根据国家税务总局关于印发《企业所得税结算和支付管理办法》（国税发〔2009〕79号）的有关规定，纳税人的预缴税款超过应纳税额的，在纳税年度中，负责的税收主管部门应当按照有关规定，或者经纳税人同意，在第二年抵扣应缴纳的企业所得税，及时办理退税。因此，纳税人在年度申报后确认超额纳税，可以及时向主管税务机关申请退税。该应用程序所需的信息如下：1。申请退税书面报告； 2。“退税申请批准表”。对于特定的收款和管理问题，请咨询主管税务机关进行进一步咨询。
会计处理公司通常会按月或按季度预缴所得税 当
预付款时：
借：应交税款-应交企业所得税
贷款：银行存款。
计算公司的年度公司所得税时
借款：所得税费用（利润总额*所得税率）
递延所得税（由于存在递延税款和费用要计算的事实，这是会计公司所得税的难点）
贷款：应纳税额-应纳税企业所得税
最后，根据更多退款和更少补充的原则，
缴纳所得税时
贷款：银行存款/
退还多缴的所得税时
借：银行存款
贷款：仅应付税费公司所得税条目