《个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算：
1.工资性收入，扣除成本3500元后的每月收入余额为应纳税所得额。
《国家税务总局关于调整个人年度所得税红利等个人所得税的计算和征收办法的通知》（国税发〔2005〕9号）。2.纳税人获得年度一次性奖金单独对月薪和薪金收入进行计算和征税，代扣代缴人按照以下纳税计算方法缴纳时间代扣代缴款：
（1）将雇员在当月获得的年度一次性奖金除以12个月，并根据其商数确定适用的税率和快速扣除额。
如果在发放年终一次性奖金的月份中，雇员的月薪和薪金收入低于税法规定的减税额，则应扣除年度一次性奖金来自“员工的月薪与薪金收入和费用扣除之间的差异”对于余额，应按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除额。
1.首先以表格形式计算月薪，然后以表格形式计算年终奖金。
2.如果当月的工资低于纳税门槛，即低于税法规定的减税额，则可以与年终奖金计算相结合。扣除扣除额3500元后，按上述规定执行余额。
3.这项规定每年只能执行一次。
你好！
实际上，企业使用合理的方法为员工免税，这也是员工的一种福利，也是体现公司人文文化的一种好方法。
对工资和奖金的合理避税管理
首先，弄清楚一些概念
1.合理避税-合理避税并不意味着非法逃税和逃税，而是在合理的情况下如何少交税。
2.年终奖-众所周知的“年终奖”实际上是全年的一次性奖金，其中包括以单位为基础兑现的年薪和绩效工资评估年终加薪，年薪制和绩效薪金方法。
3.年终奖金应纳税额的计算公式-全年一年奖金的应纳税额=全年获得的一次性奖金×适用税率-快速计算扣除额，
4.年终奖金纳税人适用税率的确定方法是获得全年的一次性奖金，可用作月薪和工资收入来计算税款，除以12个月，并确定适用税率并根据其商数快速计算扣除额。
5.税收起征点效应-根据业内人士的说法，自2011年9月1日起调整后，个人赚取的工资收入将按照七级超额累进税率计算。如果年终奖金金额超过一定门槛，即使是1元，相应的税率也将提高一档。该点称为临界点，“多发生少”现象称为税收临界点效应。
6.税收平衡点-对应于税收起征点，还有一个平衡点，使奖金增加量大于税收增加量，也就是说，税后可以获得更多奖金。
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现在，这是一个非常受欢迎的主题，阅读以下内容后，您将非常了解。
北京市地方税务局确认年终奖将多付一元或多交一千元税款
随着岁月的临近，网民特别关注的热点问题是年终奖金要多花钱，而个人所得税可能要多花几千元。在这方面，市地税局征收管理处处长陆坤在首都之窗的现场采访中证实确实存在这种情况。
主持人昨天在一次采访中提到，纳税人今天更加关注的一个问题是中国农业大学经济与管理学院副教授葛长银最近在他的微博中说，每个人要注意年终奖的关键点。因为要多花钱，所以您可能要支付超过1000元的个人所得税。
在这方面，卢坤说，在某些情况下，由于税率较高且税率处于下一个水平，因此需要缴纳更多的税。这种情况可能是由于税率差异引起的，但是每个部门的财务人员应首先进行计算以避免这种情况。
条相关政策
购买汽车的纳税证明必须在申请前5年
对于网民来说，申请乘用车指示器的个人是否需要在该城市缴纳5年以上的个人所得税，是否意味着连续60个月？陆坤说，连续五年并不意味着连续60个月，而是申请年之前的五年。例如，如果纳税人在2011年申请参加汽车编号，那么他将需要从2006年到2010年每年都有个人所得税记录。
