简而言之，“国际税收”是指两个或多个国家政府之间的税收关系，该政府根据各自的税收权利向从事国际经济活动的跨国纳税人征税国家之间的税收分配关系。
税收筹划的内容
避税计划
是指纳税人使用非非法手段（即明显符合税法规定但实质上违反法律精神的手段），使用税法中的漏洞和空白的计划，获得税收优惠。税收筹划既不是非法的也不是合法的，与不遵守法律的纳税人的逃税本质上是不同的。国家只能采取反避税措施对其进行控制（即不断完善税法，填补空白和堵塞漏洞）。
节税计划
意味着纳税人通过巧妙的融资，投资和商业活动安排，充分利用了税法，减免税等固有的一系列优惠政策，而没有违反立法精神。少交税或少交税的行为
转移计划
是指纳税人通过价格调整将税收负担转移给他人以达到减轻税收负担的目的的经济行为。
与税收相关的零风险
表示纳税人的帐目清晰，纳税申报正确，纳税及时，全额，不会有税收处罚，即没有税收风险，也没有风险。是最小的，可以忽略状态的种类。这种状态的实现虽然不允许纳税人直接获得税收优惠，但可以间接获得一定的经济利益，这种状态的实现更有利于企业的长远发展和规模扩张。
所谓税收筹划（Tax Planning），是指筹划与税收有关的业务，制定一套完整的税收运作计划，以达到节约税收的目的。税收筹划的内容包括避税，节税，避免“避税”，转移计划和零风险。
避税计划是与逃税有关的概念。它是指纳税人使用非非法手段来利用税法中的漏洞和不足以获得税收利益的计划。
因此，避税计划既不是非法的也不是合法的，而是介于两者之间，并且是一种“非非法”活动。在理论界关于这种计划存在一定的争议。许多学者认为，这是对国家法律的蔑视，应该用一根棍子将其杀死。但是，作者认为，尽管该计划违反了立法精神，但其成功的重要前提是，纳税人认真研究税收政策，以法律规定的形式承认法律，这与纳税人的逃税有所不同。不尊重法律。逃税之间有本质的区别。税务机关不应拒绝针对纳税人的这一计划，也不应将其视为逃税，逃税和法律制裁。这个国家能做什么
税收筹划
有必要不断完善税收法律法规，填补空白和堵塞漏洞，以免再次发生类似情况，即采取反避税措施加以控制。节省税款意味着纳税人在不违反税法的立法精神的情况下，采用了一系列优惠政策，例如起征点，免税，减税，免税和税法固有的其他税率调整政策。巧妙的筹款，投资和管理活动安排已实现了少缴国家税的目标。这种计划是税收计划的组成部分。理论界早就达成共识，国家也在各个方面给予了支持。
避免“税收陷阱”意味着纳税人应注意不要落入税收政策的某些规定中，这些规定被认为是其业务活动中的税收陷阱。
税收转移计划是指纳税人将税收负担转移到他人进行的经济活动中，以通过调整出售商品的价格来减轻税收负担。因为可以通过转移计划来实现减轻自己税负的目标，所以人们也将其纳入了税收计划中。
与税收相关的零风险是指一种纳税人的清晰的生产和经营帐目，正确的纳税申报单，及时和全额缴税，没有违反税收或违反纪律的规定，或可忽略不计的最小风险状态。
在税收筹划方面，大多数人认为这是指公司或个人使用各种手段直接减轻其税收负担的行为。实际上，这种理解是单方面的。因为，除了减轻税收负担之外，纳税人不直接获得任何税收利益，而是可以避免发生与税收有关的损失，这相当于获得一定的经济利益。这种状态是与税收有关的税收的零风险。。作者认为，实现零税收相关风险也是税收筹划的重要组成部分。
1.避免税收管辖权
外商投资企业可以避免成为一个国家的常设机构，从而减轻其税收负担。在许多国家，企业“常设机构”的利润应纳税。因此，在短期跨国经营中，尽可能少地成为东道国的“常设机构”，就可以避免向东道国纳税。通过控制短期运营的持续时间或通过更改托管机构的性质，可以避免这种情况。
2.使用税率的差异
由于不同国家/地区规定的税率不同，公司可以选择综合税率较低的国家进行国际税收筹划，或者可以将高税率国家/地区的附属机构的利润转移给低税率。据统计，美国跨国公司总资产的25％分布在公司所得税税率低于20％的国家或地区，这些国家的资产收益率通常很高。
实际上有几种转移应税收入的方法：
（1）企业可以使用信任来转移财产。建立信任关系后，客户将其财产委托给信托机构管理，信托财产与客户之间的所有权关系被合法切断。通常，财产所有人委托给受托人的财产收入不再征税。此外，在全权信托中，信托的受益人不拥有信托财产的所有权，因此，只要受益人没有从信托机构那里获得分配的利益，受益人就无需为信托缴纳税款属性。这种规章可用于税收筹划中以避税。如果一个国家的所得税税率很高，则该国家的企业可以通过全权信托形式将其财产委托给位于该国境外免税或低税地点的信托。通过创建这样的外国信托基金，机构管理可以使财产所有人和信托受益人完全摆脱对该财产收入向中央政府纳税的义务。同时，由于将信托财产委托给不信任或低税率的信托机构进行管理，地方政府通常不对信托财产所得征税或征收很少的所得税。
（2）企业还可以使用转移定价，通过将利润转移到低税率国家/地区的分支机构中来在公司组中转移利润，这样，公司组的利润就可以在低税率国家/地区的分支机构中实现。尽可能。实际上，这种方法在跨国公司的税收筹划中最为常见。
（3）通过组建内部保险公司来转移利润。所谓内部保险公司，是指由从事同一业务的公司集团或公司协会投资设立的保险公司，专门用于为其母公司或姊妹公司提供保险服务，以代替外部保险市场。 。使用内部保险公司可以进行跨境税收筹划。具体方法是在免税或低税的国家/地区建立内部保险公司，然后母公司和子公司通过支付保险费将利润大量转出居住国。公司集团的利润将长期留在避税天堂保险公司帐户。内部保险公司不对该利润进行本地纳税，并且该利润在公司的居住国不予征税，因为该利润未汇回母公司。
还有其他转移应税收入的方法，实际上已在国际税收筹划中有效使用。
3.注意税收筹划中税收对象与税收基础之间的区别
在税收筹划中，重要的是要根据投资地点的库存评估和成本会计，固定资产折旧以及提取的税收规定，将所选投资地点的税收类型主要是所得税。各种储备金。规划。
4.规划时请考虑税收优惠政策
利用税收优惠是税收筹划的重要组成部分。例如，一国之间签署的国际税收条约通常具有向另一国居民提供所得税，特别是预扣所得税的优惠条款。这种协议不应使签署该协议的国家以外的非居民企业受益，但该企业可以在其中一项协议中设立子公司，并使其成为本地居民公司，该公司完全由第三国居民控制。。这样，子公司可以享受国际税收协定中的优惠待遇。然后，子公司通过协会将收益转移给母公司。
在国际税收筹划中考虑税收减免时，应注意的是，经济欠发达和劳动力质量低下的地区，税收减免趋于加强。因此，我们不仅应考虑税收优惠政策，而且还应考虑到该地区落后的基础设施体系带来的高成本负担以及政治和运营风险。