会计人员尽最大努力规范会计工作,规避税收风险,并注意以下与税收有关的业务:
1.公司投资购买房屋和汽车,但权利持有人被写为股东,而不是支付钱款的单位;
2.股东应收帐款或其他应收款在帐上列出;
3.在费用中,公司费用和股东个人消费无法清楚地区分;
根据《个人所得税法》和国家税务总局的有关规定,上述事项被视为已从公司获得股息并必须代扣个人所得税的股东。带来额外的税收负担。
4.外商投资企业仍应按工资总额的一定比例计提应支付的福利费,并保留年末余额;
5.如果未建立工会组织,则仍将应计总工资的一定比例,并且将不会获得工会组织签发的特殊文件作为支出;
6.固定资产的折旧未按照“税收标准”中规定的标准进行计提,并且在报告企业所得税时未进行任何税项调整。费用不得随时间支付);
7.在计算成品成本和生产成本时,生产企业没有会计凭证后的材料,人工和费用清单,因此没有计算依据;
8.在计算产品(商品)销售成本时,未附加销售成本计算表;
9.在以现金支付员工工资时,没有员工签署的工资单,并且该工资单无法有效地与雇佣合同和社会保险清单相关联;
10.开办费用完全计入获得收入的当年的当期成本费用中,并且不进行任何税收调整;
11.没有遵循应计原则,没有任何应计期间费用依据;或在无合理依据的情况下在年末扣缴费用;
12.商业保险已包括在当期费用中,无需进行税收调整;
13.临时估算生产企业进入仓库的原材料,并临时估算相关进项税。如果该批物料在当年消耗,将影响当年的销售成本;
14.员工可获得固定发票,过期票,连续票或税法限制(如餐票等)的发票。这些费用不能在税前支付;
15.应付账款已过账多年。超过三年的,应当计入当期应纳税所得额,但企业未作税收调整;
以上第4至15项均与未根据“企业所得税条例”和国家税务总局的相关规定征收的企业所得税有关,这将带来补充税和罚款的风险。以及税务审核期间的滞纳金。
16.增值税的计算不规范,未按照指定的产品项目和列来进行会计核算,这会导致增值税核算混乱,从而给核查带来麻烦税务检查期间应缴税款;
17.使用“已发行商品”帐户来核算已发出的库存,从而导致在缴纳增值税的时间上造成混乱。根据增值税法规的规定,货物(产品)应纳税(无论是否开具发票);
18.研发部门接收原材料和通常不消耗的原材料。原材料承担的进项税额不转出;
19.废料的销售不计入增值税额;
20.原材料和制成品的外部捐赠尚未分解为两个业务:按公允价值销售和外部捐赠。
以上16-20项与企业增值税有关。根据《增值税暂行条例》和国家税务总局的有关规定,进项税的转移和增值税的其他核算以及其他核算,未计提该税款。审计将带来税收补偿,罚款和滞纳金的风险。
21.公司组织员工差旅,直接用作公司费用,不包括在总薪金中,应缴纳个人所得税。
22.许多公司财务人员忽略了印花税的宣布(例如资本印花税,运输,租赁,买卖合同的印花税等)。印花税的征收和管理的特点是轻税和重罚。
23.许多公司财务人员忽视了房地产税的申报。关联方为企业提供办公空间和生产空间。不按照规定申报房地产税的,将补缴税款,罚款,增加查验税款。滞纳金的风险。
不要做超出您权限范围的事情,您应该向老板说明。一切步骤均应完成。例如,会计不能替换收银员来发行收据,不能替换仓库业务员来制作物料收据,并且不能同时是营业员。
企业发布的信息应尽可能由会计部门事先审核。当一个部门发布信息以组织其雇员的献血活动时,审计员打算在该账户上找到补贴付款的记录。不,他问办公室主任是否有付款。答案是每人数百元。
另一种情况是,税务部门问老板,购买渠道是什么,老板谈到了单位的实际业务情况。实际上,该单位错误地输入了增值税发票。发票反映了采购单位和实际采购单位有很大的不同,即老板和会计人员之间的沟通不佳。
公司的账外收入存入此处。通常,它是非帐户结算帐户或个人存折。但是,该单位的结算帐户提取现金可能很麻烦,因此将其存入个人存折中。那么个人存折就是单位负责人或老板的名字,还是会计师的名字。如果发现会计师涉嫌挪用公款,则需要在此处进行仔细考虑。
介绍一个真实的案例,一个单位缺少现金,无法向该官员报告。这时,出纳员报告会计损坏,然后将会计师送到教室。当然,出纳员的亲戚在当地不是普通人。
炎热的天气还没有达到自然灾害的程度,怎么能说是不正常的损失呢?不熟悉税收法规的人将付出代价。
(6)各行各业都有特殊情况
税法和法规有一般规定,在特殊情况下还针对每个行业都有特殊规定。如果您不了解行业的特殊规定,公司也将蒙受损失。
一家销售报纸的报纸公司要缴纳增值税,并收取广告费以缴纳营业税。因此,从印刷报纸获得的输入应该分为两部分,可以扣除一部分,而不能扣除另一部分。如何划分?税务局答复:根据《增值税暂行条例实施细则》第二十三条:除以收入百分比。较差的报纸从销售报纸中获得的收入很少,而来自广告费用的收入却很高。因此,输入项基本上不可抵扣。实际上,有关于税收的规定:类似的情况是根据报纸文章的内容和广告所占据的页面共享的,其中大多数应扣除,而少量则不能扣除。
(VII)适用税率
第二项增值税规定规定,图书销售使用13%的税率。只要企业是一般纳税人,出售书籍的税率为13%。但是,有一家公司也销售书籍,同时也是一般纳税人。税务官员要求公司按17%的税率缴税。税务机关有什么依据?税务官解释:该公司印刷书籍的输入发票为17%。如果公司采用13%的税率,那不是17%的13%扣除?如何平衡税收?
