的部分。 ”
此外，华为对员工的有效管理还体现在双方之间的合同中。华为已经与每位员工签订了详尽的工作合同，使每个人都对自己的职责，义务和权利有透彻的了解，同时也是华为处理各种事务的制度基础。因此，华为在其他跨国公司的海外机构中都不会存在“山高皇帝”的弊端。
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