事业单位上年企业所得税退税-事业单位上年企业所得税

经营性的行政事业单位，是核定征收企业所得税的，今年缴纳了去年的企业所得税，请问该如何做账？

1.预扣税：

借款：所得税费用

贷款：应付税款-应付所得税

2.年底结转

借：今年的利润

贷款：所得税费用

借：利润分配

贷款：本年度利润

3.所得税支付：

借款：应付税款-应付所得税

贷款：银行存款

经批准，行政管理机构收取企业所得税，应纳所得税额=营业收入*核准税率

今年的所得税是上一年缴纳的。借款：应纳税额-应纳税额。

事业单位补交以前年度的企业所得税的会计分录

由于余额分配的余额最终被转移到“职业基金-普通基金”，作为上一年度营业所所得税的补充，直接：

借：职业基金-普通基金

贷款：应付税款-应付所得税

付款时：

借款：应付税款-应付所得税

贷款：银行存款

在机构会计系统中，第308个帐户的余额分配说明中明确指出：

单位年末后对上一年会计事项的调整或更改，涉及上一年的余额，如果该国家/地区有规定，请遵循规定；如果没有规定，应通过“职业基金”直接核实

在会计报表中计算并记录。

事业单位的所得如何缴纳企业所得税

答：企业所得税的计算公式为：应付企业所得税=应纳税所得额x适用税率。其中，应税收入=总收入-允许扣除的可抵扣金额。根据该公式，并非企业产生的所有支出都可以在税前扣除。在计算税额时，应将计算的会计利润调整为应纳税所得额，然后乘以税率以计算应缴纳的所得税额。《企业所得税法》规定了四种税率：基本税率25％，税率20％，优惠税率15％和预提税率20％（目前降低10％）。大多数机构和社会组织适用25％的税率； 20％的优惠税率主要适用于微薄的利润； 15％的税率主要适用于高新技术企业；预提所得税税率为10％，主要适用于在中国设立机构和场馆。从中国领土获得的外国公司的股息，利息，租金，特许权使用费和其他收入中，预扣所得税是根据纳税人的收入和税额计算的，除非国家另有规定，否则不得扣除费用直接以10％的税率征收