财务和会计是近亲，相差无几；会计主要用于制作凭单，记账，准备报告等；财务专注于基于会计数据的度量，控制，管理和分析。财务会计的就业方向基本相同，一般是企事业单位。金融专业的就业方向主要针对银行和信用合作社等金融机构。税收主要是税收管理和税收筹划，其就业方向包括企事业单位（或税收公司）。这四个专业与汇率的计算密不可分，许多计算技术也相对复杂。如果这是一种烦躁和不耐烦的性格，就不适合学习这四个专业。以上仅供参考！
（1）选择不同的收入形式进行税收筹划
中国目前的个人所得税实行分类征税制度，该制度将个人收入分为11个项目并分别纳税。这样，当相同的收入归属于不同的收入时，税收负担就不同，因此纳税人提供了税收筹划的可能性。工资收入和劳务收入在这方面非常突出。 对于
工资和薪金，适用5％至45％的九级超额累进税率，适用于收入的三级超额累进税率20％，30％和40％劳工服务。显然，相同数额的工资，工资性收入和劳务收入税负担是不一样的。这样，在某些情况下，可以通过分离，合并或转换工资，薪金收入和劳动报酬收入来达到节税的目的。
（2）通过合理分配纳税人身份来进行税收筹划
1.成为非居民纳税人
中国的《个人所得税法》将纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。前者有无限的纳税义务，来自国内外的收入都需要缴纳个人所得税。后者的纳税义务有限，仅对其国内收入缴纳个人所得税。[2]（P216）因此，在某些情况下，纳税人可以充分利用此规定使自己成为非居民纳税人。
2.成为个体工商户，独资企业和合伙企业的纳税人。[3]（P426-440）
近年来，个人投资已成为人们普遍关注的热门话题。个人可以选择的投资方式有：建立个体经营企业，组建合伙企业，建立民营企业，作为个体工商户从事生产经营，承包和集团化业务。在这些投资中，从2000年1月1日起，个体工商户的生产经营收入，个体工商户，合伙人投资收益要缴纳个人所得税，生产经营收入。的私人企业须缴纳企业所得税。由于税率不同，在相同收入情况下，民营企业的税收负担比前三者重。
在定义纳税人的身份时，纳税人应设法使自己成为税率较低或免税的纳税人。此外，随着世界贸易和国际经济的日益发展，国际和区域区域之间的人员流动将成为一种时尚，跨国经营和跨国收入将不可避免。不同国家/地区对纳税人的识别标准不同。这些不同的标准为纳税人提供了更大的税收筹划空间，例如纳税人在不同国家和地区从事的活动不超过规定的时限，因此不会成为纳税人。一个国家的居民或使用短期纳税人的身份，可以享受该地点提供的税收优惠。
（3）通过平衡分配或分解收入进行税收筹划
个人所得税是根据纳税人获得的应纳税所得额，即扣除税法规定的费用后，纳税人获得的总所得余额计算的。由于中国的个人所得税是在单独的项目征收系统中实施的，因此费用的扣除是由单独的项目确定的，并且采用了三种扣除方法：固定金额，固定税率和会计方式，以及每种收入的扣除范围和扣除标准不一样，所以应纳税额自然有区别。在费用减免方面，还规定：两个以上的个人共同取得同一项目的，应按照税法的规定，在扣除费用后，计算并缴纳每个人的所得。
1.工资和薪金的均衡分配方法
因为九级超额累进税率适用于工资收入，应纳税所得额越大，适用税率就越高。因此，与工资和薪金非常均衡的纳税人相比，工资和薪金极不均衡的纳税人的税负更大。此时，如果采用平衡分配的方法，就可以达到少缴税款和获得一定经济利益的目的。
奖金的分配也可以根据相同的原则征税。根据国家税务总局的有关规定，在中国居住的个人可以一次获得一个月的奖金或年终加薪和红利，可用作月薪和工资收入来计算税金。由于月薪收入已按月扣除，因此不再扣除上述奖金，并将全部金额用作应税收入，以按税率及时计算应纳税额。根据上述规定，如果一次性支付红利，由于金额较大，将适用较高的税率。如果该奖金平均分配，则还可以获得节税利益。
2.劳动报酬机构的计分和计划方法
