从图片中可以看出，（1）①是厦门，②是深圳，③是海南，⑥是琼州海峡，。是台湾海峡。
（2）图8是中国最大的岛屿。该岛发生多火山地震的原因是它是亚欧板块和太平洋板块的边缘，属于太平洋火山地震带。
（3）在北方寒冷的冬天，海南是生产瓜类和蔬菜的最佳时机。产生这种差异的因素是纬度。海南省全部位于热带地区。三叔
（4）港珠澳大桥连接④澳门，珠海和⑤香港，建成后将成为世界上最长的跨海大桥。
（5）图中的A和B，A是中国最大的综合工业基地，图④B是中国轻工业主导的综合工业基地。
（6）图中的虚线是北回归线，从西到东横穿中国的省份和地区分别是,、桂，越和台湾。根据标题。
的答案是：（1）厦门；深圳;海南琼州海峡；台湾海峡；
（2）8;这是属于环太平洋火山地震带的亚欧板块和太平洋板块的边缘
（3）纬度；热;两三个成熟；
（4）澳门；香港;
（5）A； B;
（6）返回北方；云;桂粤;台湾。
在市场经济条件下，企业是一个独立运作的经济实体，对自己的损益负责，并独立核算。它的经济行为与经济利益息息相关。追求利益最大化已成为企业的最终目标。同时，市场经济是基于法律的经济。依法纳税是企业（纳税人）的义务。税收的未付性质决定了税收的支付是公司资金的净流出。为了减轻税收负担，公司自然会找到减少缴税，免税或推迟缴税的方法。在这种直接的经济利益的推动下，税收筹划应运而生。
在市场机制相对完善的西方国家，税收筹划是一种常见的经济现象。投资者和纳税人不仅在决定投资或经营之前进行比较和选择各种方案，以寻求最佳的税收方案以最大化其税后利润，而且政府也认可甚至鼓励合理合理的税收计划。在中国，税收筹划仍处于起步阶段，尚未得到纳税人和投资者的重视。税收贯穿于企业生产和经营的全过程，企业生产和经营的各个方面的实现都伴随着税收的阴影。当业务经理做出业务决策时，如果他们忽略税收的存在，他们可能必须为此付出更大的代价。企业的纳税涉及企业主体和国家。例如，如果企业的纳税行为符合税法，则企业和政府都会受益，企业的经济效率也会得到提高。这是一个值得讨论的问题。
1.税收筹划的含义和特征
（1）逃税。逃税是指纳税人故意使用欺骗，隐瞒等手段逃避纳税，违反了税收法律法规。这是公然违反法律的行为，一旦发现，将受到法律的严惩。
（2）避税。避税是指纳税人利用薄弱或模糊的税法使所缴税款少于应纳税额。实际上，它不违反税法。这是纳税人使用显然遵守税收法律和法规的法律形式的使用，但实际上与实现其目的的立法意图背道而驰。因此，有人称避税为“合法逃税”。
（3）节省税收。节税一般是指在各种营利性经济活动中选择最轻的税负或最优惠的税以达到减税的目的。在《税法》和《税法》的详细实施细则中，纳税人可以适用某些规定，纳税人可以减税后的税率获得减税，并可以享受定期的减免税待遇，投资者可以选择这样做的优势。例如，对于企业组织形式的选择，中国对公司和合伙企业实施了不同的税收法规。为了税收动机，企业选择自己的商业模式。在这种情况下，纳税人进入了立法者不想控制或认为与财政相关的活动区域。立法的目的是确定区分节税和避税的标准。因为在避税的情况下，纳税人进入了立法者想要控制但无法成功管理的行为领域。这是法律措辞存在缺陷和类似问题的结果。
以上分析表明，如果企业采用逃税或逃税之类的非法手段减少应纳税额，则企业不仅必须承担受到税法制裁的风险，而且还必须影响企业的声誉和使企业蒙受更大的损失。甚至使用非非法的避税措施来减少应纳税额也将招致政府的反避税措施。随着中国税法的逐步完善，企业避税的空间将越来越小。税法允许甚至鼓励节税。从形式上讲，它基于明确的法律规定；在实践中，这也符合立法意图。可以说，节税的动机是合理的，手段是合法的。因此，节税是寻求合法税收利益的公司税收筹划的最重要体现。
