企业产生所得税时
借款：所得税费用
贷款：应付税款-应付所得税
结转所得税
借：今年的利润
贷款：所得税费用
缴纳所得税
借款：应付税款-应付所得税
贷款：银行存款或现金
以上，仅供参考！
应计企业所得税的相关会计处理方法是：
1.预扣公司所得税，
2.缴纳公司所得税，
贷款：银行存款
3，在月底结转，
《企业会计准则应用准则-会计科目和大客户处理》（财政部财会[2006] 18号）
“ 6801所得税费用”的主题：
1.应从会计企业确认的当期利润总额中扣除的所得税费用。
其次，可以根据“当期所得税费用”和“递延所得税费用”详细计算该本科课程。
第三，所得税费用的主要会计处理方法。
（1）在资产负债表日，企业根据税法的规定计算并缴纳当期应纳税所得额，从该科目的借方（当期所得税费用）贷记该科目的“税应付所得税”。
（2）在资产负债表日，根据递延所得税资产的余额与“递延所得税资产”帐户的余额之间的差额，借记“递延所得税资产”帐户和贷方主题（延迟所得税费用），“资本公积－其他资本公积”等科目；递延所得税资产余额与“递延所得税资产”帐户余额之间的差额被冲销。
企业应根据上述原则，“递延所得税负债”科目和相关科目调整应确认的递延所得税负债。
第四，在期末，应将本科课程的余额转移到“今年的利润”科目。转移后，本科课程将没有余额。
在月底：
贷款：应付税款-应缴企业所得税
结转时：
下个月初：
借：应交税款-应交企业所得税
1.税前扣除准备金与企业实际会计处理之间的关系
（1）税法的优先原则：在计算应纳税所得额时，如果企业的财务和会计处理方法与税法，法规的规定相抵触，应按照税法的规定计算。税收法律法规。（白金略记：《企业所得税法》第二十一条）
例如，雇员福利的范围在财政部和国家税务函中有相关规定和不一致之处，而国家税务总局在回答税收问题时已明确指出。所得税按照国家税务函件处理；在会计中根据财政部财通文件。如果它们不一致，将遵循税法。
在实际操作中，我们还必须注意税法优先权原则在其他方面的体现，例如合同规定，股权转让产生的个人所得税由个人承担，但另一方承担这部分费用。在实际操作中，如果在不缴纳个人所得税的情况下，税务部门仍会找个人承担责任。
（2）税法协调原则：对于已按照财务会计系统确认支出并实际确认其财务会计处理方法的企业，税前扣除额和税前扣除额的范围尚未超过《企业所得税法》和相关税收法规。对于该准则，经企业实际会计处理确认的支出，在扣除企业所得税之前，计算应纳税所得额。《国家税务总局2012年第15号公告》
（3）税法的空白原则：国务院财税部门未明确规定的税法，法规和具体扣除项目，应按照国家财政会计准则计算，不计税额。违反了税前扣除的基本原则。
例如，关于劳保支出，目前仅指定了特定的扣除范围，但没有扣除标准，因此企业可以根据国家财务和会计规定进行计算。
二，会计调整业务减税要点
（1）记录系统：会计政策变更，会计估计变更和重大会计差错更正应在变更年份的所得税结算和付款之前向主管税务机关报告作为记录。
从减少纳税人处理流程的当前政策方向来看，应尽量减少备案，并采用一种制度来提高企业的信誉。
（2）合理性：公司会计政策的变更和会计估计的变更应具有合理的商业目的，其主要目的不是减少，免除或延迟缴纳税款。如果有证据表明公司滥用会计政策或会计估计导致减少，免税或延迟纳税，则税务机关有权进行合理的调整。
税务机关既是政策制定者又是政策实施者。所谓的“合理”，对于税务机关来说具有相对较大的运作空间，但对纳税人来说却更难掌握。例如，固定资产的折旧年限，在公司成立之初，往往会延长折旧年限，以减少当期成本和费用，否则年度征税可能无法弥补损失；而在获利时，折旧期缩短了，折旧如果变大，成本将增加，纳税额将减少。在这种情况下，税务机关将调整企业。
公司会计政策和会计估计变更应具有合理的商业目的。商业目的的一个更典型的例子是财务软件。应该从当期费用或无形资产中扣除吗？