将股权投资用于巧妙的避税是股权投资过程中不可避免的主题。
通过股权投资收益合理避税不仅可以使投资者获得更多利润，而且可以使他们的方法符合博弈规则。就股权投资收益的避税而言，有许多成功的先例，但也有许多失败的案例。例如，由于缺乏营运资金，深圳某网络公司的大股东李戈在2000年将其20％的股份转让给了四家风险投资机构，并获得了股权净收益。转让9505.2万元。。李戈的股权转让资金尚未从公司提取，而是以公积金的形式保留在公司的账户中，以进行再投资或用于公司发展。然而，经检查，税务机关认为李戈已从股权转让中取得收益，应缴纳个人所得税1901.06万元。李戈拒绝支付税款，因为李戈坚持将自己的股权转让收益再投资，却没有得到这笔钱，也不应缴纳个人所得税。2003年8月4日，深圳市地方税务局在当地媒体发布公告，揭露了25个欠税大户。其中，女老板李戈因个人所得税1901.06万元成为本次曝光名单中唯一的人，这也是深圳首次出现个人所得税。暴露的个人欠税户，并引起全国关注。
此案告诉投资者，根据《个人所得税法》的规定，个人股权转让的收入为财产转让收入，应从个人所得税中申报并缴纳个人所得税。税率为20％。从税收征管角度看，深圳当地税务局对案件的检查和处理完全符合税法的规定。但是作为投资者，李戈是增加公司流动性和吸引风险投资的唯一途径。答案是不。造成这一结果的主要原因是李戈在处置其股权投资收益时没有进行科学的税收筹划。那么，规划股本投资回报率的方法有哪些呢？
不分配就保留被投资企业的利润
在股权投资方面，有个人股权投资和公司股权投资。缴纳企业所得税后，被投资企业的未分配净利润（包括被投资公司从净利润中提取的盈余公积金）从股息中分派的股息状投资收益是利息，股利和股利。个人所得税应按20％的税率缴纳。
企业通过股权投资从被投资公司的未分配净利润（包括被投资公司从净利润中提取的盈余公积金）分配股息状投资收益。股权投资收益。由于税收优惠政策不同，企业之间的企业所得税税率也不同。税法规定，适用于投资企业的所得税税率高于适用于被投资企业的所得税税率，除国家税收法规规定的常规减税和免税政策外，应恢复为税前收入，应纳税所得额合并入投资企业的，依法弥补企业所得税
由于企业引起的商务招待不合理或不合理，因此不允许全额扣除。首先，企业应控制和压缩商务招待费用的数额，严格区分商务招待和其他费用，不处理差旅和会议费用，运输费，董事费和其他费用混入商务招待费中，参加产品交易会和展览会的企业所产生的餐饮和住宿费用也应包括在业务推广费用中。其次，企业可以将部分商务娱乐活动转化为业务推广费，增加税前扣除费用。例如，将某些餐饮招待费更改为送给客户的礼物，在礼物上打印公司的名称或徽标，并附带公司的促销材料，或邀请客户参加公司举行的产品促销会议，要求参与者登录，它还为参与者提供餐饮和住宿，所产生的费用用作业务推广费用。允许扣除不超过当年销售（业务）收入15％的部分，并允许在结转纳税年度后扣除超额部分。
第四，将私人公司捐赠与个人捐赠结合起来以进行计划
随着经济的发展和企业社会责任意识的增强，越来越多的私人业主对公共福利充满热情。税法规定，企业产生的公益性捐赠额不超过年度利润总额的12％，可以扣除。只能在会计年度结束后计算总利润，并且捐赠将在年度期间进行。如果企业在捐赠前不进行税收分析，则可能导致企业对捐赠以及私人公司的捐赠和个人承担额外的税收负担合并捐赠后，企业还可以在承担社会责任的同时获得节税优惠。
如果一家私人有限责任公司的董事长计划在2011年5月通过公司以中华慈善总会的名义向西部农村义务教育捐款400万元，那么该公司2010年的利润总额将为2800万元，董事长分红。280万元，预计2011年利润总额3000万元，董事长分红300万元。按照规定，公司捐赠的扣除上限为360万元（3000×12％），剩余的捐赠费用可能为40万元。不允许扣除税前收入，并增加10万元的企业所得税。如果董事长以公司名义捐赠360万元，以个人名义从股利中捐出40万元，则根据《个人所得税法》的规定，个人通过非个人形式向农村义务教育捐赠。获利的社会团体和国家机关被允许全额扣除个人所得税之前的总收入。
第五，注意业务运营费用和投资者个人费用的划分
目前，许多私营企业的会计标准不规范，要求财务人员偿还其个人或家庭的消费支出，并将公司资金用于个人或家庭购置的汽车和房屋而无需纳税申报，或使用公共资金以借款的名义私人偷税漏税和偷税漏税，经税务机关核实，将给企业和投资者造成重大损失。
