税收筹划与税收筹划和实践不知道是否相同。我正在研究税收筹划和实践。在这门课程中，我学到的很少，因为我很少上课。但是，在最后一课中，我们小组发表了演讲：从税收筹划的角度来看，企业的组织。由此，我了解到，如果您想创办一个企业，除了资金，组织人员和企业形式等重要项目外，还有一个更重要的事情就是税收筹划，因为它与整个企业的发展有关。企业。它可能会在以后出现，也可能在开始时出现。如果稍后出现，则保存企业将更加困难。因此，我从中知道，经营好生意并不容易。必须考虑许多方面，并且税收方面不能忽略。
通过对税收筹划者的研究和理解，我在不违背国家税收政策的前提下，增加了很多知识，使企业合理避免税收和节税，减轻企业资金压力，节省资金。 。现在讨论企业所得税计划的作用。
所得税计划的制定是基于充分利用税法提供的所有利益，并在众多纳税选择中选择最佳方案，以使整体税后利润最大化。
一，
从库存评估的角度查看税收计划
国家税法规定，库存评估方法主要包括先进先出，后进先出，加权平均法和移动平均法。在税率不变的情况下，如果价格继续上涨，采用后进先出的方法可以降低企业期末存货成本，增加当期销售商品成本，从而减少当期损益。应纳税所得额，达到减少所得税的目的；否则，如果价格的持续下降和先进先出法的使用可以降低企业期末存货成本，增加当期销售商品成本，从而减少应纳税所得额并达到目的。少付企业所得税（递延）；当价格上下波动时，加权平均法或移动平均法可使企业的应税收入更加平衡，避免高估利润，并缴纳更多的所得税。2000年5月16日，国家税务总局发布了《企业所得税税前扣除办法》，限制使用后进先出的方法，即仅在库存的实物过程中才能使用。企业使用的方法与后进先出方法相同。后进先出方法用于确定发出或接收库存的成本。因此，对于企业而言，当价格继续上涨时，仅当公司使用的实际库存过程与后进先出方法一致时才可以使用后进先出方法，否则只能使用其他库存评估可以使用方法。当价格继续下跌时，公司应采用先进先出法，而当价格上下波动时，最好使用加权平均法或移动平均法来实现税收筹划目的。
低价易耗品中还有一种特殊的库存，其计价方法与一般库存的计价方法不同。国家税法规定，不用于固定资产管理的工具和设备（作为低价值消耗品）可以一次性扣除或分期摊销。一次性摊销是一次摊销低值易耗品的成本。分期摊销是将收到时的部分成本摊销，然后分期摊销剩余的成本。我们可以看到，与摊销法相比，一次性摊销的前期摊销费用较高，而后期摊销费用较少，这使得企业在初期缴纳的税额较少，而在后期缴纳的税额更多。获得一笔钱。免息贷款。因此，企业可以使用一次性摊销法摊销低值易耗品，以增加利润。
二，
从公司销售收入的角度查看税收计划
如果纳税人可以推迟应税收入的实现，则可以减少当期应税收入，从而延迟或减少所得税的支付。对于一般企业来说，最重要的收入是来自销售产品的收入，因此推迟实现销售产品的收入是税收筹划的重点。
在企业销售产品的方式中，分期付款产品将合同中约定的付款日期作为收入确认时间，而订单销售和分期付款销售则在交货时确认，委托销售产品的销售量为受托人在发回寄售单时确认收入。这样，企业可以使用上述销售方式推迟实现销售收入，从而延迟了企业所得税的支付。同时，企业必须综合运用各种销售方式。即使公司延迟缴纳公司所得税，也可以安全地收回公司的收入。
此外，对于临近年末的销售收入，企业应根据税法规定的确认条件进行税收筹划，推迟收入的确认时间，并推迟收入。本年度至下一年。例如，对于分期出售的产品，应同意在12月确认的销售收入在合同订立的次年1月支付，从而将收入的接收推迟到第二年。
以上说明，这两项措施确实可以为企业获得大量的免息贷款，但是在费用方面，我们还应动脑筋并合理地节省税收，例如：运输发票的咨询费，商业娱乐费应以订购，用户安装费和运输的形式直接支付给用户，并且不发行增值税票。在未来的工作中，我们必须努力加强学习，创新并做好我们的工作。