目前，一些网民遇到的问题是，代扣代缴单位没有正确输入个人名称或身份证号，这使个人无法申请乘用车索引。对此，市税务局副局长卢兴伟表示，这种情况应根据现在，纳税人拥有有效的身份证或证件，请前往其管辖范围内的税务部门，并经过批准程序，以更改纳税人的原始信息，并将其更改为与纳税人实际匹配的信息。然后，您可以处理后续的相关事宜。
不能减少或免除每周的车船税
据网友说，目前的出行限制是每月一次，汽车每周停止一次。可以减免车辆税吗？陆坤明确表示，这是不可避免的。由于车船税是财产税，因此对财产征收，而不管是否使用。
他解释说，过去，车船税被称为车船使用税，在不使用或报告后免税。但是现在称为财产税，如果您拥有此财产，则必须纳税。但是，某些国家/地区使用公务车，例如明确规定的某些特殊车辆，可以免税。
关于如何在其他省市的保险机构中为私家车缴纳强大的保险，以及如何缴纳车船税，卢坤说，如果纳税人在缴纳时缴纳车船税在其他省市拥有强大的保险，他们再也无法在北京付款。但是将来，我们将在北京整理相关信息。
婚姻时期
不收财产变更税
另一位网友建议，在婚姻关系中，房屋归一方所有，并由双方共同分享。征收契税吗？市地税局答复说，只要双方仍保持婚姻关系，改变关系就没有关系，也不必一两缴纳契税。
此外，纳税人除了填写特殊的申请表外，还向税务机关申请发行个人纳税凭证，还必须提供其身份证明文件的原件和副本。委托他人的，受托人还应当提供身份证件原件，复印件和委托协议。同时，如果纳税人持有第二代身份证，则可以向城市中任何地方的税收服务场所窗口提交申请，整个城市都可以申请。
中国互联网电视新闻：“在婚姻关系中，房屋归一方所有，并由双方共同分享。是否要征收契税？”他说：「只要婚姻登记证仍维持婚姻关系，改变关系便无所谓。变成了两个没有缴纳契税的人。 “昨天，北京市地方税务局有关负责人做了嘉宾“京城之窗”，并一一回应了网民的关注。关于最近热销的年终奖金的临界点，相关负责人说：“税率升到下一个水平仅是几块钱。”这可能是由于极低的税率。为避免这种情况，财务人员需要先进行计算。”
对此，市地税局征管局局长陆坤昨日表示，根据《国家税务总局关于调整个人所得税法的通知》获得一年的年度奖金”（国家税收[2005]（第9号）规定：“纳税人全年可获得一笔一次性奖金，该奖金是按月工资和工资收入计算的，而代扣代缴税款由代扣代缴人支付。”他列出了具体的计算方法和计算公式。前面提到的现象可能是由于极低的税率造成的。 “可能是几美元。税率是一个新的水平。为避免在汇款时出现这种情况，必须要求财务人员进行计算。”
年终奖的计算方法
1.将雇员在当月获得的年度一次性奖金除以12个月，并根据其商数确定适用的税率和快速扣除额。
如果雇员的月薪和薪金收入少于年终一次性奖金月份的减税额，则年度一次性奖金应从“雇员之间的差异”中扣除。的月薪以及薪金扣除和费用扣除”对于余额，应按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除额。
第二，计算公式：
1.雇员的月薪和薪金收入高于（或等于）税法规定的减税额，适用的公式为：应纳税额=雇员的整体一年奖金当月获得的月份x适用税率-快速计算扣除
2.员工的月薪和薪金收入低于税法规定的减税额，适用公式为：应纳税额=（员工一年的全年奖金-两者之间的差额员工的月薪以及工资扣除额和费用扣除额）×适用税率快速计算扣除。
在今年年底，您今年是否获得了年终奖？注意！由于今年是新税法实施以来的第一个年终奖励，如果您不谨慎，可能会获得一元的额外奖励，但可以获得几百或几千元的奖励。在这方面，专家提醒，有必要合理避免盲点，以免“未缴税款”。如何计算
年终奖？
