《个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算：
1.工资性收入，扣除成本3500元后的每月收入余额为应纳税所得额。
《国家税务总局关于调整个人年度所得税红利等个人所得税的计算和征收办法的通知》（国税发〔2005〕9号）。2.纳税人获得年度一次性奖金单独对月薪和薪金收入进行计算和征税，代扣代缴人按照以下纳税计算方法缴纳时间代扣代缴款：
（1）将雇员在当月获得的年度一次性奖金除以12个月，并根据其商数确定适用的税率和快速扣除额。
如果在发放年终一次性奖金的月份中，雇员的月薪和薪金收入低于税法规定的减税额，则应扣除年度一次性奖金来自“员工的月薪与薪金收入和费用扣除之间的差异”对于余额，应按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除额。
1.首先以表格形式计算月薪，然后以表格形式计算年终奖金。
2.如果当月的工资低于纳税门槛，即低于税法规定的减税额，则可以与年终奖金计算相结合。扣除扣除额3500元后，按上述规定执行余额。
3.这项规定每年只能执行一次。
你好！
实际上，企业使用合理的方法为员工免税，这也是员工的一种福利，也是体现公司人文文化的一种好方法。
对工资和奖金的合理避税管理
首先，弄清楚一些概念
1.合理避税-合理避税并不意味着非法逃税和逃税，而是在合理的情况下如何少交税。
2.年终奖-众所周知的“年终奖”实际上是全年的一次性奖金，其中包括以单位为基础兑现的年薪和绩效工资评估年终加薪，年薪制和绩效薪金方法。
3.年终奖金应纳税额的计算公式-全年一年奖金的应纳税额=全年获得的一次性奖金×适用税率-快速计算扣除额，
4.年终奖金纳税人适用税率的确定方法是获得全年的一次性奖金，可用作月薪和工资收入来计算税款，除以12个月，并确定适用税率并根据其商数快速计算扣除额。
5.税收起征点效应-根据业内人士的说法，自2011年9月1日起调整后，个人赚取的工资收入将按照七级超额累进税率计算。如果年终奖金金额超过一定门槛，即使是1元，相应的税率也将提高一档。该点称为临界点，“多发生少”现象称为税收临界点效应。
6.税收平衡点-对应于税收起征点，还有一个平衡点，使奖金增加量大于税收增加量，也就是说，税后可以获得更多奖金。
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随着春节的临近，年终奖已成为员工关注的重点。当我在考虑如何使用年终奖时，我自然会想到年终奖的税收计算。这是不可避免的，但是有当时，由于奖金税计算的关键性问题，最终的钱可能要扣除很多，那么如何合理地避税呢？因为年终奖金是一次发放的，所以对于雇员来说，是年底的一次性收入税率越高，相应的税种和税率将越高。为此，国家税务总局在2005年推出了优惠税率法来计算年终奖金。根据年终奖金税率的优惠税率法，当职工的月收入超过免税额（目前为3500元的标准）时，当月领取的年度一次性奖金为根据获得的结果除以12确定本年终奖金的税率和快速计算扣除额。在另一种情况下，如果雇员的月收入未超过免税额，则使用一次性年终奖金来弥补免税额，剩余的年终奖金除以12 ，根据对应结果用于确定税率和快速计算扣除额。因此，重视税收减免的临界点对实际税收负担具有重要意义。对于企业来说，在遵守国家税收法律法规的前提下，还可以采取一些合理的避税方法和措施来帮助员工减轻税收负担。建议是可以通过分摊佣金，年终奖金和其他大笔收入来降低雇员的所得税税率，以实现税率的降低。正如上面提到的某些税收起征点问题中提到的那样，当发放年终奖金时，您可以在当月的收入与年终奖金之间取得平衡，并在较低的税率水平中尽可能多地包括该收入，以及相应的税率它也将减少，从而达到避税的目的。第二种方法是年终奖金收入的多元化。除了一次性的现金收入，公司还可以考虑增加员工福利的形式。例如，为雇员购买商业保险是一种更好的做法，它可以增加雇员的福利并改善除了员工的积极性，在一定程度上也达到了合理避税的目的。
随着税率的提高，自然纳税人的纳税额也会相应增加。
年终奖：有些人“吃鸡蛋”，有些人拿20万
临近年份。记者了解到，在年终奖问题上，有些人“一分钱都没有”，有些人“已满”。
张先生在广州的一家建筑公司工作，已经在广州工作了5年。除了2009年春节，因为留下来参观施工现场，老板发了红包1000元。张先生告诉记者：“今年，我没想到，只是请老板不要拖欠工资。”
