在当前激烈的市场竞争环境中，控制成本是企业实现利润最大化的重要措施。它们是否可以降低成本是现代企业财务管理的重要组成部分。其中，企业税负的数额直接影响企业的成本水平。作为现代公司财务活动的重要部门之一，税收筹划对于节省公司成本和实现公司财务管理目标非常重要。
1.税收筹划与财务管理之间的关系
企业财务管理活动已渗透到业务管理流程的所有方面。税收筹划作为财务管理的重要组成部分，对于提高公司的财务管理水平非常重要。它与财务管理的关系体现为：税务计划活动是围绕财务管理目标进行的。两者的最终目标都是使企业的利润最大化。一方面，税收筹划的收入直接影响企业的盈利能力和投资回报率。不同的纳税计划可能导致不同的利润结果和不同的公司偿付能力。另一方面，财务管理的重要功能之一是财务决策，而税收筹划是财务决策的重要基础之一。两者相辅相成，保证了公司资金的正常使用。运营，即有效的税收筹划需要良好的财务机制的支持，税收筹划的实施还可以促进企业财务水平的提高。税收筹划作为财务管理活动的重要组成部分，在企业财务管理中具有一定的必要性，例如多少税收负担会影响企业的盈利能力，融资决策的差异将直接影响企业的财务成本和投资。 。决策将直接影响企业的税收状况，影响企业的利润。因此，只有合理的税收筹划，才能有效地减轻企业的税收负担，提高企业的利润水平。税收筹划是企业财务决策不可或缺的重要组成部分。
2.税收筹划在企业财务管理中的应用
1.融资决策中的税收筹划
企业筹款活动是企业财务管理的初始环节，是企业通过一定渠道获得一定资金并支付一定资本成本的一种金融活动。根据企业不同的融资方式，企业有不同的税收负担和成本分配方法。合理的税收筹划可以降低企业的融资成本。在融资方式上，企业可以选择金融机构融资，非金融机构借款，内部集资或发行股票，债券等。以银行借款为例，贷款利率为6％，所得税税率为25％，则企业设计负担利率为4.5％，因此只要公司的投资回报率大于4.5％，企业就可以充分利用财务杠杆来获得更多的税收优惠。同时，企业还可以与银行协商利率水平，以在贷款利率和所得税率之间取得平衡。从而最大化企业利润。金融和非金融机构贷款以及债券的直接融资都可以用来减少税前利润，而股票发行需要支付税后的股息，这将相对增加企业的税收成本。融资租赁是企业重要的融资方式。一方面，他们可以获得运营所需的资产。另一方面，他们可以计提折旧，扣除税前折旧费用，并减少企业所得税。从利息支出等中扣除应纳税所得额，以减轻公司税负。售后回租作为融资租赁的一种特殊形式，不仅可以获得生产经营资金，而且可以与国家税收政策相结合，达到双重节税的效果，进一步减轻了企业的税收负担，提高企业财务管理水平。
2.投资决策中的税收筹划
企业投资的税收筹划可以从企业组织形式，投资领域，投资方式和投资行业等方面入手，并选择最佳的融资方案。从投资的角度来看，新税法与旧税法不同，取消了某些地区的税收优惠政策，只保留了西部地区和“老，年轻，边疆，穷人”等优惠政策。地区。范围内有15％的税收优惠政策，企业可以利用不同地区税收制度的差异或税收优惠政策来达到减轻税收负担的目的。从投资的角度来看，投资可以分为直接投资和间接投资。一方面，直接投资直接参与货币资金，材料，技术等多种因素的投资，并参与投资项目的管理，这需要企业的流转税和所得税。，物业税等税项，这种投资方式具有较大的税收筹划空间；另一方面，间接投资是股票或债券形式的投资方法，通常涉及印花税，利息和股息所得税等税收项目，其税收筹划空间狭窄。实践中，企业在选择投资方式时，除考虑投资收益外，还应考虑扣除税金和利息后的实际收益，即在最大化企业利润的基础上选择适当的投资方式。企业。
3.资本运营中的税收筹划