根据税法规定，固定资产是指与生产经营有关的房屋，建筑物，机器，机械，运输工具及其他设备，器具，工具等，为期超过一年。不属于生产经营主要设备，单位价值在2000元以上，使用期限超过两年的物品，也应当视为固定资产。固定资产是企业资产的重要组成部分。如果适当地计划，它们可以大大减轻企业的税收负担。
1.固定资产折旧的税收筹划
（1）固定资产折旧方法的税收筹划
提取折旧是补偿企业固定资产的基本方法。提取的折旧，应当按照当期收支相匹配的原则分期计入产品成本和费用。因此，由于折旧必须包含在成本中，因此折旧与成本的大小，利润水平和所缴税额直接相关。固定资产折旧的计提方法有两种：直线法和加速折旧法。
（1）直线法直线方法
（也称为使用寿命折旧方法）是一种基于固定资产的平均使用寿命（或工作时间和工作量）计算折旧的方法。根据现行制度的规定，企业固定资产的折旧一般采用直线法，并根据固定资产原价和分类折旧率计算。直线法可以分为平均年龄法，工作时间法和工作量法。
（2）加速折旧方法
也称为减费方法。折旧期间，每年折旧额逐渐减少。加速折旧方法的基本内容是在使用固定资产之前增加折旧。随着固定资产使用效率的逐渐降低，应计折旧额逐渐减少。尽管固定资产使用期间产生的折旧总额与平均年龄法完全相同，但是在固定资产使用的最初几年中，由于折旧增加，成本中包含的成本相应增加，这也减少了固定资产的使用较早的营业利润相应地减少了企业的应付所得税，这相当于获得政府的无息贷款。加速折旧方法有很多方法，当前系统规定它仅限于以下两种方法：双倍余额递减法和年数总和法。
允许加速折旧的企业或固定资产主要包括以下方面：
（1）在国民经济中快速发展的重要地位的电子生产企业，造船企业，生产“母机”的机械公司，飞机制造企业，化工生产企业和制药生产企业的机械设备技术进步。
（2）国家鼓励的促进科学技术进步，环境保护和国家投资项目的关键设备，以及易受振动，强度过大或强酸腐蚀的机械设备和碱。
（3）证券公司的电子设备。
（4）集成电路制造企业的生产设备。
（5）符合固定资产标准或构成无形资产的外包软件。
为贯彻落实国务院关于完善固定资产加速折旧政策，促进企业技术改造，支持企业创新的规定，国家税务总局发布了《固定资产加速折旧税收政策公告》。税收（国家税务总局公告2014年第64号）编号）规定：
用于生物制药，特殊设备制造，铁路，造船，航空和其他运输设备制造，计算机，通信和其他电子设备制造，仪器制造，信息传输，软件和信息技术服务业及其他行业（以下简称六大行业）的企业，自2014年1月1日起购买的固定资产（包括自建），可将折旧年限缩短不少于折旧年限的60％根据企业所得税法规定，或选择使用双倍余额递减法或年数总和法可以加速折旧。
2014年1月1日之后购买专门用于研发活动的设备和设备且单位价值不超过100万元人民币的企业，应在计算应纳税所得额时一次性扣除；单位价值超过1001万元，允许将折旧年限缩短不少于《企业所得税法》规定的折旧年限的60％，或者采用双倍余额递减法或年限总和法加速折旧。
企业应充分利用税收优惠措施，对合格的固定资产采用加速折旧的方法，并进行税收筹划。
（2）固定资产折旧期间的税收筹划
因为折旧期间本身是一个预测的经验值，所以折旧期间包含许多人为因素，这提供了进行税收筹划的可能性。在税法允许的情况下，缩短折旧年限有利于加快成本回收，并可以使以后期间的成本向前移动，从而使前一个会计期间的利润可以向后移动。所得税的递延支付等同于从国家获得无息贷款。
如何利用会计利益进行税收筹划？
