1.概念：合理避税是指纳税人以合理合法的方式并遵守中国现行法律允许的法律法规减少税收的经济行为。
2.这一点说明了合理避税的两种主要方法：
一种是税收激励政策，用于奖励企业的剩余部分。
第二是批准的政策。批准的企业所得税主要是个体工商户的批准政策。批准独资企业的个人所得税。
3.两项政策针对的是不同的企业。如果企业承受较大的增值税压力，可以申请有限责任公司享受税收优惠政策。企业所得税压力较大的企业可以申请个人独资企业的服务类型，享受批准的征收。
合理的避税方法：
1.销售结算：选择其他销售结算方法以延迟收入确认的时间。企业应根据实际情况，尽量推迟确认收入的时间。延迟纳税将给企业带来意想不到的节税效果。
2.优惠政策：企业应加强这方面的优惠政策研究，力争通过调整收入，使企业享受各种税收优惠政策，最大程度地避税，增强实力。
3.员工福利：在生产和运营过程中，中小型企业的私营所有者可以考虑在应税工资范围内适当增加员工的工资，为员工申请医疗保险，并建立员工养老金基金和失业保险基金统筹答案基金和职工教育基金等，开展企业财产保险，交通运输保险等。这些费用可以包括在成本中，也可以帮助私人所有者调动员工的积极性，减少税收，减少运营风险和福利负担。
4.成本分摊：必须将在企业生产和运营过程中发生的所有费用以某种方式分配给成本。费用分摊是指在保证必要的费用支出的前提下，公司尝试从帐目中找到余额，以便在将费用分配到成本中时使费用最大化，从而最大程度地避免了税收。
您做了多少避税？
公积金避税
朝阳区税务局工作人员李小姐说：“张先生动用住房公积金避税是完全合理的。根据有关个人所得税的有关规定，住房每月支付的公积金将从税款中扣除，换句话说，住房公积金不征税。同时，根据公积金管理方法，员工可以支付补充性公积金。 ”
避免保险税
华浦大厦的罗女士每月收入约8,000元。她说：“我通常不花很多钱。每月大约有2000元。我不知道在哪里投资。有银行。要缴税，请听同事说，购买保险所获得的各种好处是免税的，我不知道这是真的吗？现在，保险公司已经推出了几种类型的股息保险。如果他们真的可以免税，那么有多少今年也将近一万元！ ”
中国人寿保险公司营业部的冯女士说：“自1999年11月1日起，将收取利息收入的20％作为利息税，但是，如果消费者购买保险，无论哪种保险不需要税。保险实际上等于保护+避税。对于大多数白领而言，选择合理的保险计划是一种很好的财务管理方法，它不仅可以获得所需的保护，而且可以合理地避税。 ”
投资基金
是从海外归来的刘先生，是京新大厦某公司的高级技术员。他在国外非常有见识，并向记者介绍：“投资基金是国外非常普遍的投资方式。四年前，我买了它们，因为投资基金回报率高且利润不征税。股票，债券，货币等也可以使用投资基金。”
交通银行财富管理中心的张先生说：“对于证券投资基金，国家尚未出台相关的征收股息（利息）所得税的政策。购买投资基金不征税，许多上班族在有足够资金时都选择了这种方法。 ”
教育储蓄
赵女士在泛亚大厦工作。她的儿子去年成功考入了北京的一所重点中学。全家人在享受金榜冠军的喜悦的同时，还为三年前的孩子们节省了即将到期的教育资金很幸福。她说：“三年前，我选择储蓄做教育时犹豫不决。听银行的人说，他们可以免税，三年内可以储蓄很多！我选择储蓄500多元三年每月每月人民币。期。 ”
之后，记者通过中国工商银行北京分行业务部经理王先生了解到，教育储蓄一经推出，就受到市场的欢迎，许多人来开设一个教育储蓄账户。相关证明无需缴纳利息所得税，这对白领阶层也很有吸引力。
合法避税值得推广
税收筹划的基本前提是不违反税收法律法规的相关规定。但是，税收筹划计划始终是在一定的法律环境和某些公司业务活动的背景下制定的，这显然是有针对性的并且是时间敏感的。随着时间的流逝，公司的生产和经营活动可能会发生变化，并且该国的相关税法也将发生变化，从而导致原始的税收筹划计划过时，甚至与新的税收法律法规发生冲突。公司必须根据自身运营的变化和所处税收法律环境的变化，不断修订和补充其税收筹划计划，以确保公司能够长期获得税收筹划的好处。
4.基于长期原则。
降低税收成本是公司维护自身利益的必要手段。但是，税收筹划的税收筹划效果不及税法所能达到的效果，只是获得短期利益的权宜之计。过度使用将导致公司运作机制混乱，并最终导致更大的损失。因此，公司必须考虑这种行为的实施是否会对公司当前和未来的税收筹划发展造成实际或潜在的机会损失。
第四，税收筹划的想法
1.充分利用灵活的税收规定。
因为在实际执行中可以容忍和遵守税法的规定，所以纳税人可以使用一些简单的方法来实现税收筹划。
2.充分利用税法中不清楚的规定。
由于税法的规定不确定或不完整，人们对某些问题有多种理解，实际上它们是模棱两可的。这种理解得到了税务部门的默许，税收计划得以实现。
