为了在激烈的国际市场中立于不败之地，跨国公司必须在各个方面增强其竞争力。一方面，它们必须从内部因素入手，另一方面，它们必须尽可能减轻其税收负担。国家之间的税收差异使纳税人可以尝试国际避税
1.通过人员流动来避税
在分析跨国公司住所的变化之前，我们必须首先了解确定各个国家的公司公民身份和居民身份的标准，然后根据此标准分析避税的潜力。对于企业公民的企业纳税人，他们有无限的纳税义务；对于公司居民的公司纳税人，居民公司可以采取一些技术措施，以避免成为居民纳税人。
1）有些股东不参加管理活动，其股份与影响管理的权力分开，仅保留其财务权利。2）避免在高税收国家注册公司。最好选择一个国际避税天堂或提供更多税收优惠的国家。3）使用非居民作为管理角色。4）请勿在高税率国家召开股东大会或经营决策会议，并在这些国家以外进行各种会议报告。国外会议纪要必须包括重大业务决策和在国外作出的详细信息。5）避免从高税收国家发布电话或其他电信指令。6）对于临时或紧急交易，请成立单独的服务公司并为一定利润缴税，以避免全额缴税。
公司法人住所的逃税行为主要是根据公司或组织控制部门的所在地来确定公司或相关组织的住所。例如，在法国注册的公司可以是在中国的居民公司，而在中国注册的法国公司可以是在法国的居民公司。这表明该公司可以在另一个国家的税收管辖范围内被视为居民公司，并且不应阻止该公司的母国将其视为居民公司。因此，使用住所变更来避免纳税义务的核心之一是消除使母国或行为发生国发生控制和管理的所有实际特征，并实现公司住所的空置。
例如，France Sever Steel Co.，Ltd.通过以下方式避免在英国居住并成为英国纳税人：1）不允许公司的英国股东参加管理活动。影响和控制公司管理权的股份是分开的。他们仅有权获得股息和参与股息。2）选择英国的非居民进行管理，例如经理和董事会成员。3）董事会或股东大会不在英国举行。与公司有关的所有会议，资料和报告均在英国境外进行，而文件未放在英国。4）以相关方式发布指标和命令，例如英国电报和电信。5）为了应对紧急情况下的偶然交易等特殊需求，该公司在英国设立了独立的服务公司，并按照批准的利润率缴纳公司税，以免引起英国人的极大仇恨政府。事实表明，法国斯维尔钢铁有限公司的这些做法是非常正确和有效的。据报道，从1973年到1985年，该公司成功地避免了英国应缴税款8137万美元。
2.通过人们的非机动性避税
非流动人士是指跨国纳税人不会离开原居住国，而是通过其他方式更改居民身份以规避其在高税率国家的无限纳税义务，或正式将收入或财产分开从他自己为了避免在居住国的这部分收入或财产上缴税。
人们的非流动避税行为可以具体分为两种情况：一种是错误搬迁住所，另一种是不迁徙住所。
所谓的错误移居是指从法律的角度来看，跨国纳税人已移出高税国家，但实际上并未在其他地方获得住所。即使是高税国家的跨国纳税人，即使他实际上是该国居民，只要有足够的证据证明他不是该国居民，就可以减少甚至消除其国际税收责任。
所谓的居住地不会移出高税国家，这意味着跨国纳税人并未合法地移出高税国家，而只是在其他低税国家建立了信托财产或其他信托关系避免纳税。跨国纳税人使用信托转移收入或财产，将其拥有的财产转移给受托人以进行保管和经营，从而使纳税人与其财产或收入分离，从而消除了法律形式的人与物之间的某种联系因素，但分离的财产或收入仍受法律保护。结果，委托人不再需要为此部分财产及其所得收入缴纳财产税和所得税，并且可以有效地逃避其在居住国的应纳税责任，因为应纳税责任已从委托人转移而来。给受托人，受托人所承担的税款最终将转移给客户，但是如果客户选择低税率国家的受托人，则其总税率将不可避免地降低。例如，为了避免新西兰的所得税，新西兰朗伊尔桥公司将其年度利润的70％转移给了巴哈马的一家信托公司。由于巴哈马是举世闻名的自由港和避税天堂，因此其税率比新西兰低35％-50％。因此，新西兰朗伊尔大桥公司每年可以有效避免税收在300万美元至470万美元之间。
3.用物流来避税
在国际避税方面，资金，商品或劳务的重要性不亚于人流，而且在某些方面也略胜一筹。这是因为人流过于明显，很容易成为高税率国家采取反避税措施的主要目标。人们流动带来的好处是可以的。但是，事物流的具体手段也相对更加复杂。
1.建立一个从事免税活动以转移货物的常设机构。跨国企业通常需要建立许多外国常设机构，其中一些专门从事免税商业活动。如果在常设机构所在的国家/地区中没有永久性免税项目，则可以将需要存储或加工的货物转移到具有免税活动的永久性机构中以避免征税。