房地产行业的黄先生表示，他期待着全年的年终奖，“我们通常的月薪超过5,000，但年终奖是根据性能。要20万元，相当于一年的工资。 ”
专家分析
应当注意的六个“盲点”
由于个人所得税税率有七个级别，因此每个关键点和平衡点之间会形成6个“盲点”。因此，找到与每个税率相对应的“盲区”可以有效地避免“多供多少”的情况。根据税务专家的说法，六个“盲区”是：
专家建议
最好是公司计算其帐户并减轻其税收负担
税务专家建议，企业在发放年终奖励时需要安排合理的金额，应格外注意避免在税率中出现一些“盲点”，计算税后收入，并避免“企业”多付，“少雇人”的尴尬。
如果发现员工的年终奖金金额在“盲区”的范围内，则他可以与员工沟通，适当减少年终奖金，并使用“减轻负担。企业和单位也可以将资金转移到员工的其他福利中。
律师的陈述
年终奖是一项公司利益，但不能被“歧视”
“年终奖金是公司独立设定的一种福利。国家没有强制性规定，但如果公司向员工承诺有年终奖金，则必须给予。”广东盛伦律师事务所劳动法专业律师曾跃表示“在年终奖的颁发上，公司不能像“个性化”一样对待雇员，没有年终奖就不能有一个人或一个人。”“
陷阱？”
会计：奖金增加1元，税金增加1155
那么，这个“陷阱”是如何产生的呢？在采访中，一些会计师认为，原因是“个人所得税税率表”是计算月收入的依据，官方计算公式中使用了“快速计算扣除额”，方便财务人员进行计算。年终奖金的计算方法是将年度一次性奖金除以12，然后根据收入商确定适用的税率和相应的快速计算扣除额，但是在计算税额时，将快速计算扣除额为不乘以12。
12个“月”不等于12个“时间”，有传言是虚假的，新的计划还没有出台
张光通（中央财经大学税务学院副院长）：
现在，个人所得税的计算实际上是按月分别计算薪水，然后将年终奖金除以12，然后找到相应的税率进行一系列计算。但是实际上这样的算法是有问题的。因为您的薪金税通常是根据12个“月”计算的，而年终奖金是根据12个“时间”计算的。
一种简单的解决方案实际上是将年终奖金除以12，并将其加到薪水中，将其计算为总薪水的一部分，然后将薪金与薪金一起计算。但是以这种方式计算，恐怕每个人都要缴纳更多的所得税，人民肯定不会欢迎这种解决方案。
今年是否没有新文件用于所谓的年终奖金计算，已在互联网上流传，税务部门再次谣传，但在谣言被消除后，税收部门没有新计划。估计它也被逼到了角落。没有好的解决方案。我今天必须制定一条补充规则，明天再做出解释。从长远来看，这将不是一个好的解决方案。
如何隐藏“陷阱”？
“分配奖金并填写薪水较少的月份”
何Yun（化名，北京一家文化公司的会计师，已经经营了十多年）：
老实说，我确实遇到了年终奖金扣除后缩水的情况。我们偶尔会颁发半年度奖项。通常，处于这种情况的是领导人。我们向他打个招呼，然后看看他的工资相对低了多少个月，然后将其分成四个或五个月。是的，填写。此操作肯定会增加我们的工作量，但幸运的是很少遇到。
但是，这种方法并非全部有效。如果年终奖有这么高的单位，那么通常的工资也可能会很大。如果这样做，可能会扣除更多税款。
“企业可以调整工资和奖金的比例”
马敬浩（财务与税务专家）：
为了解决这个问题，实际上，财务人员可以为企业的整体工资制定税收计划，并计算工资和奖金的分配比率。比率不同，纳税额的差异仍然很大。
企业的人工成本包括工资，奖金和社会保障。当公司的支出保持不变时，将这三个项目结合起来进行调整可以完全为员工带来最大的收益。
如何填写“陷阱”？
“税款是每年计算的，根据时间预付，退款更多，补偿更少”
张光通：
如果您想从根本上解决问题，则必须更改个人所得税的收取方式，并将其更改为“根据年度税金计算，每次预付款，更多退款，更少补偿” ”。“按年纳税”是指根据个人的年收入计算个人所得税。年终奖金和薪水是您的收入。每年一次，不会有单独的计算问题。
但是，如果您每年仅收税一次，则工作量将非常集中，并且不利于收支平衡，因此您可以预付一定的月费，否则单位将收缴税收。此预付费项因人而异。您可以根据上一年的个人所得税计算数字。例如，如果您去年必须平均每年缴纳2000元的个人所得税，那么在第二年，您将首先提前缴纳2000元。元;到今年年底，每个人都必须申报一年的收入，然后计算您应缴纳的所得税额，然后再偿还。这样的所得税制度应该是未来税制改革的方向。
