1.如果每个季度都缴纳所得税，则需要累计，结转并支付分录。如果不计提，一方面，净利润的真实数据不能反映在利润表中；另一方面，借方余额始终记在“应交所得税”科目中。2.帐户处理（1）在本季度末借入：所得税贷款：应交所得税-（2）在本季度末借入：本年度的利润贷款：所得税（3）在下一次付款时借入月：到期税收收入税收贷款：银行存款等
化妆时：
借款：所得税费用
贷款：应付税费-应缴企业所得税
交货：
借：应交税款-应交企业所得税
贷款：银行存款
于月底结转（使用月结方式，即当管理费用等转移至当年利润时）或在年末结转（采用年度结算方法，即利润在平时不结转；在年终时，当全年发生的费用一次转入当年利润时，请执行以下操作：
借款：本年度利润
贷款：所得税
取决于您的单位使用月度还是年度方法。