1.在以下陈述中，正确的陈述是（CD）
一种。资产负债表日，企业应当复核递延所得税资产的账面价值。如果将来很可能无法获得足够的应纳税所得额以使用可抵扣暂时性差异的收益，则应冲销递延所得税资产的账面价值，但冲减的金额不应转回。
B。递延所得税资产发生减值的，应当计入“递延所得税资产减值准备”。
C。公司递延所得税不一定作为所得税费用或收益计入当期损益
D。如果未来根据新的环境和情况判断是否有足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异，则应当恢复递延所得税资产的账面价值。
2.公司所得税总收入（ABCD）中应包括以下项目。
A.非货币收入
B.股利，股息和其他股权投资收益
C.接受捐赠收入
D.利息收入
3.被审计单位的以下职责中，应有隔离（ABCD）。
A.准备销售发票通知的人和签发销售发票的人
B.销售谈判和合同订立
C.进行查询的人和确定供应商的人
D.付款批准和付款执行人员
4.在以下陈述中，符合非居民企业纳税规定的陈述为（BC）。
A.如果非居民企业未在中国境内设立机构或地方，则所得所得的适用税率为25％
5.根据“企业所得税会计准则第18号”，以下列表的正确内容是（BCD）。
一种。企业应缴纳的罚款和滞纳金是税法规定的，不能在税前扣除，因此税基为零
B。负债的税基是负债的账面价值减去在计算未来期间的应纳税所得额时可以按照税法扣除的金额
C。通常情况下，收购资产时，其账面价值和税基相同。在后续计量过程中，由于企业会计准则与税法的差异，可能导致账面价值与计税基础的差异。
D。一般情况下，短期借款，应付票据，应付账款和其他负债的确认和偿还不会影响当期损益和应纳税所得额，其税基为账面价值。
6.以下特殊风险通常与重大的非常规交易有关，这可能导致较高的重大错报风险（ABC）。
A.管理层更多地参与会计
B.数据收集和处理涉及更多的人为因素
C.非常规交易的性质可能使被审计单位难以有效控制由此产生的特殊风险
D.对会计原理的不同理解涉及会计估计，收入确认等。
7.企业确认递延所得税时，可能涉及的科目为（ACD）。
一种。所得税费用
B。管理费
C。资本公积
D。投资收益
8.关于所得税的以下结论是正确的（BD）。
一种。资产负债表债务法侧重于资产负债表，需要确认的递延所得税负债和递延所得税资产更符合负债和资产的定义。
B。根据资产负债表债务法，递延所得税资产应在未来可能获得的应纳税所得额范围内确认
C。根据资产负债表债务法，期末“递延所得税资产”的账面余额等于期末可抵扣暂时性差异与当期所得税率（无预期税项）的乘积。率）
D。根据备抵法确认的坏账损失的部分超过应收款的5‰，将产生可抵扣的暂时性差异D
9.在以下各项中，允许扣除公司税前（ABC）。
A.参加财产保险的企业应按照规定缴纳保险费
B.企业发生的合理的劳动保护支出
C.企业依照法律，行政法规的有关规定提取的环境保护，生态恢复专项资金
D.企业未批准的准备金支出
10.在以下项目中，可能会有可抵扣的暂时性差异（ACD）。
A.扣留产品售后保修
B.提取存货折旧准备金
C.会计折旧大于税法
D.会计折旧低于税法