作为一家五金加工有限责任公司的所有者，该公司于2010年12月以消费者支出的名义支付了100万元人民币从该公司购买房屋。 2011年5月25日，税务机关在检查过程中发现了此问题。员工认为这笔支出与公司业务无关。应将其视为利息，股息和股息的收入。征收个人所得税20万元，企业所得税增加25万元。税务机关指示雇主少交税款缴纳相应的税费，滞纳金，并处十万元以下的罚款。老板不明白这一点。
税法规定，个人独资企业和合伙企业的个人投资者以公司资金，家庭成员和相关人员的身分来支付与企业生产和经营无关的消费者支出，以及此类财产支出。如购买汽车和房屋。企业将利润分配给个人投资者的，纳入投资者的个人生产经营所得的收入，应当按照“个体工商户的生产经营收入”征收个人所得税；与“企业生产和经营无关”的消费者支出以及为个人，家庭成员和相关人员购买汽车和房屋等财产支出被视为企业向个人投资者的股息分配，根据“利息，股息，股息收入”
请注意上述规定中“投资实体的生存”和“相同投资实体”这两个概念。投资实体的存在，意味着原企业的投资实体是重组后新企业的投资实体，投资比例可以改变，新的投资实体可以被吸收成为新企业的投资实体。相同的投资主体意味着原始企业的投资主体是重组后的新企业的投资主体，投资比例可以改变，但是新的投资主体不能被新企业的投资主体吸收。
五，印花税
1.企业重组
由实行公司制度改革的公司进行重组的过程中建立的新企业，新开设的资本账户簿中记录的资金或由于企业建立资本债券而增加的资金，而原始花s可以不再是贴花，未使用的部分和新增加的资金按照规定贴花。
根据规章，企业重组期间增加的评估资金为贴花。
各种类型的应税合同在重组前已签署，但企业尚未履行。如果重组后需要更改执行主体，则贴花将不适用于仅更改执行主体，其余条款未更改且在重组之前为贴花的那些人。
企业因重组而签署的企业财产转移文件免于贴花。
2.业务合并与分离
由合并或分立成立的新企业，其资金记录在其新开设的资本帐户中，原始贴花不再是贴花，未贴花和新增加的资金根据规定贴花。
3.债转股
公司债转股新基金是按照规定贴花的。
六。公司所得税
相关税收政策文件适用于公司重组，业务合并，拆分，股权置换，债务重组和其他合并与重组交易，一般税收处理，特殊税收处理条件，所得税递延方法和合规性对于遵守程序有专门的规定，在此不再一一详述。对于公司在实施税收优惠政策过程中需要特别注意的问题，仅提供以下提示：
1.税收优惠政策的主题
企业在实施合并和收购以及申请特殊税收待遇的过程中遇到的问题之一是如何将优惠税收政策应用于交易对象为自然人的一方。以企业划分为例，被划分企业的原始投资主体既包括自然人，也包括企业。在分割过程中，自然人也是交易的当事方。但是，财税[2009] 59号未具体规定是否可以适用该类型交易实体的特殊性。税收待遇。国家税务总局于2010年发布的《企业重组业务企业所得税管理办法》第3条和第4条的规定，似乎也为在涉及自然人的并购中采用特殊税收待遇设置了障碍。
48号公告的第一条规定，股权收购的转让人，公司合并中的合并企业的股东和公司分割中的被分割企业的股东可以是自然人，并修订了企业所得税管理措施“第三条。但是，由于尚未废除《企业改制企业所得税管理办法》第四条的规定，交易双方仍需具备同时执行一般税收待遇或特殊税收待遇的条件。因此，在股权收购，企业合并和分拆交易中，尽管其他交易实体满足特殊税收待遇的条件，但由于存在自然税率，尚不清楚其他法人实体是否可以申请特惠税收优惠。个人交易实体。。中国税务律师建议，企业在进行重组交易时，应妥善安排税收筹划安排，适当分割交易，与税务机关保持充分的沟通与交流，努力实施税收优惠政策，防止发生违反税法的风险。
2.有关符合各种税收优惠政策的交易优化问题
重组交易通常可以理解为不同类型的交易。例如，如果集团企业在其内部子公司之间实施资产重组，则考虑股权支付时，可能存在三种不同的交易路径，例如非货币资产投资，资产转移和资产转移。每个交易方案都有相应的税收优惠政策。企业应根据自身的业务和财务状况，结合不同的税收优惠政策的适用范围和适用条件，对不同的交易方案进行分析和比较，选择最有利于降低并购税收负担成本的方案。
3.确保遵守适用的税收优惠政策的程序
《国务院关于取消非行政许可事项的决定》（国发〔2015〕27号）取消了对企业实行特殊税收优惠政策的审批。国家税务总局2015年第48号公告也不再执行59号文件的申报和备案方法以及4号公告中税务机关的确认，而是直接更改年度所得税的结算和申报方式，并提交有关资料。 。方式。尽管税务机关已经充分简化了适用于优惠政策的报告方法，但是打算进行重组交易的企业在采用特殊税收待遇和税收政策时，仍应注意按照有关规定履行向税务机关的报告和报告义务。其他应避免的税收优惠政策程序的不遵守会导致适用的税收优惠政策存在缺陷的风险。应特别注意的程序因素包括声明主体的确定，声明的时间和持续时间，声明的具体内容等。