如果退款来自前一年
1.收到退税
借款::银行存款1700
贷款：应付税款-应交所得税1700
2.继续前进
借：应交所得税-应交所得税1700
贷款：上一年的损益调整1700
同时
借：上一年的损益调整1700
贷款：利润分配-未分配利润1700
我公司投资兴建工厂，有当地吸引外资的优惠政策，每年返还各种税款的50％，总金额为100万。
专家解答：这将用作补贴收入，并在次年支付企业所得税。收到付款后
借：银行存款
贷款：补贴收入-XX退税
因为营业税的返还实质上是国家对企业的补贴。现行税收政策规定，企业的营业税的减免（包括立即退税，一次退税）必须纳入企业的利润，但国务院，财政部，财政部规定的除外。国家税务总局。征收企业所得税。
《企业会计制度》第106条规定，企业利润包括补贴收入。明确指出，企业按规定实际收到的增值税返还是补贴收入。因此，“企业会计制度－会计科目和会计报表”要求企业建立会计“补贴收入”。当企业实际收到退税时，它将“银行存款”帐户记入借方，将“补贴收入”帐户记入贷方，并在年底将其转入“年度利润”。
企业未能按照“企业会计制度”的规定建立会计帐户，并通过“资本储备”帐户，导致利润计算不足，应调整所得税并支付。同时，应通过扣除资本公积并贷记上年度的利润调整数来调整会计处理方法。
是的，仍然存在一个问题，即谁拥有减免企业所得税返还的收入。仍然有些人被误解，会计处理方式也各不相同。它作为国家投入的资本计入资本公积，公司无权处置或分配；公司应退还的部分公司所得税申报表不是由公司股东共同拥有，而是直接返还到公司国有法人股所持有的公司帐户中。公司享有……这种做法无疑侵犯了企业其他投资者（股东）的合法权益。
提供和支付公司所得税是企业的费用，减少和免除所得税退税是减少公司所得税的费用。财政部财会[2000] 3号，财会[2001] 43号等文件明确要求：“公司先按规定执行所得税再按规定申报纳税，应扣除当期所得税。实际收到但未收到的所得税费用应计入盈余公积或资本公积。 “毫无疑问，直接减少或免征所得税费用无需在随意列出所得税费用时增加盈余准备金和资本准备金，即：由于收到的所得税申报表不能减少为费用或成本，因此应直接计入当年的应纳税所得额。
不，因为您获得的回扣仍然是当地政府的回报。原则上，这是非法行为。您必须先缴纳国家税，然后地方政府将其用作预算支出，以便满足财务会计收支。行会计的原理。