为了吸引外资流入并繁荣本国或本地区的经济，这些国家在本国或本地区建立了一定的范围，允许外国人在此投资并从事各种经济，贸易和服务活动，以获取收入或没有财产他们征收直接税，或实行低直接税率，或实行特殊税收优惠。
避税天堂的主要特征包括不透明的财务信息和税收系统，极低的税率或不征税，为其他国家和地区的公司，组织和个人提供便利，避免税收和洗钱，并损害稳定性国际金融体系。
1.避税天堂的主要特征包括不透明的财务信息和税收系统，极低的税率甚至没有征税，这为其他国家和地区的公司，组织和个人提供了避免税收和洗钱以及破坏国际金融体系的稳定等待。
2.避税天堂主要包括瑞士，列支敦士登，安道尔和摩纳哥。
3.低税甚至免税政策已使瑞士和列支敦士登等国家吸引了大量国际资本注资（无论这些资本是否合法），并吸引了广阔的旅游市场。这弥补了由于低税率和免税政策而造成的财政收入损失。
合理地避税以保护个人资产是国外的惯例。但是，面对某些移民国家税法的改进和复杂性，如何避税也是新移民面临的问题。以美国为例，世界贸易通的移民专家将为新移民介绍五种避免税收的方法。策略1：两种避免遗产税的方法美国人主要使用两种避免遗产税的方法，一种是纯粹的信托，另一种是家庭有限合伙制。Shield Trust有效地避免了先死的夫妻的不确定性。它为丈夫和妻子建立了信托，资产的一部分将转移给孩子的信托。这样，这对夫妻的减税都不会浪费。建立家族企业的家庭可以建立家族有限合伙制，最好是在中年。父母充当普通合伙人，然后将资产转移到子女的帐户中。最后，所有孩子都有一小部分。对于喜欢购买商业物业的中国家庭来说，非常适合家庭有限合伙企业转让资产。策略2：在移民之前，账面增值兑现美国税收的原则通常仅对实现的收入征税，即财产仅在出售或转让时才征税。如果财产尚未转让，则账面上增加的价值无需缴纳增值税。在许多情况下，账面价值的升值尚未实现，例如房地产价格上涨，股票债券和珠宝升值。在美国，新移民在处理财产时可能会遇到对增值财产征税的问题。因为当您成为美国居民时从国外带来的财产无需纳税，所以最简单的方法是在报告之前从账面价值升值中兑现未实现的收入，例如出售股票和转让房地产。获得身份后，用手头的现金投资新股票和房地产。这样，就无需为这些增值物业缴税。相反，如果您有亏损的投资，则不必急于出售。您可以等待获得绿卡后再出售，以便以后获得税收抵免。策略3：在国外工作，在美国免税对于移民来说，绿卡，公民身份和税收是矛盾的。美国移民法要求绿卡持有人在美国停留半年以上，否则可能会没收绿卡。但是，如果有合理的理由不能在六个月内返回美国，则可以申请有效期为两年的美国返回证明（白皮书）。此外，归化的美国公民必须在持有绿卡的五年内在美国停留两年半以上，并且必须提交诚实的纳税申报表。但是，越来越多的新移民在收到绿卡后返回中国工作，他们每年仅象征性地向美国报告，绰号“飞人”。“空中飞人”为其在国外的劳务提供免税额。但是，税法规定，在一年之内在国外居住超过330天可享受此津贴，这意味着您每年只能在美国居住35天。这与移民法规定了绿卡在美国居留半年的规定相抵触。但是，如果您申请重新入境许可证（白皮书）并同时使用绿卡和再入境许可证，则您可以合法在国外停留1-2年，并且重新获得绿卡不会被没收。条目。它不仅符合移民法的要求，而且享有税法规定的一定数量的免税额。策略4：在“避税天堂”中建立海外帐户根据美国银行保密法，任何在海外拥有银行帐户，经纪帐户，共同基金，单位信托基金和其他金融帐户的人，以及在这些帐户中累积的资金超过10,000对于美元，您必须填写外国银行和金融管理局表格TDF90-22.1（外国银行和金融管理局记者，FBAR）。但是，如果这些帐户位于波多黎各，北马里亚纳群岛和举世闻名的“避税天堂”，例如美国关岛，萨摩亚和维尔京群岛，则可以享受免税待遇。策略5：善用免税优惠在美国，一个人一生只能向其他人捐款一百万美元，每个人每年可以捐款一万一千美元。如果今年内的赠与超过此金额，则有必要向税务局申报，或选择不支付赠与税，即从未来的150万继承津贴中扣除赠与，但要告知政府。但是礼物有时要交更多的税。例如，一对父母向孩子捐赠了购买价为100,000美元的房屋，房屋的市值现在为700,000美元。两年后，这所房子以100万美元的价格出售。但是，这所房子的成本价仍然是10万美元，年收入90万美元的孩子必须缴纳资本所得税。因为是礼物，所以基数从原始购买价格开始。如果采用其他方法，税额将有所不同。例如，父母现在不给它，而是他们去世后继承它。如果房屋的市场价值为100万美元，则房屋的基值为100万美元。孩子们生活了2年后，他们将以120万美元的价格出售，其200,000美元的附加值将被征税。就遗产而言，基数是资产所有者去世时的市场价值。
