第一个问题当前的粮食和酒类固定税率为每斤0.5元,比例税率为20%。这个问题没有给出固定的税率。每斤0.5元(一斤= 500克),比例税率为25%。
的计算过程:
1.在没有分配部门的情况下进行规划之前,酿酒厂的应付消费税为:
应缴纳的增值税销项税为:
2.计划后,成立分销部门,酿酒厂应按以下方式缴纳消费税:
(将酿酒厂和分销部门作为一个整体)应缴纳的增值税销项税为:
我们逐一分析了三种促销方式中与税收有关的事项。
选项1:打折销售。出售商品可享受30%的折扣,价值100元的商品的价格为70元。增值税:70÷(1 + 17%)×17%-8.72 = 1.45(元);城建税:1.45×7%= 0.10(元);教育附加费:1.45×3%= 0.04(元)。应交税金总额:1.45 + 0.10 + 0.04 = 1.59(元)。
解决方案2:赠送货物。商品销售增值税:100÷(1 + 17%)×17%-8.72 = 5.81(人民币);赠送30元礼品,应交增值税:30÷(1 + 17%)×17%-18(1 + 17%)×17%= 1.74(元);增值税总额:5.81 + 1.74 = 7.55(元)。城建税:7.55×7%= 0.53(元);教育附加费:7.55×3%= 0.23(元)。应纳税总额:7.55 + 0.53 + 0.23 = 8.31(元)。此外,来自优等商品的利润还需缴纳企业所得税。
选项3:现金返还。100元商品的增值税额为5.81元,城市建设税为5.81×794 = 0.41(元);教育附加费:5.81×3%= 6.17(元):应纳税总额25.81 + 0.41 + 0.17 = 6.39(元))。此外,应通过商人的应税收入和预扣个人所得税来增加现金回报。
显然,在上述三种方案中,方案一是最佳方案,企业缴纳的各种税款最少,其次是后两种方案。因此,我们建议该购物中心一般应采用第一选择,这将使企业降低税收成本并获得最大的经济利益。
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