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(9)支付本月的增值税
支付当月的增值税时,从帐户中扣除“应付税款-增值税(已付税款)”,然后将帐户“银行存款”记入贷方
【案件】
预付增值税的计算:
相关会计处理:
借款:应付税费-应付增值税(已付税款)2234.32
贷款:银行存款2234.32
(X)购买税控系统专用设备
普通纳税人首次购买用于增值税税控系统的专用设备,从“固定资产”帐户中扣款,并根据实际支付的金额将“银行存款”和“应付帐款”记入贷方。应付款项。按照规定扣除应交的增值税额,借记“应交税额-应交增值税(减免税)”,贷记“递延收益”帐户。定期计提折旧,借记“管理费用”和其他科目,贷记“累计折旧”科目;同时,记入“递延收入”科目,记入“管理费用”等科目。
一般纳税人需要支付技术维护费。他们根据实际支付或应付的金额,借记“行政费用”等科目,贷记“银行存款”的科目。按照规定扣除应交的增值税额,从应收帐款中扣除“应交税额-应交增值税(减免税额)”,贷记“管理费用”等科目。
【案例】2013年10月,济南S生物技术有限公司首次购买了增值税税控系统设备,价格为1416元,同时为技术维护支付370元。年度增值税税控系统专用设备。当月两项合计扣除当月增值税应纳税额1786元。
Ⅰ。首次购买增值税税控系统专用设备
借:固定资产税控设备1416
贷款:银行存款1416
Ⅱ。防伪税控系统专用设备技术维修费
借款:管理费370
贷款:银行存款370
Ⅲ。扣除当月应交的增值税
借款:应付税款-应付增值税(减免税)1786
贷款:管理费用370
递延收入1416
Ⅳ。如果在接下来的几个月内计提折旧(根据3年,则为残值的10%)
借款:管理费35.40
贷款:累计折旧35.40
借:递延收入35.40
贷款:管理费35.40
(11)简单的计税方法
提供采用简化税法的应税服务的一般纳税人应从“现金”,“银行存款”,“应收帐款”,“主要业务收入”和“其他业务”贷项中扣除诸如“收入”之类的帐户记入“应付税款-未付增值税”科目。
一般纳税人提供采用简化税法的应税服务,而《试点实施办法》第11条规定的情况被视为提供应税服务应缴纳的增值税额,扣减了“非营业税”。花费”,诸如“应付利润”之类的贷项记入“应付税款-未付增值税”。
未付的应付税款和增值税2247.73
(12)纳税
在月底,一般纳税人应将当月应缴的未缴增值税金额从“应缴增值税-应缴增值税”帐户转入“未缴增值税”明细帐户并从中扣除税费-应付增值税(转出未付增值税)科目,并记入“应付款未付增值税”科目。或将本月将多缴的增值税从“应纳税-应付增值税”帐户转到“未付增值税”明细帐户,然后从“应纳税-未缴增值税”帐户中扣除,记入“应付税款-应付增值税(通过增值税转移)”主题。
借方余额末尾的一般纳税人的“应付税款和应交费用–增值税”帐户反映未扣除增值税。“应纳税未付增值税”帐户的期末借方余额反映了多付的增值税;贷方余额反映了未付的增值税。
本月支付未付的增值税,从“应付未付的增值税税款”帐户中扣除,并向“银行存款”帐户存入款项。收到退还的增值税税款时,请从“银行存款”帐户中扣除,并向“应付款未付增值税”帐户中扣除。
(十三)小型纳税人提供应税服务
小型纳税人根据规定的确认收入和所收取的增值税额提供应税服务,并按规定从“应收账款”,“应收账款”,“银行存款”等科目中扣除将增值税额记入“应付增值税-应纳税额”科目,并根据确认的收入记入“主营业务收入”,“其他业务收入”和其他科目。
(14)小型纳税人首次购买税控设备
小型纳税人首次购买用于增值税税收控制系统的专用设备,从“固定资产”帐户中扣除,并根据金额贷记“银行存款”和“应付帐款”实际支付或应付。按照规定扣除应交的增值税额,借记“应交税额-应交增值税”,贷记“递延收益”。定期计提折旧,借记“管理费用”和其他科目,贷记“累计折旧”科目;同时,记入“递延收入”科目,记入“管理费用”等科目。
小型纳税人需要支付技术维护费。根据实际支付或应付的金额,借记项目(例如“管理费用”)和贷记项目(例如“银行存款”)。按照规定扣除应交增值税金额,从“应交税额-应交增值税”中扣除,将“管理费用”科目记入贷方。
(15)小规模纳税人纳税
当小规模纳税人在月底支付增值税时,他们从“应付税款-应付增值税”帐户中扣除,并在“银行存款”帐户中扣除。退还过多的增值税时,请进行相反的会计分录。