合理避税是税收筹划
考虑到旧法律的缺点，新法律进行了重大调整，从而导致企业所得税计划发生了重大变化：
（1）从注册区域的规划变为企业性质的规划
旧法律规定，只有在国家高新技术产业开发区注册的高科技企业才能享受15％的优惠税率。因此，不在税收筹划中的高科技企业可以在税收筹划中被公司分开或关联方交易将利润转移给位于该地区的关联公司并享受税收优惠，甚至利用“区域内注册，区域外经营”寻求税收减免。新的《公司所得税法》对国家需要优先支持的高科技企业减收15％的所得税，并对支持和鼓励发展的行业和项目给予优惠的公司所得税。不再有区域要求。因此，企业的税收计划必须从税收地点的计划转移到企业性质的计划。
（2）从员工人数计划更改为员工特征计划
旧法律规定，只有安置残疾人的公民福利企业才能享受企业所得税减免。在这一政策指导下，普通的营利性企业只能计划减少员工人数，增加员工的劳动强度。新法律规定所有只要公司雇用合格的下岗员工，残疾人等，并从事国家鼓励的商业活动，他们就可以享受税收优惠政策。为此，企业应根据自身的经营特点，仔细规划和分析哪些岗位适合国家鼓励的人员安置，分析上述人员和一般人员的成本和收益变化，并注意以及相关文件的人工工作。签订合同和社会保障工作。
（3）从组织规模计划转变为组织结构计划
新法律结合使用了“注册标准”和“实际管理机构标准”。因此，企业应预测分支机构的损益，并据此对分支机构的性质做出决策。
（4）预扣所得税的计划
股息税是许多国家/地区的普遍做法。中国对外资企业免征所得税也是造成“假冒外资”现象日益严重和税收来源大量流失的重要原因。新的公司所得税法对股息和非居民公司获得的股息征收所得税，税率为20％，这对通过外国低税区在中国投资的一些公司产生了较大影响。这部分非居民纳税人可以利用我国和其他国家或地区的税收协定合理地避税。例如，目前，中国香港，爱尔兰，毛里求斯，巴巴多斯等国家和地区以及我国的税收协定都规定对股息采用5％的预提所得税率。预提所得税税率超过10％。非居民公司可以将公司的注册地点迁移到上述国家或地区，以避免部分税收。这是一种长期的避税方法。另一种短期避税方法是尽快将现有股息汇出国外，或在新的公司所得税法生效之前将股息再投资，不仅可以避免20％的所得税，而且可以享受优惠的退税政策外商投资企业。
（5）其他计划
新的《企业所得税法》规定：“在本法颁布之前获准成立的企业，根据当时的税法和行政法规，享受低税率，可以按照国家规定执行。理事会，在本法实施后的五年内过渡到本法规定的税率“；”在依法制定的发展对外经济合作和技术交流的具体领域，以及在国务院规定实施上述特别政策的地区中的新设立的国家，高新技术企业需要关键支持的可能享受过渡性税收优惠”，对于在新企业所得税法颁布后获准成立的公司，将根据新企业所得税法实施25％的税率。然后，计划在不久的将来成立公司的投资者可以“借壳”避税。这是借用一家在低税区成立的休眠公司的壳资源，而该公司实际上只有很少的业务或根本没有业务来从事新业务，从而在过渡期内享受税收优惠政策。当然，这种方法具有一定的风险，更适合集团公司利用休眠的企业来开展新业务。
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是的，这是三种情况
第1部分：企业的合理避税案例（1767个单词）
位于工业园区的一家从事固始加工业务的公司由于经营业绩不理想而处于停产和半停产状态。由于吸引投资时每亩平均纳税额不满足5万元/亩的要求，政府要求企业更换。企业B在同一个园区中的生产和经营正在蓬勃发展，但是原来的工厂面积已无法满足其扩展需求。因此，在公园管理委员会有关负责人的领导下，企业A和企业B的两位领导人坐在一起达成共识，企业B一次性投资840万元购买企业A的住房和土地。
