转让定价税收筹划方法是指纳税人以高于或低于正常市场价格确定的内部价格进行交易，目的是转移利润以避免税收负担。在跨国业务活动中，由于国家/地区之间存在较大的税收差异，因此母公司和子公司，总部和分支机构，或国外总部和常设办事处具有相对独立的形式，具有广泛的业务和财务联系因此，产品价格转移的空间更大。使用避税港进行税收筹划是在避税港中建立一家控股公司，然后该控股公司将在国外投资以建立其他公司。在企业的跨国经营过程中，可以结合使用转让定价和避税天堂（即在避税天堂中建立基础公司）进行税收筹划，以获得更好的计划结果。以下是从使用贸易公司进行税收筹划的角度进行的分析。
1.使用贸易公司进行税收筹划的一般方法
中间贸易业务的发展是将各种收入和财产转移给基础公司的基本手段。主要有两种模式：
2.在公司集团内其他相关公司之间进行交易时，会插入一个中间链接。通过与基础公司的交易并结合转让定价，利润将从相关联属公司转移至基础公司。
2.成立贸易公司的条件
1.营业地点对外国投资者的税率或优惠政策较低。
2.它可以提供足够的实际管理活动和其他业务，以表明该公司不是影子公司，因此与其他高税率国家的购销交易得到了相关税务部门的认可。
3.纯粹的避税天堂将受到更严格的转让定价调查，因此不应选择。
3.利用贸易公司在香港进行税收筹划
随着国内外公司所得税改革的深入，对中国外商投资企业转移定价避税问题的正确认识为完善中国国际（涉外）税收法律制度和加强税收提供了良好的契机。管理。这也有利于中国的税收制度和国际惯例的融合具有深远的现实意义。为了应对利用转移定价避税的外商投资企业的客观现实，逐步建立和完善我国的转移定价税制，我们需要从以下几个方面着手：
1.进一步完善转让定价法律法规，使转让定价法律体系化。当前，有必要清理和规范税收优惠政策，特别是所得税方面的外商投资企业优惠政策。强调“实质重于形式”的国际惯例，坚持正常交易的原则，以与转让定价相关的公司识别或避税活动识别为核心内容，增加了法律规定的确定性和可操作性。
2.建立并完善相关法律法规的匹配度。一是建立资本稀疏税制度，借鉴国际惯例，通过税收手段控制资本稀疏趋势。合并后的新公司所得税法规定以下规定：如果公司的自有资本税率低于某个百分比，则它借入资本（主要是（这是银行贷款）应付利息不能在税前扣除。第二个方法是建立避税天堂税制，利用经济合作发展组织的识别避税天堂的标准，并参考其避税天堂清单，使用枚举方法和实质重于形式的原则来定义避税天堂。第三是完善《公司法》。将母公司或关联公司的概念引入中国现行的《公司法》，以使更多的公司进入监管范围，并提高中国目前对转让定价反避税工作的监管水平。
3.加强国内外税收合作。在内部，我们将利用社会力量来加强税收共同税收保护体系，并加强部门间的合作。各级税务机关应努力与地方对外贸易，工商，海关，公安，劳动，银行，对外管理，金融，国家税务等政府部门和行业主管部门（行业协会）紧密合作，建立税收关系。及时协调税收保护网络。掌握纳税人的各种基本信息，交易信息，纳税信息等。同时，我们必须寻求税务中介机构，司法部门，单位和个人等其他机构的协助，共同开展转让定价反避税工作。在外部，它主要致力于国际税收合作。通过签订双边或多边税收协定或特殊转让定价税收合作协定，可以约定关联企业的税收待遇和合作事项。
4.合理设置转让定价反避税机构，加大对转让定价反避税人员的培训。转让定价反避税工作是高度专业，政策导向，全面和动态的。这非常困难，需要高素质的人员。它需要具有国际税收，外国税收和外语的许多方面。培训和成长需要长期的时间，这需要专业的培训和长期经验的积累。因此，必须制定措施合理地训练和利用人才，充分发挥其作用。
转移定价（Transfer Pricing）是指相关公司在出售商品，提供服务以及转移无形资产时设定的价格。在跨国经济活动中，使用关联公司之间的转移定价来避税已经成为一种常见的逃税方法。通用方法是：高税率国家的企业销售商品，提供服务，并将无形资产转移到其低税率国家的分支机构。资产价格低廉；低税国家的公司在销售商品，提供劳务服务以及将无形资产转移给高税国家的子公司时设定了高价。这样，利润就从高税国家转移到了低税国家，从而达到了减轻其税收负担的目的。
对于跨国公司来说，内部转让定价的合理管理对于控制税收风险和财务确定性至关重要。一般来说，在处理转让定价事宜时，企业将主要包括以下几项
预约价格
预约定价安排是企业与税务机关就公司未来年度关联交易的定价原则和计算方法达成的共识安排。并监督执行的6个阶段。
预先定价的整个申请过程通常需要1-2年，有时甚至更长的时间，并且可能会出现税务机关不接受企业申请，或者两国税务机关之间的谈判失败的情况。但是，如果公司的申请成功，则在执行期内可以大大降低公司的转让定价审计风险和相关的内部管理成本（包括准备同期信息也可以免除）。
审计
