应计额：
借：上一年的损益调整
贷款：应付税款-应缴企业所得税
结转：
借：利润分配-未分配利润
贷款：上一年的损益调整
上交：
借：应交税款-应交企业所得税
贷款：银行存款
借：所得税
贷款：应纳税企业所得税
付款：
借款：应纳税企业所得税（已付税款）
希望采用〜