答：1.实施会计准则或企业会计制度的人：
应计，
借：上一年的损益调整
贷款：应付税款-应缴企业所得税
上交，
借：应交税款-应交企业所得税
贷款：银行存款
结转，
借：利润分配-未分配利润
贷款：上一年的损益调整
第二，实施小型企业会计准则：
贷款：过去应付的税款和费用企业应付税款