是税制改革还是减税？
根据最新的税制改革框架，联邦个人所得税将从目前的10％的七级税率降至39.6％降至三级税率，分别为12％，25％和35％ 。同时，联邦公司所得税税率将从目前的35％降低至20％，低于发达国家的平均税率约22.5％。对于不对法人实体征税，不将法人利润分配给个人的小型企业和家族企业，适用的最高所得税税率将从目前的39.6％降低至25％。
特朗普总统在印第安纳州就上述税收改革框架发表演讲时，将其描述为美国“历史上最大的减税”，并一再强调“减税”将带给美国人民和企业。好处。在当天的税制改革新闻发布会上，共和党议员，众议院议员赖安（Ryan Speaker）和筹款委员会主席布雷迪（Brady）等主要使用“税制改革”一词来强调美国税制的大胆改革。使它更加简化和公平。
“减税”与“税制改革”之间的区别具有不同的含义。所谓“减税”是为了减轻税收负担，而“税制改革”则更加注重结构性改革，以使税制更加简化和高效。在白宫经济咨询委员会前主席杰森·弗曼（Jason Furman）看来，特朗普政府希望促进大规模减税，而众议院共和党人则希望促进不会增加美国财政赤字的税收改革。但是由于减税更为普遍且易于操作，他认为白宫和国会最终更有可能就减税达成协议，而不是进行实质性的税制改革。
但是，美国税制面临的问题是，尽管名义所得税税率很高，但由于存在许多减免税，美国的实际应税收入相对较低。经合组织去年年底发布的报告显示，2015年美国税收占国内生产总值的26.4％，低于经合组织34.3％的平均水平。因此，仅靠减税就无法解决美国的税收问题，需要改革税收制度并填补税收漏洞。
为富人或中产阶级减税
特朗普当天在印第安纳州的讲话中说，减税主要针对中产阶级，像他这样的富人不会从中受益。但分析人士指出，参考共和党以前的改革记录，对富人减税通常是减税的真正目的。
美国税收基金联邦计划主任凯尔·波梅洛（Kyle Pomelo）认为，税收改革框架表明，最富有的阶层比其他纳税人享有更多的减税利益，尤其是富有者可以建立独资和合伙企业企业享受25％的企业所得税税率，远低于目前的39.6％税率。同时，富人也可以利用这个新漏洞将个人收入申报为公司收入，从而避免了过多的个人所得税。美国税收政策中心高级研究员霍华德·布莱克曼（Howard Blackman）也表示，美国公司减税幅度最大，最终将使富人受益。
众议院民主党领袖佩洛西（Pelosi）批评共和党的税制改革框架，以中产阶级的名义对富人进行假性减税。她说，降低个人所得税的最高税率和废除约2700亿美元的遗产税，说明税收改革框架是为富人设计的。目前美国遗产税的起征点为549万美元。
值得注意的是，税收改革框架将最低的个人所得税税率从目前的10％提高到12％。但是特朗普政府宣布，由于个人所得税的基本扣除额将翻倍至12,000美元，因此中产阶级的实际税负不会增加。这也可能意味着中产阶级享受的实际减税幅度不会太大。
是否增加财政赤字
税制改革框架并未表明减税是否会增加美国的财政赤字，这直接关系到国会中税制改革计划的立法前景。特朗普政府表示愿意减税以增加财政赤字，但是共和党内部的“金融鹰派”和民主党人一直要求税收改革对财政收入产生中性影响。
参议院外交事务委员会主席和资深共和党众议员鲍勃·科克（Bob Kok）最近表示，他不会投票支持会增加美国财政赤字的税收改革计划。参议院的45名民主党人还表示，他们将投票反对任何削减税收，增加富人财政赤字的计划。分析人士认为，仅靠加速经济增长和减少税收抵免，还不足以抵消大规模减税带来的财政压力，这最终可能导致美国财政赤字和政府债务增加。根据美国跨党派研究机构“为建立负责任的联邦预算委员会而战”的估计，特朗普政府当天宣布的税制改革框架将导致美国财政赤字净增加约美元。未来十年将达到2.2万亿美元。如果上述减税计划得以实施，并且考虑到债务的利息成本，那么到2027年，美国联邦政府债务在GDP中所占的比例将从目前的77％增至101％。
彼得·彼得森基金会（Peter Peterson Foundation）主席迈克尔·彼得森（Michael Peterson）担心美国的财政挑战，他说美国联邦政府债务已超过20万亿美元。税制改革不应推动美国政府债务继续增加，而必须对美国财政负责。否则，它将最终损害美国经济增长。