企业所得税主要对企业避税产生若干影响
1.使用“预扣费”帐户避税。
2.使用租赁避税。
3.固定资产避税。
4.避免重大成本差异税收。
5.避免高转换产品成本的税收。
6.人为缩短摊销期限以免税。
7.使用不同的企业融资方式来避税。
8.使用转让定价避免税收。
逃避个人所得税绝对是非法的。
有害税收的收集和管理主要体现在税收环节中。具体来说，是指违反国家税收征管体系，阻碍国家税收正常活动的行为。有害的税收征收和管理包括总共14项具体犯罪，所有这些犯罪均违反了国家经济管理秩序。
《税收管理法》第六十四条虚假计税依据的纳税人，扣缴义务人，由税务机关责令限期改正，最高可处五万元以下的罚款。
第68条纳税人和扣缴义务人未在规定的期限内支付或少付应付或应付的税款，应由税务机关下令在规定的期限内缴纳，但税务机关不得在规定的期限内缴纳税款。时限。除依照本法第四十条的规定采取执法措施追缴未缴或未缴税款外，还可处以未缴或未缴税款额的百分之五十以上五倍以下的罚款。 。
第六十九条扣缴义务人代扣代缴未收，应收和应收税款时，税务机关应向纳税人追收税款，扣缴义务人应与未缴纳的应收款相抵扣罚款额不得超过未收税款的50％，不到三倍。
1.收款方式收款业务是指各商业银行使用自己的结算工具，接受客户委托办理指定款项的收款业务。
收款和付款由中间公司或第三方收款和付款。顾名思义，收款和付款意味着先收款然后再付款。数量必须相等。例如，代办运输业务。如果收取一定比例的手续费，性质就会改变。通过在这一系列交易中获取正式的增值税发票可获得税收。我知道有一只叫云云的蜜蜂，薪水很好。
3.避免税率是指纳税人通过减少税率的使用来减轻税负。税率是税制的重要方面。通常，纳税人无法更改税率。但是，不同的税收类型通常基于税收对象或区分纳税人。有时，税收对象的边界不是很明显，或者纳税人的真实身份难以确定，或者由于不同的税基，适用的税率可能会相应变化，从而为纳税人提供了避税的机会。税率避税的基本方法包括转让定价和低税率法。转让定价是指使用公司集团内部的转让价格来实现避税方法。该方法可适用于母公司/子公司/总公司及分支机构等经济利益。公司之间。低税率法是指纳税人通过一定的法律途径对纳税对象直接适用低税率的减税措施，以达到减轻税负的目的。通过这种方式避免税收的外部条件将存在不同地区/不同行业或所有制企业之间的税率差异享受不同的税收待遇。 C.避税手段纳税人通过直接减轻纳税负担来减轻纳税义务的方式。税收类型与避税通常是全部免税或减免税收优惠相联系的一半，它主要是利用税收优惠避税。
15.高度集中的公司经常使用内部转移价格（B）P414
A.市场定价法B.成本定价法
C.预算定价法D.协商定价法
16.影响企业设定国际转移价格的内部因素是（C）P414
A.市场竞争B.税收负担的差异
C.经理的偏好D.货币状况
内部因素：业务战略，集中和分权战略，组织形式，绩效评估，公司目标和管理偏好，信息系统管理水；
外部因素：税收负担差异，竞争因素，通货膨胀，外汇和政治风险
17.一国中央政府对应税货物的过境征收的税款称为（B）
A.预扣税B.海关C.所得税D.契税
18.企业从出售资本资产所得的利润中征收的税为（A）
A.资本利得税B.企业所得税C.增值税D.营业税
19.两家合并后的公司之一终止，而另一家幸存下来。此行为是（B）
A.资产收购B.并购C.股份收购D.新合并
20.并购公司通过债务获得目标公司，并使用目标公司的现金流量偿还其债务。
A.股权并购B.现金并购C.股票并购D.杠杆并购
两个选择题（这个大问题中有5个问题，每个小问题2分，共10分）
21.著名的美国金融学教授布雷汉姆（Breham）认为，国际金融管理应包括（ACDE）P4
A.外汇与国际货币体系B.外汇风险管理
C.外国投资分析程序D.外国资产管理
E.国际资本市场管理
22.根据不同的国际汇率制度，汇率可以分为（AC）
A.固定汇率B.基本汇率
C.浮动汇率D.设定汇率
E.实际汇率
23.根据投资环境的地理范围，国际投资环境可分为（BE）
A.广阔的投资环境B.宏观投资环境
C.狭义的投资环境D.软硬的投资环境
E.区域小额投资环境
24.国际流动资金管理必须考虑的环境因素是（ADE）P367
A.外汇敞口风险B.地理和自然环境C.政策优惠条件D.资金转移的时滞
E.政府政策限制
25.以下指标是现金流量折现指标（ABD）
A.内部收益率B.利润指数C.平均收益率D.净现值E.投资利润率
3.判断纠正问题（这个大问题有5个小问题，每个小问题4分，共20分）
