上交上月企业所得税-上交上一年年度企业所得税分录

交纳企业上月增值税、企业所得税，分录怎么做

本月缴纳上年所得税，怎样做分录？

应计

借：上一年的损益调整

贷款：应交税费-企业所得税

付款时，

借款：应付税费-企业所得税

贷款：银行存款

缴纳年度企业所得税的分录怎么做

应计额：

借：所得税

贷款：应纳税企业所得税

付款：

借款：应纳税企业所得税（已付税款）

贷款：银行存款

希望采用〜

上交企业所得税怎么做账

无形资产的最小折旧期超过十年，财务软件具有无形资产的性质。但是，如果具有合理的经营目的，企业也可以将折旧期限缩短为两年，但是需要进行记录。

（3）及时性：如果企业实际上已经确认了上一年度的财务会计处理方法，并且按照规定扣除了税前收入，由于会计政策的变更，可以采用追溯调整法对会计进行调整。政策。影响上期累计损益的各种支出的调整额，在发生影响时应直接进行调整，以改变当期应纳税所得额，且不进行其他抵扣以确认业务费用的年度抵减。

与国家税务总局公告[2012] 15号具有相似的含义。上一年发生的所有支出均已扣除税前。由于政策变更，以前的事情需要调整，例如2014年的政策变更，如果变更影响2013年，则调整2013年当期应纳税所得额；如果是亏损，则调整当年亏损，并在弥补时对未来进行适当调整；如果您缴纳了更多税款不允许退税，并且只能在未来几年内扣除税款。

（4）可追溯性：对于前一年在企业财务会计处理中已确认并已按规定在税前扣除的所有支出，企业采用追溯重述法更正会计差错。在税政策规定的税前扣除范围和标准内，经更正的金额可以追溯调整营业支出发生当年的应纳税所得额，但是追溯调整的期间应当符合税法规定。税收征管法。

先前调整的应纳税额可以有一段回收期。根据现行规定，一般在五年之内。讨论草案中没有具体规定，只有一个框架。