3.重组亏损公司以进行税收筹划。
因为税法规定，如果公司每年亏损，则可以使用下一个纳税年度的收入来弥补公司。如果不足，可以继续每年补足，但最长不超过五年。营利性公司对亏损性公司进行重组，利用亏损性公司的亏损抵销营利性公司的利润，达到税收筹划的目的。
4.利用性质不同的公司之间的所得税法差异来进行税收筹划。
由于中国的所得税法是根据不同企业的性质分别制定的，因此，由于企业性质的不同，造成相同数量的所得税不平等。公司可以通过合资，租赁，合资，签约等方式改变纳税人的经济性质，最终达到少交所得税的目的。
5.充分利用税收优惠政策。
为了加速经济发展，中国鼓励国内外投资者投资并经营各种经济业务。自1980年以来，我们开设了一些经济特区，经济技术开发区，高科技开发区，科技园区和西部大地区。发展等方面给予税收优惠，其主要内容是降低税率，减少税收联系并为纳税人提供更多利益，这客观上在全国不同地区造成了税收差距，供纳税人利用这一差距进行税收规划创造的条件。
五，税收筹划方法
1.选择最佳投资地点。
无论是国内投资还是跨国投资，公司经理都必须仔细考虑并充分利用不同地区税收制度的差异以及地区税收优惠政策和优惠税率。例如，我国规定，在革命老区，少数民族地区，偏远山区和贫困地区新建的企业，经主管税务机关批准，可以减免三年所得税。经国务院批准的经济特区，沿海开放城市和高新技术产业开发区的高新技术企业以及在浦东投资的外商独资企业，其企业所得税税率一般为15％，而同期为33％。在其他地区。
2.选择最佳的投资行业和行业。
为了支持和鼓励第三产业的发展，国家可以根据相关税法和法规减免所得税。例如，在生产前，生产中和生产后为农业生产服务的农村地区，有偿技术服务或劳动服务收入暂时免于有偿技术服务或劳动服务收入。为鼓励技术创新和发展高新技术产业，国家税务总局和财政部最近发布通知，要求实施新的税收优惠政策。
3.选择融资方式并优化资本结构。
根据我国现行税法，公司借贷的利息支出可以在一定范围内的税前支付，而股息支出只能用于公司的税后支出。利润。从税收筹划的角度来看，企业向银行借款和企业间相互融资要比自己筹集资金，向社会筹集资金要好。特别是当公司的盈利能力很强时，债务增加，所得税减少更多，公司获得更多的利润。
4.选择最佳的采购目标。
中国目前的增值税制度规定，一般纳税人和小规模纳税人都有。如果选择不同的采购目标，则企业承担的流转税额将有所不同。例如，当购买者是一般增值税纳税人时，在购买了一般纳税人的商品后，可以从相应的进项税余额中扣除增值税以支付增值税。如果您购买小规模纳税人的商品，获取增值税专用发票无法抵扣进项税，因此税负较前者重。
5.选择固定资产的折旧方法。
固定资产折旧费用的大小将直接影响企业当期损益，进而影响企业所得税负担的程度。根据有关规定，某些行业允许采用加速折旧方法，例如双倍余额递减法，年数总和法等。尽管在整个使用期内使用固定资产，但加速折旧方法和平均年龄法用于计算企业所得税总额。相同，但与平均年龄法相比，加速折旧法滞后于公司纳税期限，并受益于递延纳税。
6.选择库存评估方法。
每个销售期间结转的会计费用金额受库存评估方法影响，进而影响企业当前的税负。例如，在物料按实际成本计价的情况下，在价格上涨的环境下，如果采用后进先出法计算当期的物料成本，企业可以少支出当期税收；否则，当价格下跌时，您应该选择先进先出法用于计算该期间物料的消耗成本。如果价格相对稳定，则应选择加权平均法。值得注意的是，无论选择哪种定价方式，一旦确定了所选择的定价方式，便不能随意更改。如果需要更改，则应在下一纳税年度开始之前将其报告给主管税务机关备案。
7.使用相关的公司转让定价。
关联公司主要是指在购买和销售活动中以低于或高于正常市场交易价格的价格进行交易的具有直接或间接控制和受控关系的两个或多个公司。一起。交易。常用的方法是：降低关联公司的定价，以将企业应交的营业税转化为利润；大宗商品交易采取提高价格以转移收入的战略；采用免费借贷或付款方式转移利息负担；无酬或非常规酬金方法用于转移收入；有形资产以非常规价格转让或用于转移利润；无形资产被转移并以无酬或非常规价格用于转移收入。
简而言之，关联公司采用多种方法来控制转让定价以转移利润，这将导致出现以下情况：获利的企业不一定能获利，而亏损的企业也不一定会亏钱。
8.充分利用经济特区的税收优惠政策，为税收筹划建立常设机构。
常设机构是指企业进行全部或部分业务活动的地方。为了利用特区的各种优惠政策，公司名义上位于特区内，但实际上其业务不在特区内进行，因此企业的营业收入或企业在非-特区可以享受特区的税收优惠和特区以外的利润可以通过向公司总部纳税来减少收入。