当然，税收筹划的含义不仅指表面上的税收节省行为。作为业务管理的重要组成部分，税收筹划必须服从公司财务管理的目标，即最大限度地提高公司价值或股东财富最大化。因此，公司税收筹划的最终目标应该是最大化公司利益。
税收筹划是指在遵守税法并符合立法精神的前提下，税收法规给予的税收优惠或选择机会可通过事先安排和规划企业来减轻税收负担投资，运营和财务管理活动。最轻或最能使利润最大化。它具有以下显着功能：
（1）合法性。税收筹划不仅符合税收法律法规，还体现了税收政策指导。从形式上讲，它基于明确的法律规定；在实践中，这也符合立法意图。因此，它们是国家允许和鼓励的。可以说，节税的动机是合理的，手段是合法的。
（2）选择性。由于税制要素中存在税收灵活性，而金融系统中存在可选的会计方法。企业如何根据负债和所有者权益来优化投资结构；如何根据纳税义务规定选择设立机构；如何根据纳税水平选择不同的经营方式会影响企业应缴纳的税金和税后利润。税收筹划是在两个或多个方案中选择税负最轻或最佳的方案，以实现企业的最终业务目的。纳税计划的选择标准不是使税负最小，而是使公司价值或股东财富最大化。
（3）完整性。税收筹划的完整性意味着，一方面，税收筹划不仅要着眼于某一纳税环节中各个税种的税收负担，而且要着眼于总体税收负担的权重。该计划最重要的基础应该衡量“节税”和“增税”的综合效果。当一家公司面临多种纳税选择时，应选择收入最高但纳税最少的一种。毕竟，减轻税收负担只是提高企业经济效率的一种方法。
2.企业税收筹划的可行性分析
为了追求经济利益，企业绝对有必要计划投资，运营和财务管理的税收。但是，实施税收筹划必须有一定的经济环境和相应的配套措施作为前提。在现阶段，企业实施税收筹划是可行的，主要表现在：
（1）税收是政府宏观调控的重要经济杠杆。国家征收什么税，征收多少税，以及如何征收都反映了政府的政策意图。对于不同的部门，不同的行业，不同的企业和不同的产品，税收法律，法规和政策通常会有不同的对待。那些需要课税的人通常免税或不课税，而那些需要限制的课税则常常征税更多。因此，公司如何缴税有很多选择。
通过调整自己的行为，企业可以规避税收限制并符合国家鼓励的政策条件。这不仅有利于企业的微观发展，而且达到减轻税收负担的目的。
（2）尽管该国的税收法律法规一直在不断完善，但在控制范围上仍可能存在覆盖范围上的空白，关联上的空白以及模糊的边界。它还为公司税收筹划提供了可能性。
（3）在当前的财务会计系统中，某些规定具有灵活性，并且可以自由选择和确定某些财务处理方式。例如，库存评估方法可以包括先进先出法，加权平均法和后进先出法。固定资产折旧可以采用直线法和加速折旧法。企业环境和自身个性充分利用了这种合法的选择自由，并选择了有利于自身的财务处理方法和会计方法。
（4）在短期内，税收筹划可以提高企业的经济效率，但会导致该国的财政收入减少。但是这种减少实际上是该国本身的意图之一。这是因为国家牺牲税收来换取经济政策的实施以及国家产业结构的优化和调整。从长远来看，企业经济效率的提高意味着国家的税收来源得以维持，这有利于国家长期财政收入的增长。因此，该国对适当的税收筹划持肯定和支持的态度。这也是顺利进行税收筹划的重要保证。
税收筹划是企业应有的权利。通过肯定和支持企业税收筹划，企业促进依法纳税，依法管理税收是必然的选择。
3.公司在税收筹划中应注意的问题
税收筹划是企业维护其权益的复杂决策过程，并且是根据国家法律选择最佳税收筹划的过程。它不仅涉及企业内部的各种活动，如投资，运营和财务管理，而且与政府，税务机关和相关组织有着密切的关系。因此，可行的税收筹划应考虑所有方面，尤其要注意以下事项：