如果全年获得一次性奖金的月份的工资高于或等于3500元的抵扣额，则计算公式为：应纳个人所得税=年度一当月获得的个人时间奖金x适用税率-快速计算扣除额。如果当月工资低于扣除额3500元，则计算公式为：应缴个人所得税=（个人当月获得的全年一次性奖金-当月工资与费用扣除额（3500元）×适用税率-快速扣除
可以通过使用年度一次性奖金总额÷12（一年零12个月）之后获得的商来确定税率和快速计算扣除额，方法是将税率表与所获得的薪水进行比较。
遇到麻烦的公民可以在线搜索“个人所得税计算器”之类的工具，然后输入相应的数字以直接获得答案。
每赚取人民币420,000元以上可“损失”近20,000
据了解，按照中国年终奖金个人所得税的计算方法，当年终奖金金额超过一定门槛，甚至超过1元时，相应的税率将提高一档，例如3％到10％。随着税率的提高，自然纳税人的纳税额也会相应增加。
年终奖：有些人“吃鸡蛋”，有些人拿20万
临近年份。记者了解到，在年终奖问题上，有些人“一分钱都没有”，有些人“已满”。
张先生在广州的一家建筑公司工作，已经在广州工作了5年。除了2009年春节，因为留下来参观施工现场，老板发了红包1000元。张先生告诉记者：“今年，我没想到，只是请老板不要拖欠工资。”
房地产行业的黄先生表示，他期待着全年的年终奖，“我们通常的月薪超过5,000，但年终奖是根据性能。要20万元，相当于一年的工资。 ”
专家分析
应当注意的六个“盲点”
由于个人所得税税率有七个级别，因此每个关键点和平衡点之间会形成6个“盲点”。因此，找到与每个税率相对应的“盲区”可以有效地避免“多供多少”的情况。根据税务专家的说法，六个“盲区”是：
专家建议
最好是公司计算其帐户并减轻其税收负担
税务专家建议，企业在发放年终奖励时需要安排合理的金额，应格外注意避免在税率中出现一些“盲点”，计算税后收入，并避免“企业”多付，“少雇人”的尴尬。
如果发现员工的年终奖金金额在“盲区”的范围内，则他可以与员工沟通，适当减少年终奖金，并使用“减轻负担。企业和单位也可以将资金转移到员工的其他福利中。
律师的陈述
年终奖是一项公司利益，但不能被“歧视”
“年终奖金是公司独立设定的一种福利。国家没有强制性规定，但如果公司向员工承诺有年终奖金，则必须给予。”广东盛伦律师事务所劳动法专业律师曾跃表示“在年终奖的颁发上，公司不能像“个性化”一样对待雇员，没有年终奖就不能有一个人或一个人。”“
陷阱？”
会计：奖金增加1元，税金增加1155
那么，这个“陷阱”是如何产生的呢？在采访中，一些会计师认为，原因是“个人所得税税率表”是计算月收入的依据，官方计算公式中使用了“快速计算扣除额”，方便财务人员进行计算。年终奖金的计算方法是将年度一次性奖金除以12，然后根据收入商确定适用的税率和相应的快速计算扣除额，但是在计算税额时，将快速计算扣除额为不乘以12。
12个“月”不等于12个“时间”，有传言是虚假的，新的计划还没有出台
张光通（中央财经大学税务学院副院长）：
现在，个人所得税的计算实际上是按月分别计算薪水，然后将年终奖金除以12，然后找到相应的税率进行一系列计算。但是实际上这样的算法是有问题的。因为您的薪金税通常是根据12个“月”计算的，而年终奖金是根据12个“时间”计算的。
一种简单的解决方案实际上是将年终奖金除以12，并将其加到薪水中，将其计算为总薪水的一部分，然后将薪金与薪金一起计算。但是以这种方式计算，恐怕每个人都要缴纳更多的所得税，人民肯定不会欢迎这种解决方案。
今年是否没有新文件用于所谓的年终奖金计算，已在互联网上流传，税务部门再次谣传，但在谣言被消除后，税收部门没有新计划。估计它也被逼到了角落。没有好的解决方案。我今天必须制定一条补充规则，明天再做出解释。从长远来看，这将不是一个好的解决方案。
如何隐藏“陷阱”？
“分配奖金并填写薪水较少的月份”
何Yun（化名，北京一家文化公司的会计师，已经经营了十多年）：