按年份计算有几个优点。首先，它改变了我们目前混乱的纳税方式。在年底计算帐户要容易得多。其次，建立个人申报制度也有利于培养我国纳税人的纳税意识。现在我们的现状是，只有公司税务人员才了解税收，人们只是觉得很难接受税收，但是目前尚不清楚该税收是如何计算的。一方面，每个人都对税收有要求，另一方面，他们不了解税收，这造成了矛盾。如果每个人都必须申报税收，他们可以提高每个人的税收知识。
今年8月中旬，除国家税务总局外，有关修改税收方式的虚假公告“忽悠”了所有人。但是，在谣言被澄清之后，上当的公众不仅没有谴责造假者，反而对可以理解和关心的假“ Circular 47”感到遗憾，这是不正确的，因为假声明已经“解决”了。让人们为年终奖而苦苦挣扎的“少花钱多办事”的问题。网友“吴柳”嘲笑这一点：“今年的论文“模仿者”发布了一项修正案，多年来纠正了这种破坏性的错误，但是国家税务总局的裁决行为使世界税收历史的奇迹得以继续绽放。 。”
将年终奖金除以12以在全年中分配税收计算方法是一种优先方法。因此，在一个纳税年度中，对于每个纳税人，计算所得的纳税方法只能使用一次。这种方法仅适用于进行年度评估并分阶段发放奖金的企事业单位。除全年一次性奖金外，还获得半年度，季度性，加班性，进阶性，勤工性等各种奖金的员工，应与月薪和薪金收入相结合。 ，并根据税法计算并缴纳个人所得税。
目前，年终奖的税收征收方法是根据国家税务总局发布的《关于调整个人计算和征收个人所得税的方法，以使个人获得每年的年度奖金的通知》。国家税务总局2005年。进行调整和修订。
目前，中国的个人税起征点已调整为3500元。网友@bianzulun对葛教授的年终奖“一元论”表示怀疑。累进税率。例如，如果您支付超过3500元，您将获得3501元，而低于3500元的部分将不支付，而是根据阶段后的税率支付1元，依此类推。 ”@白荷苏珊转发了微博，并得出了几位专业人士的结论-职位越多，推论越多，但动手就越多。
评论：葛长印发表的微博不是“新闻”。在这一年中，许多媒体都讨论了“多1元，少1000元”的现象。但是，由于今年和即将到来的一年实施了新的税收征收方法，人们特别关注即将到来的年终奖，因此600,000个微博客在一两天内就集中了“爆发”，这充分反映了当前的私人年终奖励计划税收问题。
纳税很重要，普通百姓的钱包也很重要。税收调整功能必须有效！
在中国的薪资体系中，年终奖有其中国特色，占很大比例。作为奖励性福利，年终奖金旨在激发工人的积极性，并乐于追求。一旦缩水严重，将不可避免地影响工人的情绪和工人的劳动热情。最后，不仅会大大降低年终奖的意义，而且可能适得其反。从这个角度来看，不仅纳税人不愿看到，而且雇主也不愿看到它。
几乎每年，雇主和纳税人都会在这个税收起征点上花很多钱，如何明智地花钱。这个国家本身值得探索，尤其是在实施《新税法》之后。尽管《新税法》也有一套计算公式，凝聚了专家们的辛勤工作，并有其逻辑依据，但一旦用人单位发放了超过1元的年终奖，他们将支付1000多元的税款。税收。这可能很难做到普通人自发地自愿接受它，也将使人们质疑其计算方法的科学性。由于
税是合法的事情，有意识和积极的纳税是每个公民的法律义务。原则上，个人和雇主都不应抗拒欺骗。但是，当每个人都发生冲突时，特别是在公开要求专家指导的情况下，这清楚地表明，“新税法”仍需改进。如有需要，应考虑如何为年终奖“砍脚与右”，以使其更适合“中国特色”。薪资状况也使其更加科学和人道。
●发放年终奖金的月份工资不同，纳税额不同，高于或低于3500元，有两种算法
●所谓年终奖金的“盲点”，是指中国年终奖金的个人所得税计算方法所产生的特殊结果。如果年终奖金金额增加到或超过某个阈值，则相应的税率将增加一个档位，例如从3％增加到10％，并且纳税额也将相应增加。
“请注意年终奖的临界点，而不是不足一元的一千元……”几天前，该校副教授葛长银的微博中国农业大学经济管理学院引发了网友关于年终奖的热烈讨论。在
结束时，许多单位和企业都计划发放年终奖金。这是新修订的个人所得税法实施后的第一个年终奖金发放季节。公司应如何发放年终奖金？您的年终奖金应如何征税？？
每增加1元的税收，最多可增加8万的税收
两种算法在纳税方面存在差异
年终奖金的工资和税款不同，有两种算法：
第一种：在发放年终奖金的月份中，如果个人薪金收入高于（或等于）成本扣除额（3500元），则计算公式为：应交个人所得税=该月个人获得的年度一次性奖金