根据《所得税法》的规定，现行的企业所得税是企业所得税，分支机构不是企业所得税的法人或纳税人。根据有关规定，分支机构与总公司不在同一省，市的，应当当场预缴企业所得税，总公司代收所得税。
根据《所得税法》第五十四条和《所得税法实施细则》第一百二十八条的规定，企业所得税应每月或每季度预缴一次，并应在所得税后的五个月内结清。年底。
财务费用增加带来的收入= 40-40 / 0.08 * 0.07 = 5
经营租赁的租金不计提折旧，增加的收入= 3.25
增值税不能包含在营业税中，增加的收入= 45
可以弥补上一年的损失，减少的收入= 12
闲置设备不得折旧，增加的收入= 1.75
技术转让收入不超过500万，免税收入，减少的收入= 20
直接从居民企业收到的股息，免税收入，减少的收入= 10 / 0.85 = 11.76
应税收入= 300 + 5 + 3.25 + 45-12 + 1.75-20-11.76 = 311.24
应付税费= 311.24 * 25％-55 = 22.81
个人理解，呵呵
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