《所得税法》规定，劳动报酬积分应根据税款支付。同一项目的连续收入，每月一次取一次。如果收入太高，将加征税。[2]（P232）对于纳税人来说，收入的集中意味着税收负担的增加，而收入的分散意味着税收负担的减少。因此，劳务报酬的每次收入规模和每次获得收入的时间成为影响税收负担的主要因素。
个人作为董事获得的董事费收入具有劳动报酬收入的性质，税收筹划也可以根据同一原则进行。一般来说，董事费的收入是一次性支付的，金额比较大。如果对劳动报酬收入征税，则适用较高税率。如果将一部分作为薪水支付给董事，则在他们关心时支付给董事，或者多次支付董事的费用，则董事费用应尽可能地以较低的税率应用，并且可以获得好处。
3.稿件收入的分解计划方法
《个人所得税法》规定，来自手稿的收入应一次性缴纳税收，每次出版物和出版物的收入均应缴纳一次。但是不同的作品可以分别征税。同时还规定，两个或两个以上的个人共同取得稿酬的，每个人可以根据其收入，按照税法扣除费用。[g]（P233-234）这些规定为纳税人提供了税收筹划空间。
（1）书法系列
如果某个作品可以分解成几部分并以一系列作品的形式发布，则该作品被视为几份单独的作品，并且应分别计算纳税额，这样可以节省很多纳税人在某些情况下税收。值得注意的是，这种分配方式应使每本书的人均薪酬少于4000元（根据税法，稿件的薪酬少于4000元时，实际扣减标准大于20％） 。
（2）组成法
如果手稿的预期数量很大，则可以通过撰写方法，即一本书由多人组成。与上述方法一样，此计划方法也将扣除少于4000元的报酬时扣除800元。此扣除的效果大于20％的标准。工作组织方式不仅有利于加快创作，集思广益，扩大流通和积累工作成果的速度，而且可以达到节税的目的。
使用这种计划方法，虽然达到了节省税款的目的，但每个人的最终收入可能都比单独创建时要少。因此，当有很多写作任务时，例如建立一个长期合作工作组，或将亲戚列为工作组成员，通常使用这种计划方法。
结论：纳税人应避免一次获得大量收入，应平衡地分配或分配其收入，增加扣除额，并减少应纳税所得额。实行累进税率后，也可以避免爬坡现象。
（4）使用税收优惠政策进行税收筹划
当前的《个人所得税法》规定了一系列优惠税收政策，包括一些减税，免税政策和附加扣除标准。这些政策能否得到有效利用，直接关系到个人缴纳的税额。通过对当前税收政策的分析，可以用来计划税收的主要政策是：
1.将利息，股息和股息的税收收益用于税收筹划
（1）投资特殊资金。国务院《储蓄存款利息收入征收个人所得税征收办法》规定，“个人从教育储蓄存款中取得的利息收入和财政部门确定的其他专项储蓄存款或专项储蓄基金存款的利息收入”国务院豁免所得税。 “根据这项规定，教育储蓄，住房公积金，医疗保险，基本养老保险，失业保险基金应按一定的限额或比例从银行个人账户中取得利息收入，免征个人所得税。这为纳税人提供了税收筹划的有利条件。具体方法是将个人存款以教育基金或其他免税基金的形式存入金融机构。这不仅减少了税收，而且还为儿童的教育和正常的家庭生活提供了保护。
（2）投资国债。《个人所得税法》规定，个人取得的国债和国家发行的金融债券的利息收入免征税。这样，当个人在财务管理上进行投资时，购买政府债券是一个不错的选择。
（3）股息和股利以股票股利的形式分配。对于股息收入以及从个人持有的股票和债券中获得的股息，根据税法征收个人所得税。但是，为了鼓励公司和个人进行投资和再投资，各国以股票的形式分配股息，免征个人所得税。这样，在预测企业的发展前景非常可观，股票具有较大的升值潜力的情况下，可以将应得的股利和股利作为再投资保留在企业中。这种规划方法可以免征个人所得税，可以更好地促进企业的发展，使其自身的股票价值更加可观。当股东需要现金时，他们可以出售已分配的股利，获得的资本收益免征个人所得税。
2.使用捐赠的税收优惠进行税收筹划