老实说，我确实遇到了年终奖金扣除后缩水的情况。我们偶尔会颁发半年度奖项。通常，处于这种情况的是领导人。我们向他打个招呼，然后看看他的工资相对低了多少个月，然后将其分成四个或五个月。是的，填写。此操作肯定会增加我们的工作量，但幸运的是很少遇到。
但是，这种方法并非全部有效。如果年终奖有这么高的单位，那么通常的工资也可能会很大。如果这样做，可能会扣除更多税款。
“企业可以调整工资和奖金的比例”
马敬浩（财务与税务专家）：
为了解决这个问题，实际上，财务人员可以为企业的整体工资制定税收计划，并计算工资和奖金的分配比率。比率不同，纳税额的差异仍然很大。
企业的人工成本包括工资，奖金和社会保障。当公司的支出保持不变时，将这三个项目结合起来进行调整可以完全为员工带来最大的收益。
如何填写“陷阱”？
“税款是每年计算的，根据时间预付，退款更多，补偿更少”
张光通：
如果您想从根本上解决问题，则必须更改个人所得税的收取方式，并将其更改为“根据年度税金计算，每次预付款，更多退款，更少补偿” ”。“按年纳税”是指根据个人的年收入计算个人所得税。年终奖金和薪水是您的收入。每年一次，不会有单独的计算问题。
但是，如果您每年仅收税一次，则工作量将非常集中，并且不利于收支平衡，因此您可以预付一定的月费，否则单位将收缴税收。此预付费项因人而异。您可以根据上一年的个人所得税计算数字。例如，如果您去年必须平均每年缴纳2000元的个人所得税，那么在第二年，您将首先提前缴纳2000元。元;到今年年底，每个人都必须申报一年的收入，然后计算您应缴纳的所得税额，然后再偿还。这样的所得税制度应该是未来税制改革的方向。
按年份计算有几个优点。首先，它改变了我们目前混乱的纳税方式。在年底计算帐户要容易得多。其次，建立个人申报制度也有利于培养我国纳税人的纳税意识。现在我们的现状是，只有公司税务人员才了解税收，人们只是觉得很难接受税收，但是目前尚不清楚该税收是如何计算的。一方面，每个人都对税收有要求，另一方面，他们不了解税收，这造成了矛盾。如果每个人都必须申报税收，他们可以提高每个人的税收知识。
今年8月中旬，除国家税务总局外，有关修改税收方式的虚假公告“忽悠”了所有人。但是，在谣言被澄清之后，上当的公众不仅没有谴责造假者，反而对可以理解和关心的假“ Circular 47”感到遗憾，这是不正确的，因为假声明已经“解决”了。让人们为年终奖而苦苦挣扎的“少花钱多办事”的问题。网友“吴柳”嘲笑这一点：“今年的论文“模仿者”发布了一项修正案，多年来纠正了这种破坏性的错误，但是国家税务总局的裁决行为使世界税收历史的奇迹得以继续绽放。 。”
将年终奖金除以12以在全年中分配税收计算方法是一种优先方法。因此，在一个纳税年度中，对于每个纳税人，计算所得的纳税方法只能使用一次。这种方法仅适用于进行年度评估并分阶段发放奖金的企事业单位。除全年一次性奖金外，还获得半年度，季度性，加班性，进阶性，勤工性等各种奖金的员工，应与月薪和薪金收入相结合。 ，并根据税法计算并缴纳个人所得税。
目前，年终奖的税收征收方法是根据国家税务总局发布的《关于调整个人计算和征收个人所得税的方法，以使个人获得每年的年度奖金的通知》。国家税务总局2005年。进行调整和修订。
目前，中国的个人税起征点已调整为3500元。网友@bianzulun对葛教授的年终奖“一元论”表示怀疑。累进税率。例如，如果您支付超过3500元，您将获得3501元，而低于3500元的部分将不支付，而是根据阶段后的税率支付1元，依此类推。 ”@白荷苏珊转发了微博，并得出了几位专业人士的结论-职位越多，推论越多，但动手就越多。
