企业的整体合并和相关资产所有权的转移无需缴纳增值税。
另外，如果分离后的公司是小规模的纳税人，则原公司也应该是小规模的纳税人，这样就不会扣除3％的增值税，负担也不算太重。
如果分离的公司是一般纳税人，则原始公司也是一般纳税人，并且可以通过开具增值税专用发票来扣除相关进项税。
如果一个家庭必须是小规模纳税人，而一个家庭是一般纳税人，那么小规模纳税人出售大部分业务更为合适。根据一定的免税价格，税务局将开立3％的附加值对于税收发票，下游公司可以扣除3％的增值税进项税。
探索。
企业的分工是指原始母公司将其拥有的子公司的股权按与母公司相同的股东组建新公司的比例分配给母公司的股东。分开。一分为二，一分为多，这与公司的合并业务相反。分离后的子公司是完全独立的法人，可以是新的部门，也可以是运营中的衍生部门。涉及的税收筹划直接针对股权分配问题。涉及的利益流出是给母公司的。拆分新子公司后，可以保留或取消原母公司，这取决于实际运作和股东大会的决议。这样，存在母公司所得税和新设立的子公司税的问题。（未完成，待续）
企业合并是指将两个或多个独立的企业合并以形成报告实体的交易或事件。因此，根据合并前后的当事人最终是由同一方还是同一多方最终控制，根据《企业会计准则》制度，我国的合并可以分为同一方。控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并。企业合并的结果通常是一家已获得一个或多个企业控制权的公司。
还需要根据同一控制下和非同一控制下的企业合并的特征来计划如何避免企业合并中的税收。
由于同一控制下的企业合并只能采用权益合并法进行核算，为达到避税效果，集团内的优势企业一般会选择经济效益相对较低的企业进行横向兼并。 。并购的并购重组，即在并购的情况下，同一行业内的双方并购或同一产品的生产经营，以实现规模的扩大对企业带来好处的同时，还要寻求企业所得税合并财务战略的作用。
根据购买方式合并并控制在不同控制下的合并。在实践中，他们经常选择实现控制上游或下游企业的战略业务目标，并通过股权控制（即合并双方）进行垂直合并和收购。生产或经营产品或行业的产品或行业属于上下文或上下游关系中的并购。在寻求协同效应的过程中，一方面，要收购的目标企业必须能够实现物有所值通过原材料供应或产品销售的内部定价，进行价值转移以稀释合并企业本身的利润，从而达到减轻总体税收负担的战略目的。
随着中国公司产权重组的频率越来越高和标准化，通过公司分离进行税收筹划是一个不错的选择。税法规定，分立的新企业将按照各自的税收规定作为独立纳税人纳税。这为企业通过分离进行税收筹划提供了一定的空间。1.分立企业被视为按公允价值转让其部分或全部分离资产，从分立资产的转让中计算出收益，并依法缴纳所得税。拆分企业接受拆分企业的资产，其成本可以根据计算税时评估确定的价值确定。
2.在由拆股公司支付给拆股公司或其股东的交换价格中，除拆股公司股权外的非股权付款金额不高于已付股权的面值（或已付权益的账面价值）20％的税款，经税务机关审查确认后，公司的分立各方还可以根据以下规定选择对分立业务进行所得税处理：
（1）被分离的企业可能无法确认被分离资产的转让收入或损失，也不会计算所得税。
（2）与分离企业资产分离相对应的税收事项应由接收资产的分离企业继承。未超过法定弥补期限的分立企业亏损额，可以按照分立资产在总资产中的比例进行分配，接受分立资产的分立企业继续弥补。
（3）分拆企业接受分拆企业的所有资产和负债的成本应根据分拆企业的账面净值结转并确定，并且不得根据分拆企业的账面价值进行调整。评估确认的价值。
3.如果有必要部分或完全放弃被分割企业的原始持有股份（以下简称“股份”），则被分割企业的股东可获得该被分割企业的股份（以下简称“新股”）。以“旧股”），“新股“”的成本应根据废弃的“旧库存”的成本确定。如果没有必要放弃“旧股”，则可以从以下两种方法中选择可以购买的“新股”的成本：
直接确定“新股”的总投资成本为零；或者，首先调整被拆分企业分离的净资产占拆分企业净资产总额的比例，以减少原先持有的“旧股”的成本，然后，调整后和减少的投资成本将平均分配给“新股”。1.企业的分离不能视为新成立的企业，有可能享受新设立企业的税收优惠。
2.分离之前，相关的税收优惠尚未到期。分离后的企业符合减免税条件的，可以继续享受减免税直至到期。
3.分拆前的企业符合税法规定的减免税条件，分拆后不再满足要求的，不再享受有关税收优惠。企业分工包括将企业的部分或全部业务转移给两个或多个现有或新成立的企业（以下简称“独立企业”），以其股东换取独立企业的股权或其他财产的企业分工。企业分离业务应当按照以下方法进行所得税处理：
（1）分割后的企业应被视为按公允价值转让其部分或全部分离资产，计算出分割后资产的财产转让所得，并依法缴纳所得税。拆分企业接受拆分企业的资产，其成本可以根据计算税时评估确定的价值确定。？
（2）在分拆公司向分拆公司或其股东支付的交换价中，除分拆公司股权外的非股权支付金额不得高于已付股权的面值（或实缴股本的账面价值）价值（20％），经税务机关审查确认后，公司部门当事人还可以根据以下规定选择对部门业务进行所得税处理：