为了鼓励纳税人进行慈善和救济捐款，中国现行的个人所得税法规定，个人应通过中国的社会组织和国家机关将其收入转入教育和其他社会公益事业，以及遭受严重自然灾害的地区，对于贫困地区的捐赠，可以在应税收入的30％以内抵消捐赠。
使用捐赠的税收优惠政策进行税收筹划是一种更为实用的方法。一方面，它可以扣除部分税款，另一方面，可以使纳税人的捐赠行为具有长期性。筹划捐赠支出的关键是如何最大程度地增加捐赠收入，同时尽量将应纳税额保持在可接受的范围内，即充分利用并调整捐赠限额以符合税法法。
税收筹划受到了社会的广泛关注，税收筹划的理论和实践也在不断发展。
展览，税收筹划已成为会计研究生的必修课。许多税务会计师事务所，税务
研究机构，咨询公司和其他组织也开展了税收筹划业务，以向纳税人提供纳税
规划计划。但是，我国对税收筹划的研究还不成熟，税收筹划的实践还不到位。在
探索期间，仍有许多理论和实践问题需要深入研究，而不是
总结并前进。
鉴于此，以下作者分析了税收筹划及其含义：所谓的税收筹划是
表示纳税人或其代理机构在既定的税制框架内合理规划纳税人的策略和经济管理
管理和投资活动，巧妙地安排相关的财务管理和税务相关事宜，以最大化纳税人的价值并参与
最大限度降低税收风险的财政和税收管理活动。
从市场经济的国际经验来看，税收筹划已经存在。为了科学理解和操作
对于税收筹划，有必要进一步解释税收筹划：
1。严格的税收筹划是指遵守税收法规和税收法规
故意税收计划。实际上，许多计划技术（例如“钻孔”和“刮擦侧球”）都不正确
计划是逃税，逃税甚至逃税的非法行为。
2。税收筹划是纳税人的一项重要权利。它包括三个方面：一是纳税
纳税人依法纳税，准确履行纳税义务，并计划缴纳大量税款，但不要过多；
其次，为公司的战略，运营和投资活动做出合理安排，并通过相关的预先计划进行安排
尽量减少税收负担；第三，当纳税人的合法权益受到侵害时，向税务机关提出权利
规划，甚至通过法律保护自己的利益。
3。纳税人可以通过税收筹划来预防和减少税收风险，可以从以下三个方面中进行选择
中的操作：首先，了解并理解税收政策并正确使用税收政策；二，增加纳税
具有自我检查的能力，可以在结算和付款之前进行全面的检查和过滤，以消除潜在的危险；第三，大师
纳税提示。提高设计税收计划的能力；第四，从战略角度审视公司税收行业
用于实现战略，运营，财务和税收协调的任务。
4。税收筹划不是万灵药，但税收筹划仍有空间。税收筹划不是“重点”“
炼金术”，不能治愈所有疾病，不能解决棘手的税收问题，所有人都想计划，计划税收
如此神奇。但是，中国的税制广泛而深刻，财务和会计政策多变，企业管理灵活
变化，税收筹划确实有广阔的运作空间，有时税收筹划仍然有
晋“了不起的效果。
5。征税和征税是永久且高度智能的游戏。收税员的初衷是寻找
税或节税的路径此后缩小；纳税人试图最终被封锁
快死了。当然，这种博弈过程可以成为促进税收制度的良性互动
持续改进和发展。
6。必须遏制和打击非法避税行为。纳税人的避税行为
无效的遏制，例如破坏生态平衡，将对经济产生许多负面影响。在
在市场经济环境中，我们需要一个公平的环境，透明的游戏规则和游戏合同。
作者建议中国法律对税收筹划进行立法，并明确定义税收筹划的博弈规则。
税收筹划的三个想法
鉴于税收筹划的理论和实践，作者提出了指导税收筹划的三个主要思想：
程思想，契约思想和变革思想。
1。过程思维
所有经济业务都有流程。所谓过程就是经济业务发展的途径和路径。
顺序过程。该过程可以更改，主观和客观因素可能会更改该过程。税收是和谐的
流程紧密相关，税收是从业务流程中产生的，并且不同的业务和流程决定了税收的性质
和流量。因此，在设计税收筹划方案时，有必要充分利用业务流程再造的优势
更改税收。这是一个创新的税收设计理念。
这是一个说明流程想法的案例。北部的自动化设备制造商
在设备上发布了一套软件配置，该产品的价格比同类产品高30％。因此，企业
行业也遇到了困难，即产品价格高，所购材料不多，但增值税负担不大