当税务机关不可避免地选择企业作为转让定价审核对象时，企业需要根据税务局的要求准备并提交信息，并与税务机关进行会谈以证明其合理性定价或确认协议调整数量。税务机关将在审计过程中对企业进行现场检查，包括与相关财务和经营人员进行面谈，以了解企业的职能，风险和资产。
执行
对于任何关联方交易，不可避免地需要确定内部定价。如何合理制定不同的关联方交易定价是公司必须认真面对的问题。一般而言，大型跨国公司对整个集团内的各种关联交易有一套系统的定价政策，包括行业分析，集团中各种类型公司的定位，经济分析以及利润水平的确定。
在日常生产管理中，企业将根据本集团的定价政策确定各种产品和服务的具体价格，并定期进行审查以确保实施结果符合既定的定价政策。
业务转型
随着全球经济的一体化和经济格局的变化，越来越多的跨国公司的全球运营结构发生了一系列变化，包括新区域总部的变更或设立，销售模式的变更，和转换供应链结构，进入新市场，并购等对于这些转换，公司将不可避免地不得不更改现有的关联方交易模型，包括建立新的关联方交易。此外，由于母公司及其子公司的经营结构（部门设置，人员结构）的变化，可能会导致企业定位的变化，从而导致相关定价政策的根本变化。
在整个价值链转型过程中，公司需要预先全面考虑转让定价的影响，包括各种公司利润水平变化可能导致的税收风险和税收成本节省。通常，除了运营管理和转让定价管理的参与之外，此类项目还将涉及绩效管理和系统管理的考虑。
“我统治”导致双重征税
一家位于马来西亚的跨国公司通过一家印度子公司销售在马来西亚制造的计算机。计算机的制造成本为每台500美元。马来西亚分配给印度子公司的转让价格为600美元。该公司将计算机的零售价定为每台700美元，而销售成本为每台100美元。这样，印度子公司的销售利润为零，印度税务部门无法从中收取税款。作为回应，印度税务机关抗议该跨国公司有意将利润转移到税收负担更轻的马来西亚。此内部交易的转让价格应调整为$ 500。但是，马来西亚税务当局不同意，认为如果转让价格调整为500美元，这就是成本价，这将使马来西亚税务部门免税。
然而，印度税务机关最终调整了此项交易的转让定价，将印度子公司的应税利润调整为每台计算机100美元，并相应地征收了所得税。最初，这家跨国公司在马来西亚的账面利润为100美元（转让价格为600美元减去500美元的制造成本），而当地税务机关已经对其征收税款。从整个公司集团的角度来看，它的实际利润仅为100美元，印度和马来西亚的税务机关都对其课税，导致了双重征税。根据OECD转让定价调整原则，当印度税务机关将转让价格降低100美元时，马来西亚税务机关也应在谈判后将其应税利润减少100美元，但实际上该规定是徒劳的，因为大多数有关国家在这方面缺乏谈判结果，只有一个关联方降低了转让定价，但是另一国没有相应降低该定价，最终无法消除双重征税。
跨国规划应考虑所有国家的利益
与马来西亚和印度的税务机关一样，关联公司之间的转让定价问题通常会导致相关国家的税务机关之间发生争议。为了纠正转让定价违反公平交易原则的问题，OECD在1979年发布了《转让定价指南》，并随后进行了一些修改。其核心是要求收税双方遵循公平交易的原则。转让定价应为根据可接受的市场价格。在上述示例中，马来西亚的跨国公司通过税收筹划保留了马来西亚的所有利润，这将不可避免地引起印度税务机关的反对，从而使印度子公司受到严格的税收审计并最终调整其应纳税利润。导致双重征税。如果印度和马来西亚企业在税收筹划中有一定的应纳税所得额，不仅使两国能够合理地分享税收权利，而且还能避免双重征税。因此，跨境交易的税收筹划必须充分考虑有关国家的税收利益，税务机关在进行转让定价调整时也必须充分考虑各国的利益。
转让定价是否合理，对于相关国家合理分配税收权利并避免双重征税至关重要。目前，从世界范围来看，除美国外，各国在处理转让定价问题上的经验还不够成熟。大多数国家仍处于立法和法律修订阶段，特别是在亚洲。韩国是亚洲第一个实施转让定价规定的国家。其次是2001年的日本和印度，2002年的中国和泰国以及2003年7月的马来西亚。尽管新加坡没有专门的转让定价法，但该国《所得税法》的某些章节规定了关联公司之间的交易价格。
转让定价必须遵守国家法规
使用转移定价进行税收筹划将利润从高税国家转移到低税国家以逃避税收是转移定价的重要“功能”之一。但是，除税收优惠外，转让定价还具有其他功能，例如在跨国公司的管理中发挥重要作用。因此，在关联企业之间进行转让定价时，必须遵守有关国家的税收法律法规；转让定价文件必须按照规定提供给税务机关。首先，根据当地情况，应将不同的文件提交给不同的国家。这是因为不同国家/地区对跨境交易的转让定价申报有不同的税收法规和特定要求。严格的税收审核。其次，提交文件应包括：图表，说明企业集团内交易涉及各方的身份和相互关系；分析关联方的资产使用和风险假设；公司集团对关联方的成本分摊和利润分配方法公司商品，财产和服务的描述；转让定价的方法和说明；集团公司之间的协议副本；每个关联公司的财务和会计数据。