评论：葛长印发表的微博不是“新闻”。在这一年中，许多媒体都讨论了“多1元，少1000元”的现象。但是，由于今年和即将到来的一年实施了新的税收征收方法，人们特别关注即将到来的年终奖，因此600,000个微博客在一两天内就集中了“爆发”，这充分反映了当前的私人年终奖励计划税收问题。
纳税很重要，普通百姓的钱包也很重要。税收调整功能必须有效！
在中国的薪资体系中，年终奖有其中国特色，占很大比例。作为奖励性福利，年终奖金旨在激发工人的积极性，并乐于追求。一旦缩水严重，将不可避免地影响工人的情绪和工人的劳动热情。最后，不仅会大大降低年终奖的意义，而且可能适得其反。从这个角度来看，不仅纳税人不愿看到，而且雇主也不愿看到它。
几乎每年，雇主和纳税人都会在这个税收起征点上花很多钱，如何明智地花钱。这个国家本身值得探索，尤其是在实施《新税法》之后。尽管《新税法》也有一套计算公式，凝聚了专家们的辛勤工作，并有其逻辑依据，但一旦用人单位发放了超过1元的年终奖，他们将支付1000多元的税款。税收。这可能很难做到普通人自发地自愿接受它，也将使人们质疑其计算方法的科学性。由于
税是合法的事情，有意识和积极的纳税是每个公民的法律义务。原则上，个人和雇主都不应抗拒欺骗。但是，当每个人都发生冲突时，特别是在公开要求专家指导的情况下，这清楚地表明，“新税法”仍需改进。如有需要，应考虑如何为年终奖“砍脚与右”，以使其更适合“中国特色”。薪资状况也使其更加科学和人道。
●发放年终奖金的月份工资不同，纳税额不同，高于或低于3500元，有两种算法
●所谓年终奖金的“盲点”，是指中国年终奖金的个人所得税计算方法所产生的特殊结果。如果年终奖金金额增加到或超过某个阈值，则相应的税率将增加一个档位，例如从3％增加到10％，并且纳税额也将相应增加。
“请注意年终奖的临界点，而不是不足一元的一千元……”几天前，该校副教授葛长银的微博中国农业大学经济管理学院引发了网友关于年终奖的热烈讨论。在
结束时，许多单位和企业都计划发放年终奖金。这是新修订的个人所得税法实施后的第一个年终奖金发放季节。公司应如何发放年终奖金？您的年终奖金应如何征税？？
每增加1元的税收，最多可增加8万的税收
两种算法在纳税方面存在差异
年终奖金的工资和税款不同，有两种算法：
第一种：在发放年终奖金的月份中，如果个人薪金收入高于（或等于）成本扣除额（3500元），则计算公式为：应交个人所得税=该月个人获得的年度一次性奖金×适用税率快速计算扣除
第二种：在发放年终奖金的月份中，如果个人的工资收入低于成本扣除额（3500元），则计算公式为：应纳个人所得税=（个人获得当年的一次性奖金-个人的月薪（收入与费用扣除额之差）×适用税率-快速计算扣除额
案件：
六个主要的“盲点”试图避免年终奖
所谓年终花红的“盲点”，是指中国年终花红的个人所得税计算方法所产生的特殊结果。如果年终奖金金额增加到或超过某个阈值，则相应的税率将增加一个档位，例如从3％增加到10％，并且纳税额也将相应增加。
优惠税率方法每年只能使用一次
根据相关政策法规，由于上述税收计算方法是一种优惠方法，因此纳税年度内每个纳税人只能采用一次纳税方法的计算。
这种方法仅适用于进行年度评估并分阶段发放奖金的企业和机构。取得半年度奖，季度奖，加班奖，高级奖，勤工奖等年终奖金以外的其他奖金的职工，应与当月的工资收入合并计算。并按照税法缴纳个人所得税。
词汇表：
的一年期全年奖金（以下称为年终奖金）是指根据其年度经济收益和对项目的综合评估而对行政机关，企业和事业单位等的扣缴义务人。员工年度工作表现发放一次性奖金。
计算方法：
将当月员工获得的年度一次性奖金除以12，确定适用的税率和快速扣除额，再根据他们的商数，然后根据确定的税率和快速扣除额计算应纳税额年底。
新税法实施后，年终奖金税少于10,000元，最高税额为300元。