当未实现销售时,库存盈余不构成增值税费用,因此您的公司不必纳税。
然后,您在会计分录中犯了一个错误,应该是:
借:未决财产损失
贷款:行政费用
用它来减少管理成本,这是新会计准则o(∩_∩)o ...
(1)资产存货中企业存货盈余的存货,应按照“存货清单报告”中所列金额编制,具体如下:
借入:原材料/包装/库存商品/周转材料-低值易耗品等。
贷款:待定的财产溢价-待流动资产的溢价
库存通常是由企业每天接收或发送测量或计算的错误引起的。库存可以抵消管理成本。按照规定的程序批准后,会计分录如下:
借入:未决财产损失-未决流动资产损失
(2)库存损失,借方“待处理的财产损失-流动资产待处理”科目和贷方的“原材料”,“库存商品”和其他科目。如果使用计划成本(或售价)计算材料,制成品和商品,则还应结转成本差(或商品买卖差额)。如果涉及增值税,则也应相应处理。根据管理部门的批准和处理,根据剩余物资的价值,扣除“原材料”等科目;根据可收回的保险赔偿金或过失赔偿金,记入“其他应收款”科目;信贷“待定财产”流动资产的待处理损失”,减去应由保险公司和过失者补偿的剩余材料和净损失的价值包括在“营业外支出”帐户中。
(1)存货利润
根据“库存清单报告”中列出的金额,按以下方式准备企业在财产清单中的库存剩余盈余清单:
借款:原材料
可重复使用的资料
库存商品等
贷款:待定的财产损失待定的流动资产损失
库存通常是由企业每天在接收或发送测量或计算中的错误引起的。存货中的存货可以从管理费用中扣除。按照规定的程序批准后,会计分录如下:
借款:未决财产损失和溢价─未决当前资产损失和溢价
(2)存货损失
企业应根据“库存清单报告”为库存损失准备以下会计分录:
贷款:原材料
对于因非正常损失(由于管理不善而被盗,丢失,发霉和变质)的商品,在制品和制成品的采购,应由库存承担增值税-库存不足应转移到以“财产损失”为主题。
贷款:应付税款-应付增值税(进项税转出)
对于缺乏库存的库存,应根据造成库存不足的原因分别进行转移。这是固定金额之内的损失,并且是每日收货和交付错误。批准后转入管理费用。
借款:行政费用
对于应由过失者补偿的损失,应进行以下输入:
借款:其他应收款
对于自然灾害等不可抗力造成的库存损失,应进行以下输入:
借款:营业外支出-非常损失
来源:中国会计网学校,仅供参考