合法避税，是指在遵守税法，依法纳税的前提下，纳税人采取适当的措施避免纳税义务，减少税收支出。
对企业进行合理的税收筹划是每个企业都会考虑的问题，没有哪个老板愿意支付更多的税。当有多种税收选择可供选择时，纳税人可以通过充分利用税法固有的一系列优惠政策（例如减税和减税）来最大限度地减少税收负担，从而在不违反税收的情况下处理财务问题。法。，业务，交易很重要。由于各国税法的差异，甚至一个国家在地区和行业之间的税收政策也不同，因此纳税人的节税形式也多种多样。
1.选择投资时机
政府可以根据不同时期的经济情况制定增税或减税措施，以减少经济波动的程度。例如，1993年征收固定资产投资方向调整税是为了抑制投资过热。增值税是一种生产方式，即固定资产的购买不能从税收中扣除，这不仅具有保持财政收入稳定增长的目的，而且具有抑制投资过热的目的。从1999年7月1日起，规定从企业技术改造项目当年新增的企业所得税中扣除符合有关条件的企业购买家用技术改造设备的投资的40％。设备购买。目的是抑制通货紧缩的趋势。因此，企业应检讨情况，决定投资选择，以达到节税的目的。
2.选择投资地点
无论是国内投资还是跨境投资的节税方法，业务经理都必须仔细考虑并充分利用不同地区税收制度的差异以及区域税收优惠政策和优惠税率。例如，我国规定，在革命老区，少数民族地区，偏远山区和贫困地区新建的企业，经主管税务机关批准，制定了许多税收优惠政策。
3.选择投资行业和行业
为了支持和鼓励第三产业的发展，国家遵守相关税法。法规可以减免所得税。例如，有偿技术服务或劳动服务的收入暂时免于在出生前，生育中和出生后为农业生产服务的农村地区的有偿技术服务或劳动服务的收入。为鼓励技术创新和发展高新技术产业，国家税务总局和财政部最近发布通知，要求实施新的税收优惠政策。例如，销售自己开发和生产的计算机软件产品的增值税一般纳税人，可以按法定税率征收，超过6％的实际税负将予以征收和退还。对于制造企业的小规模纳税人，计算机软件的生产和销售应缴纳6％的增值税。对于作为商业企业的小规模纳税人，计算计算机软件的销售额并应缴纳4％的增值税。机关分别采用不同的征收率开具增值税专用发票，以节省税款。经营单位对从事技术转让，技术开发业务以及有关技术咨询和技术服务的单位和个人所取得的收入免征营业税。对于社会力量，包括法人团体，事业单位，社会团体，个人和个体工商户，资助相关科研机构和大学在新产品，新技术和新工艺的研究和开发方面的研发支出，但主管税务机关审查已确定其补贴支出可以从当年应纳税所得额中全额抵减（如果当年应纳税所得额不足以抵扣的，该抵减额不能结转）。以“三废”（废水，废气，废渣）等废料为主要生产原料的企业，也可以按照有关税收规定给予免税待遇。
4.选择融资方式
根据中国现行税法，公司借款的利息支出可以在一定范围内的税前支付，而股息支出只能用于公司的税后利润。从节税的角度来看，企业适度向银行借款和企业间节税的相互融资，优于企业自身的资金积累和社会的融资。
5.选择购买目标
中国目前的增值税制度规定，一般纳税人和小规模纳税人都有。如果选择不同的采购目标，则企业承担的流转税额将有所不同。例如，如果购买者是一般增值税纳税人，则在购买了一般纳税人的商品后，可以从相应的进项税额中扣除增值税以支付增值税；如果您购买小规模纳税人的商品，获取特殊增值税发票无法抵扣进项税，因此税收负担比前者重。
6.选择固定资产折旧方法
固定资产折旧费用的大小将直接影响企业当期损益，进而影响企业所得税负担的程度。节省税款的方法根据相关规定。从香港出口内地商品有什么优势？在某些行业中，允许使用加速折旧方法，例如双倍余额递减法和总年数法。该方法等效于使用平均年龄方法计算公司所得税总额，但是与使用平均年龄方法相比，加速折旧方法滞后于公司纳税期限，并获得了递延所得税的收益。
7.选择存贷款定价方法每个销售期间结转的
会计费用金额受库存评估方法影响，进而影响企业当前的税负。例如，在物料按实际成本计价的情况下，在价格上涨的环境下，如果采用后进先出法计算当期的物料成本，企业可以少缴纳收入。当期税收；否则，当价格下跌时，您应该选择先进先出法用于计算该期间物料的消耗成本。如果价格相对稳定，则应选择加权平均法。值得注意的是，无论为节税方式选择了哪种定价方式，一旦确定了所选择的定价方式，便不能随意更改。如果需要更改，则应在下一纳税年度开始之前将其报告给主管税务机关备案。