（1）税收筹划必须遵守税收法律，法规和政策。只有在此前提下，才能保证设计的经济活动和纳税计划得到税务机关的批准，否则将受到相应的处罚并承担法律责任，给企业造成更大的损失。税收筹划的合法性还要求公司依法获得和维护会计凭证或记录，以使其完整和正确，并适当地提交纳税申报表并按时足额缴税。这样，就不会有税收处罚，这也是税收筹划的一种形式。
（2）税收筹划应进行成本效益分析。企业进行税收筹划的最终目标是实现合法的税收节省，增加收入并最大化总收入。因此，必须考虑投资和产出的收益。如果税收筹划产生的收入不能超过税收筹划的成本，则无需进行税收筹划。
（3）总体上应系统地考虑税收筹划。企业税收筹划的目的是使企业的整体利益最大化。也就是说，我们不能仅仅关注个别税种的税负。如果一个税种被少付，另一种税种可能被多付。因此，我们必须关注企业的整体税收负担。同时，我们不仅要最大程度地减轻企业的税收负担。也有必要避免由于税收负担的减少而导致的销售和利润减少，而这些税收负担超过了节税额。另外，在进行税收筹划时，不仅应着眼于在一定时期内缴纳最少税款的计划，还应考虑企业的总体发展目标，选择能够帮助企业发展的计划。并增加企业的总收入。有时甚至节约税收的目的必须让位于企业的整体和长期利益。毕竟，与增加企业的综合经济效益相比，节税只是一种方法。
（4）税收筹划应在税收义务发生之前进行。税收筹划必须在发生应税行为或应税事实之前，计划并安排企业的投资，运营和财务管理活动。如果已经形成了纳税事实，并且已经确定了纳税项目，税收计算依据和税率，就不会有税收筹划的问题。否则，将不可避免地沦为避税甚至逃税。应在应税经济活动之前进行税收筹划，并指导经济活动的开展。
（5）税收筹划应注意预防风险。税收筹划的风险与经济环境，国家政策和公司自身活动的不断变化有关。尤其是那些基于长期税收筹划的风险更大。例如，在很长的一段时间内，国家可能会调整税收法律，征收一些新的税收类型，并减少某些税收优惠。此外，无论采用哪种税种，法律都对税务机关对税款范围和应纳税额的定义给予一定的专业判断。因此，在公司税收筹划中，除了全面研究税收法律法规外，还必须与有关人员保持密切联系并与税务机关保持沟通。对于某些晦涩或新事物的处理，应及时征得税务机关的认可，同时可以尽快获得国家有关税收政策或新政策的调整信息。 。争取最大的利益。
4。结论
在现代经济条件下，税收是企业的客观财务管理环境之一。如何依法纳税，积极利用税收杠杆作用实现经济效益最大化，已成为企业财务管理的标准和基本出发点。
A.3％-20％B.15％-20％。 C.5％-15％D.5％-20％
27.在以下收入中，（B）免征营业税。
A.高校通过使用学生公寓提供社会服务而获得的收入B.普通住房的个人销售超过5年C.出租免费住房的个人的租金收入D.自我出售的单位的收入建房
28.以下各项不在营业税的征收范围之内。
A.物业管理公司收取电费的费用收入B.金融机构实际上收到了结算罚款和罚款收入C.非股票交易股票，外汇和其他金融产品的金融机构的收入D.拍卖行拍卖文物和古董的费用收入
29.在以下行业中，适应3％营业税率的行业是（A）。
A.文化和体育产业B.金融和保险业C.服务业D.娱乐业
30.在以下行业中，适用5％营业税率的行业是（B）。
A.文化和体育产业B.金融和保险业C.运输业D.娱乐业
31.企业所得税的纳税人不包括以下类型的企业吗？（D）
A.国有企业和集体企业B.合资企业和股份制企业C.私营企业D.个人独资和合伙企业