2.使用常设机构转移财产。跨国公司始终必须重新考虑和权衡用于商业财产转移和转移国家的不同税收以及不同的评估和计算方法，并使用常设机构之间的商业财产转移来最大程度地减少当前或将来税收义务。
3.使用常设机构出租虚拟财产。跨国公司使用与常设机构所在国家不同的税种，通过虚构的财产租赁人为地转移成本以实现避税。
4.使用永久性机构转移劳务。跨国公司的总部与常设机构或常设机构经常相互提供不可扣减的劳工支出，例如技术服务和广告。由于这些转移的劳动支出不允许从转移到机构的收入中扣除，因此当这些劳动支出从高税国家转移到低税国家时，可以由高转移国家的转移机构使用。纳税国家。实现避税。
5.使用常设机构来转移管理费。外国常设机构在多大程度上参与管理活动，应承担多少管理费用以及应享有多少利润是一个相对复杂的问题。一些国家在双边税收协定中有具体规定。一些人确定了固定的利润分享率，而另一些人则确定利润分享率应基于常设机构参与管理活动的程度。但是无论如何，国际避税者很容易空缺。对于前者，必须有适当的管理成本分配标准，而对于后者，则应有适当的参与管理规模。
6.使用常设机构进行亏损。跨国公司充分利用各国不同的政策或法规来处理公司亏损，使最有利国家的常设机构在最有利时可以亏损，从而达到了避税的目的。
此外，跨国公司还可以使用常设机构之间的汇率变动来避税。跨国公司的外国常设机构通常以不同的货币结算。由于频繁的剧烈汇率变动，计算常设机构的损益将产生人为的结果，从而成为避税的有效手段。
上述跨国公司避税的几种常见方法通常在现实生活中结合使用以实现最大程度的避税。只要我们了解上述方法，就不难确定它们可能以各种组合形式出现。
跨国公司正在中国投资并进一步促进其本土化战略是不争的事实。从各个角度和各个领域促进本地化是不争的事实。包括百事可乐在内，它很早就进入了中国市场，并在中国本土化过程中发挥了重要作用。面对这一事实，从中国的角度来看，其未来的发展趋势将是如何判断这种趋势，以及如何面对这种趋势，这是我们关注的问题。然后，在跨国公司本土化的过程中，只有能够清楚地判断中外利益，才能制定出未来跨国公司本土化的政策法规，才能判断未来。本地化的发展趋势。然后，从利益关系的角度来看，经济学中有一个基本概念。许多经济活动具有外部影响，因此跨国公司的本地化也不例外。它还具有外部影响。那么，外部影响可以分为好影响和坏影响。
关于跨国公司的本地化对中国良好方面的影响，许多专家进行了分析，然后百事可乐在早晨将百事公司引入中国的本地化过程中，我们也可以感觉到它带来了中国多方面的利益。例如，它增加了中国的就业。直接就业人口超过10,000，间接就业影响超过15万。它增加了中国的税收收入，改变了人们的消费观念，并培育了碳酸饮料市场。这也促进了经济增长。此外，在营销本地化策略的过程中，还对原材料进行了本地化。嗯，在原材料的本地化过程中，有一个非常突出的例子，那就是建立马铃薯生产基地。马铃薯生产基地原本打算用于原材料的本地化，但是后来已经出口，因此并不完全局限于本地。更改。嗯，这反过来又增加了出口的外汇收入，因此从就业，税收，经济增长和出口外汇收入等各个角度，我们可以看到，跨国公司的本地化对公司的发展有直接影响。对中国经济而言，这直接有利于宏观经济利益。影响。好吧，我想在这里补充一点的是，谈到良好的外部性，跨国公司的本地化也与中国的特定经济发展有关。这些宏观经济指标不仅驱动着中国的经济进步。实际上，中国在发展中面临着许多矛盾。最突出的问题之一是系统的矛盾。我们通常称其为系统矛盾。另一个是结构上的矛盾。中国必须突破制度与结构的双重矛盾，才能使中国经济实现持续高效的发展。但是，当跨国公司促进本地化时，它们在机构变革中的作用是必不可少的。
例如，我们聊了很多。在跨国公司进入中国市场以促进本地化的过程中，可能会与现在在中国采用的某些法律和法规发生冲突。好吧，这迫使我们的政府考虑如何适应跨国公司的本地化要求，修改原始规则，还促进我们政策的变化和法律的完善。此外，当跨国公司进入中国市场并促进本地化时，它也倾向于与中国国内公司展开全面竞争。以碳酸饮料行业为例，中国工业饮料协会秘书长在上午谈到了很多信息。从这些资料中，我们可以清楚地判断出中国的碳酸饮料行业已经形成了寡头竞争的格局。在大多数市场份额中，寡头竞争本身比完全竞争更为有效。那么，如果寡头竞争进一步发展，会形成市场垄断吗？这是人们的关注，因此也迫使我们的政府创造一个公平竞争和反垄断的环境。当然，我并不是要说百事可乐已经在中国市场上垄断了，或者它已经在市场上形成了垄断。此外，为了促进跨国公司的本地化，政府还必须改变其职能，尤其是加强监督和服务。 