1.被分离的企业可能无法确认被分离资产的转让收入或损失，也不计算所得税。
2.与分立企业的分立资产相对应的税收事项应由接受资产的分立企业继承。未超过法定弥补期限的分立企业亏损额，可以按照分立资产在总资产中的比例进行分配，接受分立资产的分立企业继续弥补。？
3.分拆企业接受分拆企业的所有资产和负债的成本应根据分拆企业的账面净值结转并确定，不得根据其价值进行调整经评估确认。？
（3）如果分立企业的股东获得了分立企业的股权（以下简称新股），则有必要部分或完全放弃分立企业的原始持有股权（以下简称“新股”）至旧股），新股的成本为废弃旧股的成本是根据此成本确定的。如果没有必要放弃旧股，则可以从以下两种方法中选择购买新股的成本：直接确定新股的总投资成本为零；或者，由拆分企业分离的净资产占拆分企业的全部净资产首先调整比例以减少原始持有的旧股的成本，然后将调整后的投资成本平均分配给新股。？ （1）从事混合销售的企业可以通过企业分离进行增值税规划
所谓的混合销售行为是指涉及增值税应税商品和商业应税劳务的销售行为。对于混合销售，中国税法规定：从事生产，批发或零售的企业，企业单位和个体经营者的混合销售被视为货物销售，并征收增值税；其他单位和个人的混合销售对于销售非应税服务，不征收增值税。由于一般增值税纳税人的税率分别为17％和13％（可以抵扣进项税），因此小规模纳税人的税率分别为6％和4％。营业税（娱乐业除外）的税率一般为3％-5％。因此，从总体上看，增值税的税负高于营业税。因此，对于一些从事混合销售的公司，可以将这部分营业税的应税服务分开，并成立一个单独的企业，从而减轻企业的整体流转税负担。
（2）使用自行生产的原始农产品或自行购买的废料作为产品生产原料的企业可以使用企业部门进行增值税规划
中国的税法规定，直接从事种植，水产养殖，林业和水产养殖的单位和个人出售的自产初级农产品免征增值税。同时，考虑到一般纳税人在购买农产品时没有进项税额抵免，因此还规定：从2002年1月1日起，一般纳税人从农业生产者那里购买免税农产品或从小规模购买农产品。纳税人产品被允许根据购买价格和13％的扣除率计算可抵扣的进项税。但是，使用自产农产品将不扣除进项税。废料的获取也有类似规定。这为这两种类型的企业提供了通过企业分离来计划增值税的空间。
（3）通过企业分离规划增值税纳税人的身份
为了促进增值税的征收和管理，中国的税法根据其营业规模（销售收入）和会计制度的健全程度，将增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。由于不能抵扣小规模纳税人购买的商品所含进项税，因此一般认为小规模纳税人的税负较高。但是有时候情况恰恰相反。对于一些高附加值产品和低进项税的一般纳税人，他们承担的增值税负担有时会超过小规模纳税人。一般纳税人和小规模纳税人的税负之差可以通过以下公式得出：（这里假定一般纳税人的税率为17％，小规模纳税人的税率为6％，和其他等级的税率扣除方法相同。）
一般纳税人产品的增值率=（不包括税收销售收入-不包括税收购买）÷税收销售收入
=（免税销售收入×17％免税购买金额×17％）÷（免税销售收入×17％）
=（销项税-进项税）÷销项税
所以：
进项税额=销项税额×（1增值率）=不含税的销售收入×17％×（1增值率）
一般纳税人应缴的增值税=销项税额-进项税额=无税销售收入×17％无税销售收入×17％×（1升值率）=无税销售收入×17％×增值率
小规模纳税人应缴的增值税金额=不含税的销售收入×6％
当两种类型的纳税人的应纳税额相等时，它们分别是：
免税销售收入×17％×增值税率=免税销售收入×6％
可以计算出税收余额的增值率为35.29％。
也就是说，当所售商品的增值率为35.29％时，小规模纳税人和一般纳税人的税负相等。当增值率大于35.29％时，小规模纳税人的税收负担减轻；否则，不会。而且，随着产品增值率的提高，小规模纳税人的税收负担变得更加明显。因此，在这种情况下，企业应选择成为小规模纳税人。
但是，中国税法还规定：对于符合一般纳税人条件但不申请一般纳税人证明程序的纳税人，应按照一般纳税人的营业税额计算应纳税额税率，不扣除进项税额不能用于特殊增值税发票。换句话说，只要您符合一般纳税人的条件，就必须经过一般纳税人认证程序。那么，怎样做才能不仅违反税法的规定，而且还能享受小规模纳税人的低税负呢？目前，通过企业分离来减少单个企业的经营规模无疑是一种很好的计划方法。
案例1：C公司是一家从事商品批发的企业，估计年销售额为250万元人民币，进项税额为20万元人民币。作为一般纳税人：
C公司应缴纳的增值税：250×17％-20 = 22.5（万元）
如果将公司C分为两个独立公司，则一个公司的销售额为150万元人民币，而另一个公司的销售额为100万元人民币。此时，两家新公司都获得了小规模纳税人的资格。应缴纳的增值税额= 100×4％+ 150×4％= 100,000元，远远低于C公司分立前缴纳的增值税额。