应当指出，使用上述方法为企业节省税款必须首先符合企业生产和经营的特点，综合考虑，全面平衡，并且不能相互忽视；修改和调整，准确把握税收法律法规的限度，防止因节税造成的其他问题。
巧妙选择申报少缴的所得税
目前，除了工资以外，许多公民还获得了其他合法劳动报酬。根据税务筹划者的意见，使用不同的付款方式缴税，所缴税款也将有所不同。选择正确的付款方式可以帮助公民合法地节省税款。
第二种方法是分阶段申报税收。税法规定，收入为一次性收入的，应一次性确定应纳税所得额；同一项目的连续性收入，以一个月内取得的收入为基础确定应纳税所得额；如果支付间隔超过1个月，则应在扣除每个收入金额的法定费用后计算应纳税所得额；如果间隔期不超过1个月，则应在扣除法定费用后计算应纳税所得额。因此，纳税人合理安排纳税期间的月度劳动报酬，保持收入平衡，是非常重要的。这是因为，在对劳务个人所得税进行多次分摊之后，法定固定费用可以多次扣除，减少了每月应纳税所得额，避免了采用较高的税率。
税收筹划者提醒说，尽管纳税人可以通过计划劳动报酬收入来减轻个人所得税负担，但关键是在签订劳动合同时，应商定报酬的金额和数量，并应支付相关费用由所有者承担等待，否则无效。
美国跨国公司具有税收效率
在过去的一年中，资本向外国分支机构的转移为美国跨国公司节省了数十亿美元的税款，并增加了2003年的利润增长。
跨国公司发现，向政府缴纳的税款实际上已演变成一种可自由控制的选择，因为通过在具有不同税率的国家之间不断转移资本，他们可以节省税款。妙用。
■增加海外资本投资以降低税率
据《金融时报》报道，去年公司的利润有所增加，但是美国联邦政府的财政赤字已经打破了记录，因此很少有公司愿意公开谈论节税。但花旗集团去年10月向分析师透露，它将尝试通过增加海外资本投资来降低第三季度税率。花旗集团首席财务官汤姆森（Thomson）在接受采访时说：“有可能通过我们的海外业务部门降低这一数字。”
之后的三个月，花旗银行支付的税率确实降至30.6％，使该季度的净利润增加了5200万美元。2003年全年节税的效果更加令人印象深刻：税前盈余达到了创纪录的260亿美元，但应交税率下降了3个百分点，使花旗可以支付大约7.8亿美元的税款。
但是强中有自己的强者，通用电气的节税能力似乎越来越强。近年来，一般金融服务业所缴纳的税率逐年下降，从1999年的27％下降到2001年的20％，然后到2003年下降到16％。通用汽车集团的应付税率也仅为21.6％。
尽管部分联邦优惠税率得益于风力发电，但通用汽车表示，税率降低主要是由于海外企业所占比例增加。像大多数跨国公司一样，通用汽车从中国大陆的工厂和印度的后端加工中心借入利得税，从而降低了以较高美国税率缴纳的税率。
■税务机关的检查越来越严格
关于跨国公司在各国分支机构部署的成本和盈余结构，税务机关的税务检查行动变得越来越严格。今年1月，葛兰素史克收到一项法案，要求偿还52亿美元的税款和利息。
但是，跨国公司向世界扩张是一项法律举措，这使得在美国等国家征收的高公司税率越来越难以维持。
负责处理企业繁琐税收事务的专家说，海外资产的相对增加使跨国公司降低了平均税率。
一家跨国银行的税务主管说：“即使在英国（与美国相比），这也是一个节省税收的天堂，因为当地的免税项目是免税的。其他地方提供的税收优惠意味着实际税率远低于美国。 ”
高新技术企业企业所得税减免
高科技企业通常在生产和经营过程中无法处理纳税问题，这通常会导致过多的税收负担。为企业制定一套可以充分享受各种税收优惠政策的税收筹划方案，在合法合理的前提下减轻企业的总体税收负担，是每个高科技企业都必须注意的问题。
为鼓励外国商人向中国引进先进技术并促进中国科学技术的进步，《外国企业所得税法》，《外国企业所得税法实施细则》，国税发[1993]。 009号国税发〔1994〕151号国税函〔1996〕113号及其他文件规定：