32.以下各项不包括在当年的应税收入中，并需缴纳企业所得税（C）。
A.生产和经营收入B.捐赠的有形资产C.依照规定缴纳的营业税D.纳税人在基础设施建设中使用企业的产品
33.企业如何扣除公共福利和救济捐款的支出？（D）
A.总收入扣除3％B.年总利润扣除3％
C.扣除总收入的12％D.扣除年度总利润的12％
34.如何扣除与生产和经营业务直接相关的企业产生的商业娱乐费用？（C）
A.根据当年营业收入的实际50％但不超过5％扣除
B.根据当年营业收入的实际50％但不超过其10％扣除
C.根据实际的当年营业收入的60％但不超过5％扣除
D.根据当年营业收入的实际60％但不超过其10％扣除
35.企业所得税规定，不能从收入中扣除的项目是（D）。
A.员工福利费B.广告和促销费用C.公益捐赠D.赞助费用
36.如果从以下所得税中获得的收入过高，则可能要征收额外收入（B）。
A.会费报酬B.劳务报酬C.股息收入D.意外收入
37.以下各项无需缴纳个人所得税（A）。
A.国债利息B.股票股利C.储蓄利息D.保险赔偿金
38.个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度（D）内离境。
A.一次不超过30天B.累计不超过90天
C.一次最多不超过30天或累计不超过180天
D.一次累计不超过30天或多次累计不超过90天
39.以下针对个人所得税5％至45％的九级超额累进税率为（B）。
A.劳务报酬B.工资和薪金C.会费报酬D.个体工商户收入
40.以下适用于个人所得税5％至35％的五级超额累进税率是（D）。
41.如果纳税人盖普通房屋出售，且增值税额超过扣除额的20％，则应按照规定计算并计算土地增值税（D） 。
A.超过部分金额B.减去项目金额C.获得收入金额D.总增加值
42.应付印花税凭证应为（C）的贴花。
A.每月前5天内B.每年45天内C.预订或收到时D.开始时
43.以下是房地产税的征收对象（C）。
A.室外游泳池B.蔬菜窖C.室内游泳池D.玻璃温室
44.周先生以市场价格出租了自己的公寓，每月租金为2,000元。今年应缴纳的财产税为（B）。
A.288元B.960元C.1920元D.2880元
45.财产税条例规定：如果财产税是根据财产租金收入计算和缴纳的，税率为（D）。
A.1.2％B.10％C.17％D.12％
46.当双方交换的房屋价格相等时，契税应由（D）支付。
A.甲方支付B.乙方支付C.双方各支付一半D.双方均不支付
47.以下是按类型而不是吨位（A）缴纳车辆税。
A.乘用车B.运货车C.三轮车D.轮船
48.某县的工矿企业本月缴纳了增值税30万元，所缴城市维护建设税为（C）。
49.以下煤炭产品要缴纳资源税（C）。
A.洗煤B.选煤C.原煤D.蜂窝煤
50.在下列项目中，直接免除城市土地使用税临时条例的项目是（D）。
A.个人托儿所和幼儿园B.个人拥有的住房
C.民政部门经营的福利工厂用地，用于安置残疾人
D.直接用于农业，林业，畜牧业，渔业生产用地
税收筹划的多项选择题
1.税收筹划的合法性要求与（ABCD）根本不同。
A.逃税B.欠税C.税收欺诈D.避税
2.根据税收分类，税收计划可以分为（ABCD）等。
A.增值税计划B.消费税计划C.营业税计划D.所得税计划
3.根据企业的运营过程，税务计划可以分为（ABCD）等。
A.企业设立中的税收筹划B.企业投资决策中的税收筹划C.企业生产和经营中的税收筹划D.企业收益分配中的税收筹划企业
4.根据个人财务管理的过程，税收筹划可以分为（ABCD）等。
