上年企业所得税今天汇算时交纳-上年企业所得税结转分录

上年汇算清缴时已经缴纳了企业所得税，但是当时没有做分录，今年5月份才开始做分录了，那我该如何做这笔呢？？？谢谢！急！

纳税时

借款：应付税款-应付所得税

贷款：银行存款

同时

借：利润分配-未分配利润

贷款：应付税款-应付所得税

年度汇算的时候补交上年企业所得税，上年计提的还有多的部分，计提剩余部分后结转如果结转？

如果您是小型微型企业，则不必太复杂。您输入的内容适用于实施“企业会计准则”的大中型企业。但是，实施“小型企业会计准则”的小型和微型企业只需输入以下内容：

1.弥补2014年少有的企业所得税

借：利润分配-未分配利润

贷款：应付税款-应缴企业所得税

2. 2014年缴纳未缴纳的企业所得税时

借款：应付税款-应付企业所得税

贷款：银行存款

由于采用了“小型企业会计准则”，因此取消了“上一年度损益调整”的主题，从而简化了此类企业的会计处理。