使用税率仅与产品相关,与输入无关。您必须三思而后行,以税务官员的解释,否则您会感到困惑和征税。
(8)还要为预收款缴税吗?
听说有太多预收税款被税务机关征税的故事。
《增值税条例实施细则》第33条规定,仅当提前收货时才产生税收。
蔡水16也再次强调;除出售房地产外,其他服务业务的预收发票不需要先缴纳营业税,然后在确认收入时缴纳营业税。
有些企业因对方需要发票而对预收款纳税。实际上,在收到预付款后,您可以向另一方签发预收凭证。预支票凭证不是发票,因此税务机关不会监督预支票凭证。
(9)这也是一家制造业企业
外国制造企业的“两个减免,三个减半”规则是每个人都熟悉的:只有制造企业可以享受,服务企业不能享受。什么是制造公司?可能含糊不清。
根据外商投资企业所得税法,建筑,货物运输,工业信息,精密仪器设备维护,城市污水处理等行业均为生产企业。众所周知,营业税是用于建筑和货物运输的,但在所得税法中它们也是生产性企业。似乎有点矛盾。实际上,这一点都不矛盾。
(10)无补贴的双粮
中国企业福利制度以人为本。放假期间每年都有所谓的放假费。根据个人所得税政策的规定,假期费需要纳入月薪中以缴纳个人所得税。税收政策规定,年终双倍工资的支付可以用作计算个人所得税的单月工资。由于不需要结合当月的工资来缴纳个人税,因此可以降低税率并减轻员工的个人所得税负担。他们全都花了一点钱,为节假日的储蓄缴纳了更多的税,而为双粮支付的却少了。因此,为了少缴税,您应该更改在新年支付储蓄的方法,并在年底更改为支付双倍支付的方法。
不要固执,认为双薪对外资企业来说是一件大事。我不玩。我仍然必须省钱,所以很难取悦。只要遵守税收法规,合理的避税实际上非常简单。
(11)旅游业需缴税
现在,一些公司财务人员在听到该部门将要安排旅行时感到很害怕。因为一些税务部门解释说旅游业会扣除个人所得税。旅游有税收减免吗?税收法规包括两种情况:
首先,旅费以现金支付,应计入当月工资并缴纳个人所得税。
首先,对于单位的营销人员来说,要以旅游业的形式奖励,就需要缴纳个人所得税。其他形式不需要缴纳个人所得税。因此,即使游览是一种乐趣,也不必闻到游览的颜色变化,它是安排好的。
(12)不要用发票多付税款
税务机关实行“投票控制税”,企业的所有支出必须获得合法证明,否则不能在税前缴纳。能够获得合法证书已经成为企业合理避税的重要手段。
有些人并不认为这是理所当然的。如果他们没有发票,则对方会便宜一些。如果您想给对方开票,他们会变得很昂贵。羊毛在羊身上。结果是一样的。
是不是同一回事?让我们看一个例子:如果您购买1000元的文具,将得到900元的无发票,有1000元的有发票,相差100元。多付100元,少交330元所得税,少付100元,多交330元所得税。多拿一百元的发票,实际上还是可以为企业带来利润的。
业务人员应了解,如果不收取发票,他们将支付更多税款。
(十三)外国企业培训不受限制
内资企业的员工教育费用是在所得税前按应税工资的1.5%支付的。外商投资企业的职工教育培训费用可以在缴税前缴纳,不受1.5%的限制。有人会立即问:有法律依据吗?必须有法律依据。该规定载于《关于外商投资企业所得税费用及费用若干问题的通知》(财税外字第331号)。
由于该文档的发布日期较早,当时许多财务人员尚未离开校园。他们非常不熟悉这些规定,很容易被1.5%愚弄。如果您因年轻而对旧法规不满意,则不妨与周围的旧员工进行更多的交流。
(14)最后,坏账有多少年?
无法恢复的业务量变成了坏账,坏账是业务操作不可避免的损失。最终,要收回的钱变成坏账需要多长时间?两年?三年?
是正确的,两年是正确的。对于外资企业,两年内无法收回的金额为呆账。对于国内子公司,三年无法收回的金额被视为坏账。这是内外资企业之间的又一个惊喜。
此外,外资企业不能在税前计提坏账准备金,而内资企业可以在税前按规定计提坏账准备金。这也是一个区别。
了解规则,以便合理使用规则。
(十五)不能免税
单位出租房屋需要按租金缴纳房地产税,房地产税率为12%,外资企业适用的城市房地产税率为18%。除了财产税和营业税外,出租房屋的所得税负担也不轻。
对于外资企业,广东规定,新购买的房地产可以出售,并享有三年免征房地产税的优惠政策。
某公司购买了一座单层办公楼,一半用于自用,另一半用于租金,并申请免税,并由税务机关退还:房屋的出租部分不能免征房地产税。该公司别无选择,只能磨牙并缴纳18%的物业税。真委屈家。广东省规定的免税条件是自用还是出租。缴纳更多税款的企业仍然处于黑暗之中。