A.个人收入的税收筹划B.个人投资的税收筹划C.个人消费的税收筹划D.个人业务的税收筹划
5.税收筹划风险主要具有以下形式（ABCD）。
A.意识形态风险B.商业风险C.政策风险D.操作风险
6.绝对节税可以分为（AD）。
A.直接税收节省B.部分税收节省C.全部税收节省D.间接税收节省
7.根据不同的性质，纳税人可以分为（BD）。
A.扣缴义务人B.法人C.纳税人D.自然人
8.纳税人可以从企业组织形式（ABCD）中进行选择。
A.个体工商户B.个人所有权C.合伙企业D.公司制度
9.合伙企业是指依法在中国成立的（ABD）普通合伙企业和有限合伙企业。
A.自然人B.法人C.国家D.其他组织
10.税率的基本形式是（BCD）。
A.名义税率B.比例税率C.固定税率D.累进税率
11.税收负担转移计划是否可以通过价格波动来实现取决于（AC）的规模。
A.商品供应弹性B.税率水平C.商品需求弹性D.税金计算依据形式
12.增值税的起征点是销售（ACD）。
A.150〜200元B.200〜1000元C.1500〜3000元D.2500〜5000元
12.以下不是增值税规定（ABC）规定的小规模纳税人税率。
A.17％B.13％C.6％D.3％
14.计算增值税时，以下项目不包含在销售（ABCD）中。
A.向购买者收取的销项税
B.委托加工消费税缴纳的消费税
C.货运部门开具给买方的货运发票，用于货运
D.纳税人将发票转发给买方的货运代理
15.在以下各项中，有消费税征收范围（ABCD）。
A.汽油和柴油B.烟草和酒精C.汽车D.鞭炮和烟花
16.适用于复合消费税税率的税项为（ACD）。
A.香烟B.雪茄C.土豆酒D.谷物酒
17.适用于固定消费税率的税项为（BCD）。
A.白酒B.米酒C.啤酒D.汽油
18.消费税的税率分为（ABC）。
A.比例税率B.固定税率C.复合税率D.累进税率
19.如果销售活动涉及应税商业劳务和应税增值税商品，则可以称为（AC）。
A.增值税的混合销售B.增值税的同时运营
C.营业税的混合销售D.营业税的同时营业
20.以下各项应视为对商品销售（AD）的营业税。
A.安装电力设备B.将委托商品用于非应税项目
C.出售寄售货物D.邮局出售集邮货物
21.在下列各项中，营业税应包括在营业税（BCD）中。
纳税计划是指纳税人可以在法律允许的范围内，通过事先安排和计划投资，募款活动，财务管理和其他活动，减少税收或递延税，并享有合法权利。法以付款为目的的一系列计划活动。对此有更深的了解：
（1）税收筹划的主体是纳税人。就纳税人而言，他们在经营，投资和财务管理等各种业务中涉及计算和缴纳税款的行为都是与税收有关的事务。只有纳税人可以在同一业务中参与不同的税法和法规，并且可以调整自己的与税有关的行为，以减轻相应的税负。税收筹划明确将“筹划”的主体定义为纳税人纳税人。
（2）税收筹划的合法性要求是税收筹划与诸如逃税，抗税和税收欺诈等非法活动之间的根本区别。
（3）税收筹划是法律赋予纳税人的一项合法权利。在市场经济条件下，作为独立法人的企业在合理和合法的范围内追求自己的最大财务利益是一项合法权利。作为国家法律保护的对象，个人和家庭也有权寻求最大限度地提高其法律权利。纳税是纳税人经济利益的免费支付。税收筹划是对企业，个人和家庭资产，收入的适当维护，属于其应有的经济权利。
（4）税收筹划是针对纳税人的一系列综合计划活动。这种全面性体现在：首先，税收筹划是纳税人财务计划的重要组成部分，其目标是最大限度地提高纳税人的整体财务利益。其次，在商业，投资和财务管理过程中，纳税人面临的税种不只一种，而且某些税种是相互关联的。因此，税收筹划不能局限于特定税收类型的水平，而应统一相关税收类型的计划，以最大程度地减少总体税收负担。第三，税收筹划也需要成本，而全面筹划的结果应该是最大的成本效益比。
