分支机构？直接分支
借款：其他应收款-母公司
贷款：应付税款-应付所得税
借款：应付税款-应付所得税
贷款：银行存款
对于代表发票支付的营业税和附加费：营业税和附加费：应付税款-应付营业税贷款：应付税款-应付城市建设税贷款：应付税款-应付教育费附加费也提交给会计分录贷款：应交税费-应交营业税贷款：应交税费-城市建设税贷款：应交税费-教育费附加费贷款：库存现金（或银行）存款）对于公司所得税借贷：应付税款-企业所得税应付款：库存现金（或银行存款）此时，“应付税款-企业所得税”反映了借方余额，反映了多付或预付款；在季度末提取“应付税款-企业所得税”时，将冲销预付的企业所得税。