1.选择会计计量方法，例如固定资产折旧。固定资产折旧的税收筹划可以从两个方面进行：折旧期间和折旧方法。两个因素的变化会影响每个期间的评估金额，从而影响每个期间的成本，利润水平和纳税额。对于折旧年限：当所得税税率稳定或存在下降趋势时，缩短折旧年限可以使以后的折旧费用向前移动，并且可以延迟较早的利润，这将延迟纳税时间并获得纳税时间。金钱的价值。利息贷款。折旧方法：应根据经济情况适当选择直线折旧法和加速折旧法。如果所得税率不变或呈下降趋势，可采用加速折旧法将前期利润递延至以后期间，以延迟纳税；如果所得税税率呈上升趋势，则应采用直线法，而加速折旧法会延迟纳税。利润与税率成正比。如果未来税率提高，那么未来几年的税负将会增加。此外，当固定资产的估计使用寿命不同于原始估计时，新准则还允许进行调整。当固定资产的预期实现发生重大变化时，可以调整固定资产的折旧方法，为企业进行税收筹划提供一定的金额空间。
3.一些会计政策有更多计划可供选择。①处理债务重组。新准则改变了“一刀切”的要求，将因债权人减让而免除或少付的债务包括在“资本准备金”中，而不是用于偿还实物债务的债务重组收益表“非营业收入”商业，介绍公允价值作为一种计量属性。这样，一些无法偿还债务的公司，一旦全部或部分免除债务，其收入将直接反映在当期利润表中，从而增加当期收入。上市公司或非上市公司可以根据自己的具体情况计划纳税。②新业务增加。新业务在新的会计准则中增加了企业年金，员工薪酬，生物资产，投资性房地产等，在当期纳税中，相关税收待遇尚不明确。对于这些空白区域，必须有很多新的税收筹划空间。为新业务使用空间。新的会计准则还增加了许多新内容，例如企业年金，员工薪酬，生物资产等。在当期纳税中，相关税收处理尚不明确。简而言之，新准则的颁布实施对企业财务人员提出了更高的要求。一方面，公司财务人员必须熟悉税法的要求，并在税法范围内制定计划。另一方面，他们必须继续学习和研究新的会计准则，寻找准则与税法之间的交汇点，以便为企业做出最佳会计决策。
2.财务管理中的税收筹划
1.在计算应纳税所得额时，可以扣除折旧作为固定资产在生产和使用过程中的价值转移，因此它具有“税收壁垒”的作用，因为每个税期的折旧金额规模将影响企业当期应交税额，从而影响企业所得税负担。税法使企业可以选择折旧固定资产和折旧年限。折旧期间。除了因特殊原因需要缩短折旧年限外，一般固定资产折旧年限税法中都有明确的规定，因此纳税人希望缩短折旧年限，以加快固定资产成本的回收速度，从而使企业成本降低前进利润将向后转移以获得延税的好处。但是，企业必须使用折旧方法进行税收筹划，并且必须考虑通货膨胀的影响。但是，《企业会计准则第4号-固定资产》（2006年）规定，固定资产应按成本进行初始计量。这样，是否存在通货膨胀。那么，企业以历史成本收回的资金的实际购买力无疑会大大贬值。无法以当前的市场价格重置固定资产的简单复制。
3.投资期间的税收筹划：（1）投资结构的税收筹划。目前，中国对不同地区，不同行业的投资项目给予不同的税收待遇。因此，企业在作出投资决策时，应充分考虑不同投资项目对企业整体收入和综合税负的影响，优化投资结构，从而减少应纳税所得额，减少企业的税负。 。（2）投资方式的税收筹划。投资可分为直接投资和间接投资。一般来说，直接投资比间接投资要考虑的税收问题更多。这是因为直接投资者通常直接管理和控制企业的生产和经营活动。涉及的税收范围很广，间接投资通常只涉及从股利或债券等获得的资本收益，从股息或利息获得的所得税和资本收益税
3.税收筹划中应注意的问题
1.有必要全面了解与融资，投资和商业活动有关的税收政策，法规，规章制度。只有对税收政策有一个全面的了解，才能预测不同的税收选择并做出最佳选择，从而为纳税人做出最有利的税收决策。
2.我们必须培养正确的税收意识，并建立合法的税收筹划概念。合理合法地安排业务活动，以免怀疑有不当避税行为。
3.使用长远眼光来选择税收计划。有些税收计划可能会使纳税人在一定时期内的税负最低，但这不利于长远发展。作为公司财务管理的重要组成部分，税收筹划必须服从公司财务管理的总体目标。节税只是增加企业综合经济效益的一种方式和方法。企业在计划时必须考虑许多因素，例如合理使用资源，获得规模经济和改善管理。
4.注意企业的整体利益。如果某项投资计划的资本收益率最高，但应纳税额却不是最低的，则该投资计划可能仍然是最理想的计划，必须以最小的价格换取最大的收益。