20年前中国政府可能没有仔细考虑这些因素，但今天我们可以清楚地看到中国政府的功能也发生了一些变化。此外，在本地化过程中，通过一些并购，合资和其他投资活动与内资企业的竞争，也促进了内资企业的发展和国有企业的改革。因此，从这些角度来看，跨国公司的本土化全面推动了中国政策，法规和制度的改革。制度变革的影响非常明显。此外，中国的经济结构存在非理性。说中国经济技术结构不合理，产品结构，产业结构和区域经济结构存在缺陷，即使我们进行了经济体制改革，也不会加快中国经济结构的调整。随着成熟的社会主义市场经济体制的建立，中国的经济发展也将遇到许多障碍。因此，必须加快经济结构调整。但是，在调整经济结构时，首先要面对资金，人才，技术等问题。跨国公司在推进本土化时，我个人认为，它们有效地促进了中国的资本积累。嗯，由于本地化加剧了中国市场的竞争，许多内资公司在竞争过程中处于不利地位，这也导致许多员工的就业不稳定，因此他们预计风险会上升。
当预期风险上升时，节省风险的行为就变得非常重要。结果，储蓄率是世界上最高的之一，它也在加剧中国市场的竞争，并且与跨国公司在促进本地化过程中的某些行为有一定的关系。另外，在促进本地化的过程中，跨国公司生产适合中国市场的产品。它替代了大量的进口产品并节省了外汇，从而增加了中国的外汇储备。因此，在增长过程中，我们的储蓄和外汇储备可以在一定程度上构成资本积累的来源，这对于缓解中国的资本短缺是重要的贡献。此外，包括百事可乐在内的跨国公司在促进本地化过程中也具有重要的内容，这就是包括管理人员和员工在内的人才的本地化，全方位的本地化。嗯，在这个过程中，他们花了很多钱来培训经理和劳动力，这对中国形成合格的劳动力和人力资源的培养是有帮助的。另外，当跨国公司促进本地化时，它们也将或多或少地具有技术和管理外部性。这些都在促进中国经济结构调整，缓解结构调整困难中发挥了相应作用。因此，我要补充的是，为了使跨国公司本地化对中国经济产生良好的影响，除了一些我们熟知的内容外，我们还应考虑具体的过渡时期和经济结构调整。经济环境及其影响。当然，跨国公司的本地化也是一把双刃剑。我们经常谈论它的好处。实际上，它有很多不良现象，或称为约束效应。
这里有一些简单的要点，就是说，就目前的好处而言，它实际上还会产生其他一些受约束的效果。例如，我们很难对跨国公司的这些溢出效应的程度进行准确的定量分析。因为跨国公司本地化所产生的溢出效应不仅受到我们政策法规的影响，还受到中国公司水平的影响。如果中资企业的水平无法满足跨国公司的本地化要求，那么即使实施原材料的本地化和原材料的本地化，我们也很难吸收其技术的溢出效应，知识和管理。此外，它还与外资企业的战略以及当前技术研发的特征有关。例如，在当今的技术研发过程中，一个非常明显的趋势是，公司核心竞争力的核心系数是不可分割的，不可分割的，不可分割的，不可转让的，并且难以通过简单的学习掌握。因此，即使您知道百事可乐的公式，也无法完全应用百事可乐的模型并重建像百事可乐这样的中资企业。这些都会影响跨国公司本地化过程中技术溢出的影响。此外，这也会对人才产生抑制作用。例如，在促进人才本地化的过程中，跨国公司依靠先进的分销系统，强大的财务实力，良好的培训系统以及更多的发展机会来吸引人才。大量优秀员工的加入，也使许多内资企业拥有了优秀的劳动力和优秀的人才，纷纷转向跨国公司，这将对内资企业在竞争中的地位产生相应的影响。另一个是知识的约束作用。跨国公司在促进本地化时并没有忘记内部化策略，包括特许经营等方法，这实际上是内部化策略的反映。在实现内部化战略的过程中，我们非常重视知识产权保护以及知识和管理模式的传播问题。
知识产权保护也是一把双刃剑，这有利于创建知识产权企业，增强了他们的积极性，也阻碍了技术的传播。当然，这个问题不能简单地归因于企业本身。这是竞争策略的问题。此外，现在越来越多的跨国公司更喜欢在中国建立独资企业而不是合资企业，这也使中国采用合资企业来吸收跨国公司的管理经验和技术支持。此方法已受到影响。。简而言之，当一家跨国公司进入本地化市场时，它的约束效应或挤出效应实际上就存在了。面对这种双重影响，我认为我们阻止跨国公司本土化进程的所有方法自然不能使中国有效地利用跨国公司本土化带来的溢出效应。反过来，完全依靠跨国公司的本地化来完成中国自主知识产权的创建是不现实的。那么，最好的办法就是从政府的角度积极推动跨国公司的本土化，同时为培育自主知识产权创造必要的制度环境和条件。另一方面，从企业的角度出发，在跨国公司本土化的过程中，他们应该从各个方面加入跨国公司的产业链，以便在这一过程中获得最大的利益。