合法的节税是税收筹划的外部特征，也是税收筹划活动的本质。就税收筹划的方式和形式而言，税收筹划的性质决定了税收筹划只有两种类型：优惠税收筹划和经济税收筹划。尽管两种类型的目标和结果都是节省税款，但是从实现节省税款的原理和方法的角度来看，两者是完全不同的。1.税收优惠计划。其重点是选择和使用税收优惠政策，并根据税收优惠政策安排企业的生产经营活动。这样的税收节省是由国家税收优惠政策保证的。2.经济税收筹划。它的节税不是通过国家的税收优惠政策来实现的，而是通过从节税的角度对企业的生产经营活动进行分析研究，调整企业的生产经营方法和方式，取消。没有经济利益的生产经营活动，以及链接，避免和减少浪费公司税收支出，并最大限度地提高企业的经济效益。保守的税收筹划的重点是避免和减少税收支出的浪费，并调整和取消浪费的生产经营活动和税收支出的联系。至于说税收政策漏洞也可以用于税收筹划的人，我不同意。中国的税收管理制度贯彻税收的法律原则。所有税收和相关活动必须由法律法规明确规定。没有法律，法规的，单位和个人不承担纳税义务，任何组织和个人都无权征税。。法定税收是税收的固有特征，是税收管理。法律税收是税收筹划的外部特征和税收筹划活动的本质。就税收筹划的方式和形式而言，税收筹划的性质决定了税收筹划只有两种类型：优惠税收筹划和经济税收筹划。尽管两种类型的目标和结果都是节省税款，但是从实现节省税款的原理和方法的角度来看，两者是完全不同的。1.税收优惠计划。其重点是选择和使用税收优惠政策，并根据税收优惠政策安排企业的生产经营活动。这样的税收节省是由国家税收优惠政策保证的。2.经济税收筹划。它的节税不是通过国家的税收优惠政策来实现的，而是通过从节税的角度对企业的生产经营活动进行分析研究，调整企业的生产经营方法和方式，取消。没有经济利益的生产经营活动，以及链接，避免和减少浪费公司税收支出，并最大限度地提高企业的经济效益。保守的税收筹划的重点是避免和减少税收支出的浪费，并调整和取消浪费的生产经营活动和税收支出的联系。至于说税收政策漏洞也可以用于税收筹划的人，我不同意。中国的税收管理制度贯彻税收的法律原则。所有税收和相关活动必须由法律法规明确规定。没有法律，法规的，单位和个人不承担纳税义务，任何组织和个人都无权征税。。法定税收是税收的固有特征，也是税收管理的基本原则。无论是税务机关还是纳税人，都必须依法行事。如果税法没有明确规定，则任何单位和个人均不承担税收责任。从这个意义上讲，没有针对单位和个人的税收政策漏洞，因此，没有任何单位或个人利用税收政策漏洞进行税收筹划。实际上，税收政策中存在三种漏洞。一种是根据税法原则的征税行为。税法没有规定征税，实际上没有征税；第二是税法要求征税。但是，实际上，不征税就很难操作。第三种是税法相对模糊，人们可以有不同的理解，因此有不同的选择。随着税法和税收征收管理的不断完善，利用税收政策漏洞进行税收筹划的空间将越来越小，并最终消失。因此，在税收政策中使用漏洞不能被视为规划，而应被视为避税。以上两种税收筹划对研究税收筹划非常重要。一方面，它阐明了方向，并为企业的具体税收筹划提供了思路。它是企业具体税收筹划的起点和立足点。另一方面，它可以帮助人们全面了解税收筹划，并区分税收筹划和非法避税。为了更好地保护和发展税收筹划并打击非法行为（例如非法避税）而制定边界。
税收计划可以分为企业投资决策中的税收计划，企业生产和运营中的税收计划，企业成本会计中的税收计划以及企业成果分配中的税收计划。
投资决策中的税收筹划是指企业充分考虑税收在其投资活动中的影响从而选择税负最小的投资计划的行为。为了获得更多利润，企业将继续扩大再生产和投资。影响投资的复杂多样因素决定了投资方案的不唯一性，不同的投资方案显然具有不同的税收待遇。因此，企业有机会根据重量选择最佳解决方案。具体而言，企业投资活动中组织形式的选择，投资环境的比较，投资行业的决策和规模等，都影响着实现企业投资效益最大化目标的实现，因此应充分考虑。
生产和经营中的税收筹划是指企业在生产和管理过程中充分考虑税收因素，从而选择对自己的生产和管理计划最有利的行为。企业生产经营中的税收筹划主要是通过产品价格的确定，产业结构的决定，生产经营方式的选择来达到最理想的生产经营状态。
在某些条件下，应纳税额=税基×税率。固定税基时，税率越低，应纳税额就越低。
因此，在税收筹划中，有必要仔细计算各种业务方法所承担的税收负担，然后做出生产和管理决策。
企业成本会计中的税收筹划是指企业通过综合考虑经济形式和其他因素而选择适当的会计处理方法以获得税收利益的行为。在可能对纳税产生重大影响的会计方法中，主要有固定资产折旧方法和存货评估方法。就库存评估方法而言，目前有先进先出，后进先出等。企业可以自行选择，但一旦选择，便不能随意更改。先进先出法和后进先出法具有很高的主观性。先进先出法的前提是存货的流出与流入方向相同。库存成本的增加减少了收入，因此少缴了税款。后进先出的方法是基于这样的假设，即库存的流出和流入的时间是相反的。如果库存价格上涨，这种方法可以达到减少当期纳税额的效果。
在分配业务结果期间进行税收筹划是指企业在分发业务结果时充分考虑各种计划的税收影响，并选择税负最小的分配计划的行为。它主要在合理分配收入的当年进行。收入年度的合理归因是指使用合理的手段将收入归为相对概念下税负最低的年份。
方式是合理延长收入年度或合理推迟收入年度，以减轻税收负担或推迟纳税。
4.个人税收筹划和企业税收筹划
根据税收筹划的主体，可以分为个人税收筹划（例如家庭和非公司经济组织）和公司税收筹划（一般公司或集团公司）。个人税收筹划被广泛用于自然人和非公司法人财产的信托管理。它必须首先了解相关税法和立法精神，其范围主要集中在个人储蓄，投资，房地产购买，全面收入申报以及其他个人财产税的征收上。
除了了解相关税法和立法精神外，一般公司的税收筹划还必须充分了解公司的组织形式，业务项目，投资途径，营销方式，盈余分配，会计处理和其他综合因素考虑。集团公司的税收筹划不仅包括个人和一般公司需要考虑的因素，而且还包括内部企业，关联公司之间的安排，整个单位的声明以及各种财务和税收安排。
无论是个人税收筹划还是公司税收筹划，它都包括纳税人，以在三个层次上最大程度地降低总体税收负担：
（1）利用低税率；
（2）有效利用各种协调双重征税的方法（例如信贷法，免税法）；
（3）减少预提所得税。除了最大程度地减少税收负担外，使用递延税款是税收筹划的另一项任务。在许多情况下，使用递延税款对纳税人非常有利。例如，它有利于资本周转，节省利息支出，以及由于通货膨胀的影响而延迟支付的税款的货币价值，以便公司可以在未来几年中调整损益。