总是很沉重。公司的首席执行官和财务人员已经反复咨询过，并且没有提出好的解决方案。如何思考这个
问题，真的没有办法解决吗？
如果我们以流程思想为指导并分析业务流程，则会发现设备价格高昂的原因
主要来自此软件资助的软件。软件是高附加值的产品，而增值设备
物料存储。兴化公司缴纳5.5％的营业税，城市建设税和
教育费附加费，缴纳房产税的12％
，考虑到），兴化公司的总税率（不包括所得税）为：5.5％-1012％= 17。
5％，上缴税金175万元，税负很高。有什么办法可以计划税务事宜关于什么
？
如果引入了转换的思想，如果要减轻税收负担，则可以将租赁业务转变为仓储业务。
在这里，我们应注意区分租赁和仓储的含义。所谓租赁，是指在约定时间租赁的各方。在
中，出租人将使用房屋的权利转让给承租人并收取租金；
表示仓库的所有者在约定的时间内使用仓库为客户存储，存储和收集货物
存储费用的操作。不同的税收政策适用于不同的业务活动。
行业和仓储行业均需缴纳营业税，适用税率为5％，无任何差异。但是应该注意
请注意，将财产用于租赁和存储时，财产税的计算方式有所不同：将财产用于租赁对于
，财产税是根据租金收入的12％计算和支付的。仓储是供房地产使用的，其房地产
税是根据财产残值的1.2％计算和支付的。如果兴化公司与客户进行友好的协商，
继续使用仓库为客户存储货物，但将租赁合同更改为存储合同以增加服务
配备了保管人的内容为客户提供24小时服务。假设来自提供仓储服务的收入
是1000万元人民币，与租金收入相同。然后，将兴化公司更改其业务模式后的税负计算为
下：
的营业税额为：1000×5％= 50（万元）
应缴物业税：6000×（1-30％）×1.2％= 50.4（万元）
城市建设税及教育附加费= 50×（7％+ 3％）= 5（万元）
应纳税总额= 50 + 50.4 + 5 = 105.4（万元）
从比较中可以看出，以仓储比率租赁的形式每年节省的税款为：175-10.5 = 99.6（10,000
元）。
观念的转变孕育了商业模式的转变，不同的商业模式采用了不同的税收政策
政策具有非常不同的税收特征，自然会形成不同的税收负担和风险责任。
显示了节省税款的巨大空间。
关于这本书
从纳税人的角度出发，这本书着重于税收筹划计划的设计和制定。
税收筹划计划的设计理论，设计技巧，设计案例和其他三个方面系统地讨论了如何进行
税收筹划计划设计。本书是税收筹划思想和实践的总结，重点是理论探索
改进实践创新。在许多方面，它反映了作者的长期纳税计划
种思考和探索。
作者曾经发表过《税收筹划方法和案例》，《税收筹划的策略技巧和操作》“
”，“税收计划和案例分析”，“新会计准则和税收计划”等系列作品。这个
本书旨在进一步深化税收筹划的理论和实践，并从实际操作层面更加注重分析
纳税计划，并从多个角度设计纳税计划。但是这里的作者也将其读给读者
这本书要求根据作者的经验和理解，税收筹划是非常实用和全面的
<提取内容> =强大的纳税操作技能，本书中的许多程序都是具有一定社会实践环境的产品，请阅读
那些被禁止利用的人，因为税收筹划具有很强的环境依赖性，当外部环境因素，
税收政策更改时，可能会使科学税收筹划计划无效。换一种说法，
税收筹划存在一定的操作风险，读者必须谨慎，最好使用税收中介机构
以及专家设计税务计划的权力。
在本书出版之际，我要感谢各界朋友多年来对我的支持和爱戴。我出去
版的税收筹划系列作品引起了各行各业的广泛关注。许多单位已寄出信件和信件。
探索一些深层次的税收问题。国内_一些大学也选择我的书作为教科书
书；许多单位经理和高级经理热衷于研究我的工作；有很多研究机构，
公司的专业人员也对我讨论过的税收筹划问题感兴趣。多年来
支持我并支持我的人们表示最诚挚的谢意。本书还借鉴和借鉴了国内外
发布了有关税收筹划的重要文件，这些研究结果给了我很大的启发和帮助，
在此也要对这些著作的原始作者表示衷心的感谢。