会计法和税法之间的这种永久性差异不需要和解。该应纳税所得额用作弥补明年结算时上一年亏损的金额。
企业所得税的结算和补充税的支付,以“上年度损益调整”为核算。
要通过结算方式结算付款,请使用应付的年度所得税减去预付的税款。如果所得金额为正,则表示企业应补缴税额。
借:上一年的损益调整
贷款:应付税款-应付所得税
支付此税款时,条目如下:
借款:应付税款-应付所得税
贷款:银行存款
调整未分配利润,分录如下:
借:利润分配-未分配利润
贷款:上一年的损益调整
如果为负数,则表示该公司多缴了税款。条目如下:
贷款:利润分配-未分配利润