企业A的债权和债务仍由企业A负责，并且已确定收购计划，企业B为此已支付了350万元人民币的预付款。看到成功，当企业A和企业B的负责人与公园管理委员会互相庆祝时，发生了一个意料之外的问题，即在签署协议时，双方并未考虑转让环节的税款，因为税款此链接所需的是：1。营业税42万元； （二）城市建设税21000元； 3，教育附加费12600元； 4，地方教育附加费8.04万元； （五）防洪安全资金8.04万元； 6.契税16.8万元，共计税收负担为人民币634,400元。没有人愿意承担以上的钱。园区管理委员会负责人看到此事已陷入僵局，很着急！我该怎么办？领导参观了工商登记窗口的工作人员，窗口的工作人员稍加思考后，建议A和B的股东使用股权转让解决问题，即企业A的股东将股权转让给企业B的股东，以便企业B的股东可以实际控制企业A并节省了一笔钱。税费，减少购置成本。
当每个人都感觉到圈子的高峰并为之欢欣鼓舞时，还有另一件麻烦的事情。事实证明，在股权转让过程中，甲公司和乙公司聘请了一家公司进行审计，其注册税务代理人发现股权转让中存在两个不可克服的矛盾：第一，甲公司的经营在最近几年，它已经开始和停止了。除了账上清楚记录的债务外，还从私人所有者那里借了一些资金。某些欠贷的材料没有支付，这笔债务也没有记录在账簿上。是否有大量以甲公司名义签署的外部合同是不可磨灭的潜在危险。第二点是，公司A以前是一家简单的食品加工（龚氏）公司，而公司B是一家对环保要求严格的化学公司。转让股权时，必须同时更改股东和业务范围以及公司名称。更改公司名称和业务范围后，它们已经是与原始业务性质完全不同的两种类型的企业。环保部门需要再次提供可行性报告和环境评估报告。除了拖延时间外，还需要聘请有资质的机构来编写这两份报告，预计将要花费12万元。面对企业A尚未完全浮出水面的全部债务，企业B认为收购企业A有一定风险。如果收购不成功，将引发诉讼！在听了公司的声音之后，企业B的所有者吸纳了公司。松了一口气，我很高兴我没有签署股权转让协议，否则我将后悔！
当所有人都处于亏损状态时，其公司的注册税务代理人提出了以下合理的避税计划，即采用合并方法，取消了企业A，企业B吸收了企业A的合并。合并后，企业A的原始股东张大明随后将股权转让给企业B的前股东李天一。这有两个优点：首先，根据最高人民法院关于审理与公司重组有关的民事纠纷案件的若干问题的第32条（法律解释[2003]第1号），第32条：企业进行并购当时，该公告参照《公司法》的有关规定通知债权人。企业吸收合并后，如果债权人就合并企业的原始资产管理人（投资者）隐瞒或遗漏的企业债务向合并方提起诉讼，如果债权人在公告期内宣布了债权，则合并方可能承担民事责任重新声明合并后企业的原始资产管理者（投资者）。如果债权人在公告期内没有宣布债权，合并方不承担民事责任。人民法院可以通知债权人分别起诉合并企业的原始资产管理人（投资人）。这样，企业B吸收并合并了企业A后，可以免除债务的烦恼。第二是在企业合并之后，在合并过程中无需支付营业税，契税和其他税项。
根据财政部和国家税务总局《关于企业和事业单位改革和重组的契税政策的通知》（财税[2012] 4号）第3条：两个或两个根据法律规定和合同协议增加公司，合并为公司，且原有主体幸存的，合并后的公司免征原始合并各方土地和房屋所有权的契税；国家税务总局《关于企业产权转让不征收营业税问题的批复》（国税）信[2002] 165号）：企业产权的转让不属于营业税的征收范围，不应当征收；国家税务总局《关于转让无增值税企业产权问题的批复》（国税函〔2002〕420号）。：转让企业的所有产权是转让企业整体资产，债权，债务和劳力的行为。因此，涉及企业全部产权转让的应税货物转让，不在增值税征税范围之内，不征收增值税。
上述合理的避税计划使A和B两家公司能够成功完成重组，这不仅绕过了税收，而且实现了两家公司之间合作的愿望。
第2部分：合理的避税案例（957字）
私人企业主用自己的房子创办公司并向公司收取租金。私人企业主收取租金时，个人需要缴纳财产税和财产租赁收入以缴纳个人所得税。从表面上看，个人税收的增加，实际上是因为企业支付的租金已包含在营业成本中，企业的收入将减少，企业的税收负担也将相应减少。应纳税额。
