1.概念：合理避税是指纳税人以合理合法的方式并符合中国现行法律允许的法律法规减少税收的经济行为。
2.这一点说明了合理避税的两种主要方法：
一种是税收激励政策，用于奖励企业的剩余部分。
第二是批准的政策。批准的企业所得税主要是个体工商户的批准政策。批准独资企业的个人所得税。
3.两项政策针对的是不同的企业。如果企业承受较大的增值税压力，可以申请有限责任公司享受税收优惠政策。企业所得税压力较大的企业可以申请个人独资企业的服务类型，享受批准的征收。
您好，我为您总结了6点，希望对您有所帮助！
（1）使用会计扩展进项税
由于新的增值税是一种价格过高的税种，因此企业必须为会计建立增值税的单独帐户。
当前应付税款是当前销项税和当前进项税之间的差额。因此，进项税的记录时间直接影响当期应纳税额。因此，企业可以利用纳税时间差来避税。企业常用的方法有：
（1）预付材料或其他商品的付款，提前取得发票，并增加当期进项税。
（2）如果实际收到的材料少于发票金额，则不会注销该材料，并且将根据收到的实际金额来支付材料或货物。
（3）退还物料或其他货物后，将不会在扣除进项税额的同时处理退回交易，因此当前进项税额大于实际进项税额，即是，减税额增加或减少。应付帐款。
（4）在实际的业务活动中，也有付款已经支付，运输或存储过程中材料损坏，并且供应，运输或保险公司需要赔偿损失的情况，赔偿包括购买时间支付的增值税损失。因此，企业在获得补偿后应冲销已补偿的增值税损失，但为减少应纳税额，企业不计入进项税额的抵扣。
（2）使用进项税来避税
计算非生产性商品和服务的进项税，作为生产性商品和服务的进项税：
（1）购买固定资产的进项税额；
（2）购进商品的进项税额和非应税项目的应税劳务的进项税额；
（3）免税商品的购置商品和应税劳务的进项税额；
（4）为集体福利或个人消费而购买的商品和应税服务的进项税；
（5）对有异常损失的购买商品进项税；
（6）对具有异常损失的产品和制成品中所用的购买商品和应税劳务进项税。
上述商品和服务的进项税，不得按照税法的规定从当期销项税中扣除。但是，为了避免征税，一些企业还在购买过程中将此进项税与生产性商品和服务的进项税混为一谈。将存储和生产过程更改为上述用途后，将不会注销它们。进项税额仍从当期营业税额中扣除，从而减少了当期应纳税额。
（3）使用小规模纳税人避税
在计算一般纳税人和小规模纳税人的税额时，销售的确定是相同的，进口货物的应纳税额是相同的。但是，小规模纳税人不得将增值税专用发票用于商品销售，不得将增值税专用发票用于购买商品，一般纳税人没有上述限制；扣除功率；小规模纳税人按照6％的税率计算应纳税额，应纳税额=销售收入×6％的税率。一般纳税人按照规定的税率计算税额。这样，小规模纳税人与一般纳税人之间的相互转换具有避税的意义。
（4）使用高价来增加进项税，以避税
（5）采用低税率以避免税
除了规定17％的基本税率外，增值税还规定13％的优惠税率，由此产生的大部分避税行为都是企业的依附。下列商品的税率为13％：
（1）谷物，食用植物油；
（2）自来水，暖气，冷空气，热气，煤气，液化石油气，天然气，沼气，住宅用煤产品；
（3）书籍，报纸，杂志；
（4）饲料，肥料，农药，农业机械，农业薄膜；
（5）国务院规定的其他商品。
对于以上五种商品，纳税人通常可以通过三种方式避税：一种是在以上五种商品的标志下“挂羊头卖狗肉”，优惠商品；业务中，扩大兼职业务“水鱼混搭”中特惠商品的比重；第三是利用上述优惠内容中不确定的部分，通过国务院规定的其他商品，具有一定的灵活性，执行召集。
这种避税措施，只要经过严格审核并阐明优惠实施规则，通常就没有什么避税空间。
（6）利用废料避税
工业企业通常在生产过程中生产废品和废料，并向其销售。国家税务总局规定，企业产生的废品，废料的销售收入属于其他业务收入的范围，应按17％的税率缴纳增值税。因为对于实施增值税购买抵扣税法的公司，废料和废料的残值是外包材料价值的一部分。在物料购买时，进项税科目根据发票中列出的税额计算。为了扣除税额，如果不处理废品和废料的销售收入，就等于少了销项税的计算，少了应纳税额，从而减轻了税负。然而，由废品和废料的销售所产生的避税漏洞通常容易被税务局忽视，并且很容易被视为小问题而未被重视。但是对于企业来说，当废料的销售额比较大时，他们可以不经任何其他业务收入处理就使用废料的销售额，直接抵消总销售额，或者增加营业外收入来避免这部分收入应付增值税。
合理避税的方法很多，有必要根据不同情况制定相应的税收筹划，以达到合理避税的目的。
节税方案的八种方案：工资税类型，劳务收入类型，O2O平台类型，投资收入类型，利润股息类型，增值税类型，社会保险类型，采购中心类型
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最近，针对税基侵蚀和利润转移（BEPS）项目的15项行动计划已全面发布，这将完全重写过去100年的国际税收管理体系。
高度重视实质性的商业活动，并要求提高税收透明度和确定性，将对开曼群岛和英属维尔京群岛等空壳公司的避税天堂造成巨大冲击。根据OECD（经济合作与发展组织）的统计，由于跨国逃税，全球每年损失4％至10％的企业所得税，每年损失约1000亿至2400亿美元。