企业的生产和经营活动包括供应，生产和销售，不同的环节承担不同的税费。在销售过程中，公司有两种不同的税收筹划方法。一种是收入金额的确认。销售通常通过购买方法或协议来确定收入金额，并且不同的收入衡量方面可以使公司在不同年份的收入有所不同，从而应付税款总额不同，因此，确认收入金额的方法的税收筹划可以减轻企业的税收负担；二是企业可以通过确认收入时间来进行税收筹划。企业可以根据不同的结算方式选择推迟纳税时间所获得资金的时间价值使企业能够从递延税款中受益。在企业会计中，企业可以采用不同的税收计划方法，例如折旧的税收计划。不同的折旧方法和年限会影响企业的成本，从而影响企业的税收负担。企业将有一个折旧期间和折旧方法。它具有较大的税收筹划空间。以加速折旧法为例，它可以从当期利润中提取并推迟，从而延迟纳税，这相当于获得无息贷款数年。备抵法可以不同程度地减少当期利润，影响企业税收负担。
4.利润分配的税收筹划
利润分配会影响企业的长期发展以及企业和投资者的税收负担。实际利润分配的税收筹划主要考虑弥补亏损的方案以及鼓励分配政策对投资企业税收负担的影响。在损失补偿计划中，如果企业遭受损失，可以选择损益优惠政策，以减少企业的应纳税所得额，减轻税收负担；在分红计划中，从税收筹划的角度来看，为避免企业双重征税，被投资企业应在投资者转让股权前进行利润分配，避免将股利收入转换为投资转移收入，并避免双重征税。
3.公司财务管理中的税收筹划做法
1.企业融资活动的税收惯例
实际上，当企业进行税收筹划时，它不会盲目选择总纳税额少的融资计划，而是选择对企业最有利，企业收益最大的融资计划。 。例如，一家企业计划从银行筹集200万元用于项目开发，贷款利率为10％，期限为5年，预计项目投资回报率为18％。经过多次讨论，企业最终提出了四个税收筹划方案。首先，在期末还清所有本金和利息。这样，五年累计所得税为14.5万元，本息支付为322万元，五年净现金流量为-336.58万元；第二，每年等额本金和利息的还款。这样，企业的五年累计所得税额为29.1万元，到期本息为263.8万元，5年净现金流量为-292.85百万元。第三，每年还清同等数额的款项。本金为40万元人民币，年息。这样，企业在5年内累计所得税30万元，偿还本息260万元，现金流量净额-290万元；第四，年均等息20万元，并于第五年末偿还本金，五年所得税额为20万元，偿还本息300万元，五年净现金流量为-320万元。实际上，方案1的所得税似乎最低，但现金流出最多，企业收益最低。尽管方案3的总纳税额相对较大，但与其他方案相比，现金流出量最小，收益最大。选择了方案三的融资方式。
2.企业所得税的税收筹划
在法律允许的范围内且不违反国家会计准则的情况下，进行所得税支付计划，以达到减轻公司税负的目的。具体示例如下：企业自开业之日起享受“三免三减”税收优惠政策。该公司预计于2009年11月开始运营，预计今年将遭受亏损。应税收入分别为300万元，500万元，800万元，1000万元，1200万元和1500万元。根据相关优惠政策，企业的免税期为2009-2011年，2012-2014年享受每年减免一半的税，那么应纳税额=（800 + 1000 + 1200）？25％？50％= 375万元，2015年不享受税收优惠，应纳税额为1500？25％= 375万元，则2009年至2015年企业应纳税总额= 375 + 375 = 750万元。如果公司将营业日期推迟到2010年1月，那么它就不必在2010年至2012年间缴纳所得税，而在2013年至2015年间享受减税一半，那么所得税额=（1000 + 1200 + 1500）？25％？50％= 462.5。因此，经过规划，企业可以减轻税收负担= 750-462.5 = 287.5万元。
3.增值税税收筹划实践