26.假设人民币对美元的即期汇率为人民币6.9712元/美元，而60天的远期汇率为人民币6.8238元/美元，则60天的人民币远期折扣为12.69％ 。（×）
27.除国际财务管理外，并影响国际财务管理系统的所有系统的总和构成了国际财务管理的环境。（√）
28.与股票投资相比，国际公司投资国际债券的风险更高，收入也不稳定。（×）
29.当国际公司使用边际成本法确定国际转移价格时，其固定成本并不包括所有部门的固定成本。（×）P421
30.每股股息的水平不仅取决于公司的盈利能力，还取决于公司的股息政策和现金可用性。（√）
第四，简短回答问题（此大问题中的3个问题，每个小问题5分，共15分）
31.简要描述国际财务管理的特征。P3
a）国际企业的财务环境复杂；
b）国际企业的融资有更多选择；
c）国际企业投资资金的风险很高；
32.简要描述国际税收管理的目标。P434
a）避免根据有关国家的税法和税收条约对国际企业进行双重征税；
b）利用相关国家采取的优惠政策吸引外资，以最大程度地减免税；
c）使用各种“避税天堂”减少公司所得税；
d）使用内部转让价格将利润转移到低税国家和地区，以最大程度地减少纳税总额；
e）使用其他方法减少所得税的支付；
33.简要描述国际合资企业投资的利弊。P275
（1）国际合资投资的优势：
1.可以减少或避免投资风险；
2.与东道国的投资者合资经营，共同承担损益。除了优惠待遇外，外国投资者还可以获得东道国对国内企业的优惠政策
3.投资合资企业可以快速了解东道国的政治，社会和人文科学，并学习当地投资者的先进管理经验。
为了加强企业管理并提高经济效益；
（2）国际合资投资的缺点：
1.花费很长时间；
2.外国投资者无法完全控制合资企业；
五，计算问题（这个大问题中有3个问题，在问题34和35中各占8分，在36个问题中占9分，共25分）
实际贷款数量=（企业需求资金-存款余额）/（1-补偿余额要求）；
（2）补偿余额条件下的实际贷款利率（保留两位小数）。
实际贷款利率=利息支付/贷款金额-（补偿余额存款所需的资金数量-金额）
35.下表显示了一个项目的净现金流量。
[PVIFA6％，5，4.212； PVIFA7％，5，4,100; PVIFA8％，5，3.993； PVIFA9％，5，3.890]
[PVIFA6％，6，4.917； PVIFA7％，6，4.767； PVIFA8％，6，4.623； PVIFA9％，6，4.486]
T（年）0 1 2 3 4 5
NCF（万元）-4800 1220 1220 1220 1220 1220
需要计算：
（1）项目的内部收益率（IRR）？净现值= 1220×（P / A，IRR，5）-4800 = 0
（P / A，IRR，5）= 4800/1220 = 3.9344
查询表显示：折现率为8％，系数= 3.993折现率为9％，系数= 3.890
插值计算，（IRR-8％）/（9％-8％）=（3.9344-3.993）/（3.890-3.993）IRR = 8.57％
（2）假设折现率k为7％，那么该项目的净现值是多少？
NPV = 1220×（P / A，7％，5）-4800 = 1220×4.1-4800 = 202
36.一家公司正准备再筹集300万元，其中以面值发行100万元，票面利率为10％；其余200万元，通过发行40万股普通股筹集；预计每股派息0.45元并且将以每年4％的速度增长。假设股票和债券的融资费用率为5％，所得税率为25％。
所需的计算（保留两位小数）：
1.发行100万张债券的资本成本； = 10％×（1-25％）/（1-5％）= 7.89％
债券成本= [债券融资金额×债券利率×（1-所得税税率）] /债券融资金额×（1-融资费率）
（2）发行200万股普通股的资本成本； = 0.45 / [5（1-5％）] + 4％= 13.47％
普通股成本= [股息/权益（1-注资率）] +年度股息增长率
（3）所有资本的加权平均资本成本。= 7.89％×1/3 + 13.47％×2/3 = 2.63％+ 8.98％= 11.61％[成本×比例和加]
六。辩论题（此主要问题10分）
37.描述外汇交易风险的管理方法。P139〜145
（1）制定交易决策时应采取规避风险的方法；
1.选择有利的估值货币；
2.适当调整商品价格；
3.在合同中制定汇率风险分配条款或货币保留条款；
4.提前或推迟结汇；
（2）使用金融工具对冲金融市场中的风险；
短期交易风险；
长期交易合同；
（3）通过国际货币或资本市场的借贷和投资进行套期保值；