此外，租房的公司还必须支付房屋维修和保养的费用。这些不仅可以确保房屋状况良好，而且企业必须支付一定的费用。如果维修和保养费用不是由企业承担的，而是由出租人承担的，则出租人可以在租金所得税之前安排维修费用，并相应减少税款。在决定将自己的房屋用作商业场所时，还应在申请许可证时区分房屋的性质。您不能将所有房间都用作商务场所。建议将一半用作办公场所，另一半用作申请室。这样，支付物业税时支付的金额最少。
根据税法，企业员工的工资和津贴可以计入产品成本。因为私有所有者使用自己的房屋进行操作，所以他们可以与家人一起在房屋中工作和休息，并且他们也可以将家庭用作企业的雇员，并向企业申请加班费，但前提是他们必须遵守标准不超过税务机关批准的金额。标准可以包含在产品成本中。此外，家庭电话费，水电费等也可以包括在公司的运营成本中。由于不可避免要有公共和私人区别，企业实际上将支付超过规定的扣除标准的费用，从而达到增加成本的目的。
在现实生活中，许多私营企业主采用降低工人收入的方法来增加收入。实际上，这种方法是不可取的。
新税法的颁布和实施将把减免税的权力交还国务院，避免了过度减免税的现象。同时，税法以法律的形式规定了各种税收优惠政策，例如：高新区的高新技术企业减征15％的税；新成立的高新技术企业自生产之日起两年内免征所得税;以“三废”为主要原料的企业可以在五年内减免所得税；企事业单位进行技术转让及相关咨询，服务，培训等，暂时免征年纯收入30万元以下所得税等企业应加强这方面的优惠政策研究，努力通过调整收入，使企业享受各种税收优惠政策，最大程度地避税，增强实力。
同时，全国各地的经济开发区如雨后春笋般涌现，吸引投资的条件非常诱人。他们中的大多数根据几年免征企业所得税和各种费用吸引资金，技术和人才。如果您的企业是高科技行业或鼓励性行业，那么此类优惠条件当然将成为公司避税的优先事项之一。
定价转移
转让定价方法是公司避税的基本方法之一。它指的是这样的事实，参与产品交换和销售以分享利润或转移利润的经济活动的双方并非基于市场公平价格它是一种基于企业共同利益的产品定价方法。使用这种定价方法的产品的转让价格可以高于或低于市场公允价格，以达到减少或免税的目的。
转让定价的避税原则通常适用于具有不同税率的关联公司。通过转让定价，高税率公司的部分利润将转移到低税率公司，最终将减少两家公司支付的税款总额。
出于不公开的原因，一些公司和我们联系过的公司都为避税而匿名化。公司A的总部位于沿海经济特区，并享有15％的优惠所得税率。其产品的生产由位于中国的A公司和B公司（按33％的比例税率）完成。甲公司每年从乙公司购买一百万种产品，并将其出售到国外。购买价为每套6.8元，销售价为每套8.3元。显然，该产品的生产成本为5.2元/件，那么这两家公司应交的利税已经非常明显：
一家公司的年利润=（8.3-6.8）×100 = 150（万元）
A公司的应交所得税= 150×15％= 22.5（万元）
乙公司的年利润=（6.8-5.2）×100 = 160（万元）
B公司的应交所得税= 160×33％= 52.8（万元）
A和B总共缴纳了所得税= 22.5 + 52.8 = 75.3（万元）
为了避税，可以将高税率的B公司的部分利润转移给A公司。我们已经知道，甲公司向乙公司购买的产品的单价为6元，现在仍以8.3元出售，则：
一家公司的年利润=（8.3-6.0）×100 = 230（万元）
A公司的应交所得税= 230×15％= 34.5（万元）
乙公司的年利润=（6.0-5.2）×100 = 80（万元）
B公司的应交所得税= 80×33％= 26.4（万元）
甲公司和乙公司缴纳的所得税= 34.5 + 26.4 = 60.9（万元）
两家公司A和B的利润转让前后，两家公司的年利润总额为：150 + 160 = 310万元；利润转移后的总利润为：230 + 80 = 310（万元）。利润转移前后，两家公司的利润总额是相等的，但是在采用转让定价后，两家公司应缴纳的所得税减少了75.3-60.9 = 14.4万元。只要一个企业可以找到两个税率差异较大的区域，并在两个企业之间进行贸易与合作，贸易量越大，可以节省的税收就越多。
分担费用