2.进行税收筹划的原因。
纳税人的税收筹划行为的原因既是主观的，也是客观的。详细信息包括以下内容：
（1）追求使受试者的财务利益最大化的目标
（2）市场竞争压力
（3）复杂的税制为纳税人提供了规划的空间
（4）国家之间税收制度的差异使纳税人拥有规划空间
3.复杂的税制为纳税人留下了什么计划空间？
（1）不同适用税种的实际税负差异。适用于不同纳税人业务行为的不同税种将导致实际税负的巨大差异。每种税收类型的每个要素还具有一定的灵活性。某种税收类型的税收负担弹性是构成该税收类型各种要素的差异的全面体现。
（2）纳税人身份的可转换性。每种税收类型通常都会向特定的纳税人提供法律规定，以确定纳税人的身份。纳税人身份的可转换性主要体现在以下三个方面：首先，纳税人改变了业务的内容，涉及的税种也将自然发生变化。其次，纳税人可以通过预先计划避免成为某种税种的纳税人或试图使自己成为税负和税收目的低的纳税人来节省应纳税额。第三，纳税人通过法律手段改变其性质，因此无需缴税。
（3）应课税对象的可调整性。不同的税收对象承担不同的税收义务。税收筹划的思想风险是指由于税收征管者对税收筹划的目标和效果的不同理解而引起的风险。
（2）操作风险。操作风险一般是指企业在生产和销售过程中面临的管理，生产和技术变化所引起的各种风险。
（3）政策风险。使用相关的国家政策在税收筹划中可能遇到的风险称为税收筹划的政策风险。
（4）操作风险。由于税收筹划通常是在税收法律法规的边缘进行的，而且中国的税收立法体系层次高，立法技术复杂，因此某些法规不可避免地存在歧义和法规之间的冲突。摩擦。这使税收筹划成为巨大的运营风险。
7.如何管理和防范税收筹划的风险？
税收筹划的风险将给企业和个人家庭财务的运作造成重大损失，因此，有必要对其进行预防和管理。面对风险，应根据风险的种类及其成因，采取积极有效的措施，预防和减少风险的发生。一般而言，可以从以下几个方面进行预防和管理。
（1）建立风险防范意识，建立有效的风险预警机制。
（2）随时跟踪政策变化信息，以及时，全面地掌握国家宏观经济形势的动态变化。
（3）统筹安排，全面衡量，降低系统风险并防止税收筹划行为失去企业的整体利益。
（4）注意合理把握风险与收益之间的关系，并实现成本最低，收益最大的目标。
9.纳税人计划的一般方法是什么？
纳税人的计划与税制密切相关，不同的税种有不同的计划方法。综上所述，纳税人的筹划一般包括以下几种筹划方法：
（1）企业组织形式的选择。企业的组织形式包括个体工商户，独资企业，合伙企业和法人企业。不同的组织形式和适用的税收政策差异很大，这为税收筹划提供了广阔的空间。
（2）纳税人身份的变更。由于不同纳税人之间税负的差异，纳税人可以通过更改身份来合理地节省税款。改变纳税人身份有多种情况。例如，一般增值税纳税人和小规模纳税人之间的变更，以及增值税纳税人和营业税纳税人之间的身份变更都可以计划节税。
（3）避免成为某种税种的纳税人。纳税人可以灵活地操作，使公司不满足成为某种税种的纳税人的要求，从而完全避免了为某种税种缴纳税款。
10.计税基础的规划通常从哪些方面开始？
计税依据是影响纳税人税负的直接因素。每种税在计税基础上都有一定差异。因此，在计划计税依据时，必须考虑不同税种的税法要求。计税基础的规划通常从以下三个方面进行：
（1）最小化税基。最小化税基意味着合法地降低总税基，减少应纳税额或避免多付。该方法通常用于增值税，营业税和企业所得税的计划中。