是的,就像企业之间相互借贷一样,所产生的利息仍在财务费用中,并且不一定要从金融机构借钱。
只是贷款的利率不能超过同期的金融机构利率,否则将不允许在税前扣除该利率。
企业向国内个人借款:
《个人所得税》第8条规定:“对于个人所得税,应以收入为纳税人,而支付所得的单位或个人为扣缴义务人。”《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第三十五条规定:“扣缴义务人向个人缴纳应纳税额时,应当按照税法规定缴纳预缴税款,缴纳保证金。准时,并作特殊记录以备参考前款所称支付方式包括现金支付,汇款支付,转移支付以及以证券,实物和其他形式支付。 “因此,企业在向个人贷款支付利息时应预扣个人所得税。
从海外(香港,澳门和台湾)个人借款
根据《中华人民共和国营业税暂行条例》及其详细的实施规则,他人使用自有资金或吸收单位和个人的存款贷款,而单位或个人提供或接受的个人在领土内;营业税项目需缴纳5%的营业税,城市维护建设税和教育附加费。第十一条规定,营业税扣缴义务人:(一)在中华人民共和国境内提供应税劳务,转让无形资产或者出售不动产,在境内没有经营机构的单位或者个人。由其国内代理商代表该人是扣缴义务人;如果境内没有代理人,则受让人或购买者为预扣代理人。
根据《中华人民共和国个人所得税法》和实施条例,应宣布具有债权人的利息,股息和股息所得,并缴纳个人所得税的20% “利息,股息和股息收入”项。第8条规定:
个人所得税,收入为纳税人,支付收入的单位或个人为扣缴义务人
“合理避税”提出了自己的建议,本报列出了当前行业的税收
规划六种通用方法。
首先,个人应尽量不要实现财产的增值部分。如果需要资金,
可以将财产用作信贷融资的抵押品
(当然,比较税收和利息费用
的大小)
。例如,房地产升值,股票的浮动利润,基金的净值,无论无论
有多高,只要它不变成现金,就没有税。
第二,
税法中还会有一些免税收入规定,
即使纳税人已经获得
这种收入无需缴纳所得税。
例如,
中国的《个人所得税法》规定:
国家发行的国债和金融债
息票利息,
豁免或暂时豁免教育储蓄存款和股票转让收益的利息
个人所得税。
当个人进行金融投资时,
应该考虑这些免税的原因
元素。
第三,避免所有权转移,因为使用权不征税。工作指示
为个人提供身体津贴,
实物的所有权属于个人,
然后这个
实物收入也应缴纳个人所得税。
但是,如果物理对象的所有权不属于
人,个人仅消费它并从中获得便利,便无法支付
所得税。例如,如果公司购买了一批汽车,则这些汽车归公司所有,但
由员工个人使用,
目前,汽车不是个人收入,
个人不必
缴纳所得税。
第四,以平衡的方式获得应税收入。个人所得税通常采用超额累进税率。此时,纳税人的应税收入越多,最高边际税率可能越高。因此,当纳税人的总收入在一定时期内固定不变时,分配给每个纳税期的收入应尽可能保持平衡,最好不要上下波动,以免增加纳税人的税金负担。第五,充分利用税法中的减税规定,减少应纳税额。税法中有一些规定允许纳税人在税前扣除。个人应充分利用这些规定,扣除更多的费用,缩小税基,减少税收负担。第六,推迟税收义务的发生。推迟纳税可以使个人获得货币的时间价值,而无需减少所支付的税收总额。因为根据贴现原理,延迟纳税的现值必须小于当期支付的等值税。税款支付得越晚,经济成本就越低。例如,个人可以参加可以享受免税的企业年金计划,即具有EET税收模式的企业年金计划。案例分析个人可以先进行房地产转让,然后再进行股权投资转让给企业的原始股东,使他们不能承担营业税,土地增值税和其他相关税费。作者认为,如果纳税人将房地产转让给个人,如果满足某些条件,他还可以采用“先投资,然后转让”的计划方案。