在全球资源，人员，技术，税收等方面，如何在BEPS框架下调整和修改相关的国内法律并吸引更多的投资者，这也是各国的一个重要主题。
中国是积极参与BEPS行动计划的国家之一。根据国家税务总局的说法，中国向经合组织提交了一份立场声明，总共提出了1,000多项建议，其中许多建议已被采纳并反映在最终结果中。除了近两年国家税务总局发布的一般性反避税管理措施和其他规定外，国家税务总局从今年9月开始就《特殊税收调整实施办法》征求意见。很大程度上吸收了BEPS的最新研究成果。据报道，该方法有望在今年年底之前采用。
赎回税收损失在
金融危机之后，主权国家针对跨国公司逃税和逃税的诉讼数量增加了，例如微软，谷歌，苹果和星巴克。
2012年6月，二十国集团（G20）财长和中央银行行长会议同意通过国际合作应对BEPS问题，并委托OECD进行研究。2013年6月，经合组织发布了“ BEPS行动计划”，并在当年9月的G20圣彼得堡峰会上得到了各国领导人的认可。
10月5日，经合组织宣布了15个旨在遏制跨国公司逃避全球税收义务的项目的结果，这些项目将提交给11月G20安塔利亚峰会，以供各国领导人讨论。
10月10日，国家税务总局举行了BEPS成就简介会，并发布了BEPS行动计划的中文版本。国际部副主任王小跃说，这些结果和一系列措施的出台标志着一个世纪以来国际税收制度的第一次根本性改革取得了重大成功。国际税收规则的重构和多边税收合作的发展有利于避免跨国公司的双重征税，双重不征税，以及避免各国采取单方面行动对国际经济复苏造成的损害。
中会税务局的合伙人巴海英告诉《 21世纪经济报道》的记者，各国的国际税收管理处于分散状态，跨国公司将税收转移到了在美国建立的税收低谷，账户和利润。各国信息不透明，主权国家不知道已经侵蚀了多少税基。BEPS重构了全球税收管理秩序，各国必须在BEPS的框架内强制进行国内改革。
BEPS对公司税收筹划管理也有很大影响。安永税务合伙人唐荣基告诉《 21世纪经济报道》，公司有很多转移利润的方法。如果跨国公司在全球开展业务并通过全球价值供应链完成，则不可避免地将产品或服务从国家A出售到国家B，然后从国家B出售到国家C。通过一系列关联公司的转移，最终落入消费对公众而言，这是通过转移定价控制国际税收的典型方式。
他指出，由于每个国家的税收都不相同，因此他们通常会选择在较低税率的国家增加利润，而在较高税率的国家减少利润，以便减少全球税收。在实施BEPS之后，不能混淆诸如转让定价之类的方法，因为每个国家的利润都需要与实际的业务活动联系起来。
巴海英说，BEPS仍然允许合理的税收筹划，但开曼群岛和BVI等避税天堂大多是空壳公司，并且在当地没有实质性的商业活动。这是恶意的税收筹划。 BEPS之后这些地方的空间将大大压缩。
国内法律需要调整BEPS
项目由34个经合组织成员国，8个非经合组织G20成员国和19个其他发展中国家共同参与，共有61个国家。未来几年，如何在全球范围内促进BEPS成就的实施是主要任务。根据经合组织第90届财务委员会会议的结果，所有各方都同意在BEPS后时代尽快建立一个包容性工作框架，以吸引更多的发展中国家参与并提供能力建设援助。
作为2016年G20峰会的主席，中国财政部长楼继伟最近介绍了2016 G20峰会的关键主题，包括深化国际税收合作，巩固现有税收合作成果以及确保BEPS行动获得计划有效实施将提高发展中国家参与国际税收合作的能力。
安永国际税务合伙人蔡伟年表示，BEPS尚未为任何国家/地区设定时间表。许多国家之所以如此积极，是因为它们希望尽快实施这些国内政策。在这种趋势下，中国也对特殊的税收调整方法进行了修改，如果您不遵循它，将会蒙受损失。
巴海英说，从全球资源配置的角度来看，投资者仍然倾向于在税收负担较轻的地方进行投资，并可以进行合理的税收筹划。在BEPS框架下，所有国家都需要进行适应性调整，通过某些吸引投资者的优惠税收政策不断改善税收管理秩序。在中国，除特殊税收调整措施外，包括企业所得税，增值税等均与BEPS有关。
然而，将这15项行动计划转变为各国的国家法律尚需时日。为了适应BEPS的发展，中国国家税务总局还专门设立了外国税收办公室，其主要目的是为出国企业更好地提供BEPS和提供更好的服务。
在过去的两年中，国家税务总局发布了四项反避税管理规定和规范性文件，包括一般性的反避税管理措施和非居民企业的财产间接转让管理措施。反协议滥用条款已添加到避免双重征税协议中。
目前，国家税务总局正在全面修订《特殊税收调整实施办法》，这将是中国对BEPS最新研究成果的全面借鉴，并结合中国的实际反避税操作指南。据国家税务总局有关负责人介绍，中国建立了按行业，地区，年，投资国分列的跨国公司利润水平指标监测系统，以防止中国利润转移到其他国家或地区。 。
反避税带来了一定的收入增加效果。预计2015年反避税收入增加600亿元，2014年增加523亿元，增长11.5％。 2013年为469亿元，比2008年增长37倍。